这周科州议会开了特别议期，通过了一则小幅度的地价税减税案，希望可以避免公民投票提案大幅缩减地价税，影响警消和其它公共设施的经费。减了多少呢？幅度只有五月通过减税案的五分之一，平均每户2025年的地价税可以省$62，2026年的地价税可以省$179，但绝大多数受惠的都是商业楼宇，对普罗大众住屋的影响不大，但有减总比加好，聊胜于无。
为了纾解交通拥塞，2023年开始科州推出了一项补助金（Alternative Transportation Option Tax Credit ），让提供员工除了开车外的通勤福利的商家可以拿到50%相关开支的补助，但好像根据2023年的报税单，好像申请这补助的商家并不多。其实这补助金蛮好的，每个商家每年可以提供每个员工不超过$2000的通勤福利，每个商家每年的补助金上限是$125,000，而且非营利机构也可以申请，符合标准的开支包括提供员工公交票，通勤小巴，通勤接送，共乘交通车，共享人力自行车或电动自行车，共享电动滑板车等等，既能够提供员工福利，又能够省钱，还能够舒缓交通，一举三得，原本这项补助金只提供到2025年为止，但现在延长到了2027年，有打算提供员工通勤福利的商家不妨申请看看，大家可以到这里查询补助金详情 （https://tax.colorado.gov/alternative-transportation-option-tax-credit ）
最近科州通过了两则州税法案，对大多数州民可以拿到的特别退税金（TABOR Refund）有蛮大的影响。首先从2024年和2026年的特别退税金将依据收入减少36.6%到41%不等，2025年不减。为什么减少呢，因为要提供另外这两则法案所需的税金。第一则是2024年和2026年，科州所得税将从4.4%减到4.25%和4.28% （TABOR Refund Mechanisms，2025年不减），第二则是从2024年起到2033年科州将提供有16岁以下孩子的中低收入（个别报税收入在$85,000以下，合并报税收入在$95,000以下）家庭补助金（Family Affordability Tax Credit ），取代之前只提供給有6岁以下孩子家庭的科州子女税收抵免，每个6岁以下的孩子可以拿到$3200的补助金，每个7岁到17岁的孩子可以拿到$2400的补助金，依据家庭收入递减（个别报税收入在$15,000以上的，合并报税收入在$25,000以上的，每多$5,000收入，补助金就减少6.825%）。高收入的特别退税金收入减少，但2024年和2026年征收的州所得税也减少；中低收入的特别退税金减少，但2024年起有17岁以下孩子的家庭会拿到补助金。所以最吃亏的是没有17岁以下孩子的中低收入家庭，不但2024年和2026年的特别退税金减少，也没有补助金。
为了鼓励就业和提供中低收入家庭补助，联邦政府有提供收入所得税抵免（EITC, Earned Income Tax Credit），如果有未成年孩子的话，收入的门槛更低外，补助也更多。以2023年，没有孩子，夫妻合并报税的家庭为例，如果有工作收入，但收入不超过$24210的话，可以拿到$600的补助，如果有一个未成年的孩子的话，收入上限提高到$53120，补助增加到$3995；两个未成年的孩子，收入上限提高到$59478，补助增加到$6604；三个以上未成年的孩子，收入上限提高到$63398，补助增加到$7430。还不止，科州前天立了法，把科州的收入所得税抵免从联邦补助的25%提高到50%，换言之没有未成年孩子，一个孩子，两个孩子，和三个以上孩子的夫妻分别可以获得额外的$300, $1998, $3302和$3715的补助，比2022年分别多了$150, $999, $1651和$1858。
前天美国众议院通过的税改法案里，最和大家息息相关的该属儿童税收抵免（Child Tax Credit）的条文，虽然这法案还有参议院通过，总统签字后才能施行，但预期不会有太大的阻力，所以在这里为大家整理了一下法案的细节，
和现行法案基本上是一样的部分，
每个17岁以下的孩子2023年在父母的税单上有最多$2000的儿童税收抵免，2024年开始会依据通膨调涨。
修正调整总收入（MAGI）超过40万的夫妻，或超过20万的个人，可以获得的儿童税收抵免每$1000超过的收入会做$50的调降，所以总收入超过44万的夫妻或24万的个人，就没有任何的儿童税收抵免
应付税金高于儿童税收抵免的人，新法案和现行法案下的儿童税收抵免没有差别。
和现行法案不同的部分，
今年或去年的修正调整总收入在$2500之上，但在免税收入之下，或应付税金少于儿童税收抵免的人，可以拿到最多每个孩子$1800的额外子女税收抵免退税款（Additional Child Tax Credit），2024年开始会依据通膨调涨，能够拿到每个孩子的退税款是$2500之上修正调整总收入的15%，最多不超过$1800。
现行的法案只考量今年的修正调整总收入，而且不论多少孩子，总退税款是$2500之上修正调整总收入的15%。在新法案下，有超过1个孩子以上的低收入和中低收入家庭会拿到比之前多的退税款。
新法案通过后，将回溯至2023年的税收年度施行，所以已经报了2023年联邦所得税的人会收到上述额外的退税款。
和现行法案基本上是一样的部分，
每个17岁以下的孩子2023年在父母的税单上有最多$2000的儿童税收抵免，2024年开始会依据通膨调涨。
修正调整总收入（MAGI）超过40万的夫妻，或超过20万的个人，可以获得的儿童税收抵免每$1000超过的收入会做$50的调降，所以总收入超过44万的夫妻或24万的个人，就没有任何的儿童税收抵免
应付税金高于儿童税收抵免的人，新法案和现行法案下的儿童税收抵免没有差别。
和现行法案不同的部分，
今年或去年的修正调整总收入在$2500之上，但在免税收入之下，或应付税金少于儿童税收抵免的人，可以拿到最多每个孩子$1800的额外子女税收抵免退税款（Additional Child Tax Credit），2024年开始会依据通膨调涨，能够拿到每个孩子的退税款是$2500之上修正调整总收入的15%，最多不超过$1800。
现行的法案只考量今年的修正调整总收入，而且不论多少孩子，总退税款是$2500之上修正调整总收入的15%。在新法案下，有超过1个孩子以上的低收入和中低收入家庭会拿到比之前多的退税款。
新法案通过后，将回溯至2023年的税收年度施行，所以已经报了2023年联邦所得税的人会收到上述额外的退税款。
根据科州主计处的结算，今年科州又有36亿元的州税盈余，如果您在2022年12月31日以前年满18岁，2023年一整年都是科州居民，有在2024年4月15日（不用补税的情况）或10月15日（需要补税的情况）前申报2023年的科州所得税（DR 0104），并且在税单上要求TABOR退税的话（这一点很重要，这退税金不会自动发放），不管您的2023年收入为何，您都可以拿到个人单独申报$800，夫妻合并申报$1600的退税金，越早报税越早拿到（知道大家会问，如果2023年年满18岁的子女不是独立报税的话，是不符合资格的，https://tax.colorado.gov/TABOR ）
今天美国国税局公布了2024年所得税的标准减免额（Standard Deduction）和税级收入标准（Tax Bracket），
个人报税 （Single）
标准减免额：$14,600
税级收入标准：
$609,350以上收入37%
$243,725以上收入35%
$191,950以上收入32%
$100,525以上收入24%
$47,150以上收入22%
$11,600以上收入12%
$11,600之下收入10%
合并报税 （Married Filed Jointly）
标准减免额：$29,200
税级收入标准：
$731,200以上收入37%
$487,450以上收入35%
$383,900以上收入32%
$201,050以上收入24%
$94,300以上收入22%
$23,200以上收入12%
$23,200之下收入10%
2024年赠与的免税额是$18,000，终身赠与上限是$13,610,000
个人报税 （Single）
标准减免额：$14,600
税级收入标准：
$609,350以上收入37%
$243,725以上收入35%
$191,950以上收入32%
$100,525以上收入24%
$47,150以上收入22%
$11,600以上收入12%
$11,600之下收入10%
合并报税 （Married Filed Jointly）
标准减免额：$29,200
税级收入标准：
$731,200以上收入37%
$487,450以上收入35%
$383,900以上收入32%
$201,050以上收入24%
$94,300以上收入22%
$23,200以上收入12%
$23,200之下收入10%
2024年赠与的免税额是$18,000，终身赠与上限是$13,610,000
美国国税局及其在全国范围内的合作伙伴今天开启了低收入家庭福利优惠宣传日（英文, https://www.eitc.irs.gov/partner-toolkit/eitc-awareness-day/eitc-awareness-day-2 ）推广活动，来帮助去年收入不超过59,187美元的数以百万的美国人民获取低收入家庭福利优惠（EITC, https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit-eitc ）。
“这是一项极其重要的税务优惠，每年帮助数以百万的辛勤工作者，” 美国国税局代理局长Doug O’Donnell表示。“但是每年许多人都会错失这项优惠，原因是他们不知道这项优惠或者没有意识到他们是符合资格的。尤其是过去一年生活中经历了重要改变的人 – 他们的工作、婚姻状况或者其他因素 – 可能让他们首次符合这项优惠的资格。国税局敦促大家认真查看这项重要的优惠；我们不希望大家错失。”
2022年，全国3100万符合条件的工作者和家庭获得了约640亿美元的低收入家庭福利优惠，平均金额超过2000美元。
国会最初于1975年批准了EITC，并交由国税局负责管理。该优惠的出台一部分是为了抵消社会安全税的负担，另外也是为了激励人们工作。
国税局和合作伙伴敦促人们查看他们是否有资格获得这项重要的优惠，也鼓励那些通常不报税的人查看是否符合EITC及其它有价值的优惠抵免( https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions-for-individuals )的资格。
EITC是针对某些工作且中低收入人群的税收优惠。税收优惠通常会减少所欠税款，也可能会带来退税。尽管有数百万人获得了EITC，但国税局估计符合EITC资格的纳税人中约有20%没有申请。
有可能忽视EITC的工作者包括：
• 住在非传统家庭的人，例如祖父母抚养孙子孙女
• 收入下降、婚姻或育儿状况发生变化的人
• 没有孩子的人
• 英语能力有限的人
• 退伍军人
• 住在乡村地区的人
• 美洲原住民
• 收入低于报税要求的人
国税局还提醒纳税人，获得退税最快的方法是以电子方式( https://www.irs.gov/zh-hans/filing/e-file-options )提交准确的税表并选择经转帐直接存款( https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts )来收取退税。税务软件、税务专业人士以及其他一些免费选项( https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free )可以帮助大家查看是否符合EITC的资格。
谁能够获得EITC？
纳税人想要符合资格，必须满足某些条件并提交税表，即使他们的收入水平不达到报税的要求。无需猜测EITC的资格条件(https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit-eitc ) ；使用EITC助手( https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/use-the-eitc-assistant )来查看，仅在IRS.gov ( https://www.irs.gov/zh-hans )上提供。
有合格子女的工作者如果2022年的调整后总收入（AGI）低于53,057美元（已婚联合申报为59,187美元），则可能符合EITC的资格。这些人最多可获得6,935 美元的EITC，比2021年的6,728美元有所提高。
没有被抚养人的纳税人，最高可获得的EITC为560美元，2022年AGI低于16,480美元的申报者（已婚联合申报为22,610美元）、年龄在25岁至64岁之间的符合条件的工作者可以申请。已婚但分居、未提交联合税表的配偶，如果满足某些条件，可能有资格申请EITC。
EITC适用于2022年收入不超过以下限制的工作者：
• 53,057 美元（已婚联合申报为59,187 美元），有三名或以上持有效社会安全号码的合格子女。
• 49,399 美元（已婚联合申报为55,529 美元），有两名持有效社会安全号码的合格子女。
• 43,492 美元（已婚联合申报为49,622 美元），有一名持有效社会安全号码的合格子女。
• 16,480美元（已婚联合申报为22,610 美元），无持有效社会安全号码的合格子女。
• 投资收入不能超过10,300 美元。
如何申请EITC
要获得EITC，工作者必须提交税表并申请该项优惠。符合条件的纳税人即使收入低于报税的收入标准，也应申请该优惠。通过在线或志愿者机构可获得免费的报税帮助( https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers )。
有资格获得EITC的人有以下选项：
• IRS.gov上的免费报税( https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free )。该选项提供免费的品牌税务软件，通过问答形式引导纳税人准备税表、申请符合条件的抵免和扣除。 免费报税还提供国税局纸质表格的在线版本，这个选项被称为免费报税可填写式表格（英文, https://www.irs.gov/e-file-providers/before-starting-free-file-fillable-forms ），最适合能够自己来准备税表的纳税人。
• 免费报税站点（英文, https://www.irs.gov/individuals/irs-free-tax-return-preparation-programs ）。符合EITC资格的工作者可以在数千个免费报税服务 (VITA)与老年人税务辅导 (TCE) 站点寻求免费的报税服务。请使用IRS.gov上的搜索工具（英文, https://www.irs.gov/individuals/find-a-location-for-free-tax-prep ）、IRS2go移动应用程序( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp )或拨打免费电话800-906-9887，来找到距离最近的站点。纳税人应携带所有必需的文件和信息。
• 找到值得信赖的税务专业人士（英文, https://www.irs.gov/tax-professionals/understanding-tax-return-preparer-credentials-and-qualifications ）。国税局提醒纳税人，值得信赖的税务专业人士可以准备税表并提供有用的信息和建议。IRS.gov上提供了选择代报税人的提示（包括注册会计师、注册报税代理人、律师和许多其他没有专业证书的人, https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional ）以及全国税务专业团体（英文, https://www.irs.gov/tax-professionals/irs-tax-pro-association-partners ）的详细信息。EITC申领人应提防不道德的代报税人（英文, https://www.irs.gov/newsroom/tax-scams-consumer-alerts#collapseCollapsible1668807980029 ）。
国税局提醒纳税人确保他们自己、配偶（如果联合报税）以及申请EITC的每名合格子女，都持有效的社会安全号码。 社会安全号码必须是在4月的报税截止日之前发放的。对于军人（英文, https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/military-and-clergy-rules-for-the-earned-income-tax-credit#Military ）或不在国内的人有特殊规定。
大多数EITC相关的退税在2月下旬之前到账
虽然国税局于2023年1月23日开始接收2022年的税表，但不能在2月中旬之前发放包含收入低收入家庭福利优惠或附加子女减税优惠（ACTC）的退税。这是由于国会通过的2015年PATH法案( https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/when-to-expect-your-refund-if-you-claimed-the-earned-income-tax-credit-or-additional-child-tax-credit )，提供了额外时间来帮助国税局阻止欺诈性退税的发放。
对大多数申请了EITC或ACTC的早期报税人来说，我的退税在哪里( https://www.irs.gov/zh-hans/refunds ) ？应在2月18日之前显示更新状态。国税局预计，如果纳税人选择经转帐直接存款并且税表没有其它问题，那么EITC或ACTC相关的退税将在2月28日之前存入纳税人的银行账户或借记卡中。
正确了解
纳税人对其税表的准确性负责，即使税表是其他人准备的。由于EITC的申请规则会比较复杂，国税局敦促纳税人将所有规定了解清楚。
谨防诈骗
请务必明智地选择代报税人( https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional )。提防那些声称可以增加EITC相关退税的骗局。有些骗局通过虚报合格子女或夸大收入水平来获取最高的EITC，可能给纳税人带来罚款。
在线访问国税局网站了解其它税收优惠
IRS.gov是帮助纳税人在这个报税季正确了解申报的宝贵的第一站。纳税人可以查看自己是否也有资格获得子女税优惠、附加子女减税优惠或其他被抚养人抵税优惠（英文, https://www.irs.gov/help/ita/does-my-childdependent-qualify-for-the-child-tax-credit-or-the-credit-for-other-dependents ）。
“这是一项极其重要的税务优惠，每年帮助数以百万的辛勤工作者，” 美国国税局代理局长Doug O’Donnell表示。“但是每年许多人都会错失这项优惠，原因是他们不知道这项优惠或者没有意识到他们是符合资格的。尤其是过去一年生活中经历了重要改变的人 – 他们的工作、婚姻状况或者其他因素 – 可能让他们首次符合这项优惠的资格。国税局敦促大家认真查看这项重要的优惠；我们不希望大家错失。”
2022年，全国3100万符合条件的工作者和家庭获得了约640亿美元的低收入家庭福利优惠，平均金额超过2000美元。
国会最初于1975年批准了EITC，并交由国税局负责管理。该优惠的出台一部分是为了抵消社会安全税的负担，另外也是为了激励人们工作。
国税局和合作伙伴敦促人们查看他们是否有资格获得这项重要的优惠，也鼓励那些通常不报税的人查看是否符合EITC及其它有价值的优惠抵免( https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions-for-individuals )的资格。
EITC是针对某些工作且中低收入人群的税收优惠。税收优惠通常会减少所欠税款，也可能会带来退税。尽管有数百万人获得了EITC，但国税局估计符合EITC资格的纳税人中约有20%没有申请。
有可能忽视EITC的工作者包括：
• 住在非传统家庭的人，例如祖父母抚养孙子孙女
• 收入下降、婚姻或育儿状况发生变化的人
• 没有孩子的人
• 英语能力有限的人
• 退伍军人
• 住在乡村地区的人
• 美洲原住民
• 收入低于报税要求的人
国税局还提醒纳税人，获得退税最快的方法是以电子方式( https://www.irs.gov/zh-hans/filing/e-file-options )提交准确的税表并选择经转帐直接存款( https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts )来收取退税。税务软件、税务专业人士以及其他一些免费选项( https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free )可以帮助大家查看是否符合EITC的资格。
谁能够获得EITC？
纳税人想要符合资格，必须满足某些条件并提交税表，即使他们的收入水平不达到报税的要求。无需猜测EITC的资格条件(https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit-eitc ) ；使用EITC助手( https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/use-the-eitc-assistant )来查看，仅在IRS.gov ( https://www.irs.gov/zh-hans )上提供。
有合格子女的工作者如果2022年的调整后总收入（AGI）低于53,057美元（已婚联合申报为59,187美元），则可能符合EITC的资格。这些人最多可获得6,935 美元的EITC，比2021年的6,728美元有所提高。
没有被抚养人的纳税人，最高可获得的EITC为560美元，2022年AGI低于16,480美元的申报者（已婚联合申报为22,610美元）、年龄在25岁至64岁之间的符合条件的工作者可以申请。已婚但分居、未提交联合税表的配偶，如果满足某些条件，可能有资格申请EITC。
EITC适用于2022年收入不超过以下限制的工作者：
• 53,057 美元（已婚联合申报为59,187 美元），有三名或以上持有效社会安全号码的合格子女。
• 49,399 美元（已婚联合申报为55,529 美元），有两名持有效社会安全号码的合格子女。
• 43,492 美元（已婚联合申报为49,622 美元），有一名持有效社会安全号码的合格子女。
• 16,480美元（已婚联合申报为22,610 美元），无持有效社会安全号码的合格子女。
• 投资收入不能超过10,300 美元。
如何申请EITC
要获得EITC，工作者必须提交税表并申请该项优惠。符合条件的纳税人即使收入低于报税的收入标准，也应申请该优惠。通过在线或志愿者机构可获得免费的报税帮助( https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers )。
有资格获得EITC的人有以下选项：
• IRS.gov上的免费报税( https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free )。该选项提供免费的品牌税务软件，通过问答形式引导纳税人准备税表、申请符合条件的抵免和扣除。 免费报税还提供国税局纸质表格的在线版本，这个选项被称为免费报税可填写式表格（英文, https://www.irs.gov/e-file-providers/before-starting-free-file-fillable-forms ），最适合能够自己来准备税表的纳税人。
• 免费报税站点（英文, https://www.irs.gov/individuals/irs-free-tax-return-preparation-programs ）。符合EITC资格的工作者可以在数千个免费报税服务 (VITA)与老年人税务辅导 (TCE) 站点寻求免费的报税服务。请使用IRS.gov上的搜索工具（英文, https://www.irs.gov/individuals/find-a-location-for-free-tax-prep ）、IRS2go移动应用程序( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp )或拨打免费电话800-906-9887，来找到距离最近的站点。纳税人应携带所有必需的文件和信息。
• 找到值得信赖的税务专业人士（英文, https://www.irs.gov/tax-professionals/understanding-tax-return-preparer-credentials-and-qualifications ）。国税局提醒纳税人，值得信赖的税务专业人士可以准备税表并提供有用的信息和建议。IRS.gov上提供了选择代报税人的提示（包括注册会计师、注册报税代理人、律师和许多其他没有专业证书的人, https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional ）以及全国税务专业团体（英文, https://www.irs.gov/tax-professionals/irs-tax-pro-association-partners ）的详细信息。EITC申领人应提防不道德的代报税人（英文, https://www.irs.gov/newsroom/tax-scams-consumer-alerts#collapseCollapsible1668807980029 ）。
国税局提醒纳税人确保他们自己、配偶（如果联合报税）以及申请EITC的每名合格子女，都持有效的社会安全号码。 社会安全号码必须是在4月的报税截止日之前发放的。对于军人（英文, https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/military-and-clergy-rules-for-the-earned-income-tax-credit#Military ）或不在国内的人有特殊规定。
大多数EITC相关的退税在2月下旬之前到账
虽然国税局于2023年1月23日开始接收2022年的税表，但不能在2月中旬之前发放包含收入低收入家庭福利优惠或附加子女减税优惠（ACTC）的退税。这是由于国会通过的2015年PATH法案( https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/when-to-expect-your-refund-if-you-claimed-the-earned-income-tax-credit-or-additional-child-tax-credit )，提供了额外时间来帮助国税局阻止欺诈性退税的发放。
对大多数申请了EITC或ACTC的早期报税人来说，我的退税在哪里( https://www.irs.gov/zh-hans/refunds ) ？应在2月18日之前显示更新状态。国税局预计，如果纳税人选择经转帐直接存款并且税表没有其它问题，那么EITC或ACTC相关的退税将在2月28日之前存入纳税人的银行账户或借记卡中。
正确了解
纳税人对其税表的准确性负责，即使税表是其他人准备的。由于EITC的申请规则会比较复杂，国税局敦促纳税人将所有规定了解清楚。
谨防诈骗
请务必明智地选择代报税人( https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional )。提防那些声称可以增加EITC相关退税的骗局。有些骗局通过虚报合格子女或夸大收入水平来获取最高的EITC，可能给纳税人带来罚款。
在线访问国税局网站了解其它税收优惠
IRS.gov是帮助纳税人在这个报税季正确了解申报的宝贵的第一站。纳税人可以查看自己是否也有资格获得子女税优惠、附加子女减税优惠或其他被抚养人抵税优惠（英文, https://www.irs.gov/help/ita/does-my-childdependent-qualify-for-the-child-tax-credit-or-the-credit-for-other-dependents ）。
又到了要报税的时候了，大家要注意2022年有一些疫情期间的税务优惠都取消了，包括，
2021年6岁以下孩子$3600，17岁以下孩子$3000的子女税额抵减（Child Tax Credit），2022年抵减额都调回了每个孩子$2000；
2121年每个子女或被抚养人$8000，两个以上子女或被抚养人$16000的子女及被扶养人看护费用税额抵免（Child and Dependent Care Credit），2022年抵免额都分别调回到了$3000和$6000；
2021年不管是用标准扣除或分项扣除的人，都可以扣除最多个人$300，夫妻$600的现金捐献，2022年也调回之前只有用分项扣除的人才可以扣除任何捐献（Charitable Deduction）的规定
( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/get-ready-for-taxes-whats-new-and-what-to-consider-when-filing-in-2023 )
2021年6岁以下孩子$3600，17岁以下孩子$3000的子女税额抵减（Child Tax Credit），2022年抵减额都调回了每个孩子$2000；
2121年每个子女或被抚养人$8000，两个以上子女或被抚养人$16000的子女及被扶养人看护费用税额抵免（Child and Dependent Care Credit），2022年抵免额都分别调回到了$3000和$6000；
2021年不管是用标准扣除或分项扣除的人，都可以扣除最多个人$300，夫妻$600的现金捐献，2022年也调回之前只有用分项扣除的人才可以扣除任何捐献（Charitable Deduction）的规定
( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/get-ready-for-taxes-whats-new-and-what-to-consider-when-filing-in-2023 )
美国国税局今天宣布推迟对第三方结算机构报告门槛的实施措施，该门槛原定在即将到来的报税季施行。
因为这一推迟，第三方结算机构无需在1099-K表格上向国税局或收款人报告2022纳税年度600美元以上的交易，该降低的600美元门槛是2021年美国救援计划的一部分。
同时，国税局今天发布指南指出，2022日历年将成为给纳税人提供1099-K表格的第三方结算机构 (TPSO) 实施降低报告门槛的过渡期。
"美国国税局和财政部获悉了实施美国救援计划下改革内容的时间进度的一些担忧。" 国税局代理局长Doug O'Donnell表示, "为了帮助顺利过渡并确保纳税人、税务专业人士和行业的清晰度，国税局将推迟实施有关1099-K的变更。额外的时间将有助于减少在即将到来的2023年报税季的混乱，并为纳税人提供更多时间来准备和了解新的报告要求。"
2021年美国救援计划改变了TPSO的报告门槛。商业交易的新门槛是每年600美元；而之前的门槛则是每年超过200笔交易、总金额超过20,000美元。该法律的目的不是为了追踪个人交易，例如分摊乘车或用餐、生日或节日礼物的费用，或支付家庭成员或他人的家庭账单。
根据法律，从2023年1月1日开始，TPSO必须报告在2022年支付给任何参与收款人的第三方网络交易，无论交易数量多少、总付款超过最低门槛600美元则须报告。 TPSO通过向个人收款人提供国税局表格1099-K，支付卡和第三方网络交易来报告这些交易。
因为这一推迟，第三方结算机构无需在1099-K表格上向国税局或收款人报告2022纳税年度600美元以上的交易，该降低的600美元门槛是2021年美国救援计划的一部分。
同时，国税局今天发布指南指出，2022日历年将成为给纳税人提供1099-K表格的第三方结算机构 (TPSO) 实施降低报告门槛的过渡期。
"美国国税局和财政部获悉了实施美国救援计划下改革内容的时间进度的一些担忧。" 国税局代理局长Doug O'Donnell表示, "为了帮助顺利过渡并确保纳税人、税务专业人士和行业的清晰度，国税局将推迟实施有关1099-K的变更。额外的时间将有助于减少在即将到来的2023年报税季的混乱，并为纳税人提供更多时间来准备和了解新的报告要求。"
2021年美国救援计划改变了TPSO的报告门槛。商业交易的新门槛是每年600美元；而之前的门槛则是每年超过200笔交易、总金额超过20,000美元。该法律的目的不是为了追踪个人交易，例如分摊乘车或用餐、生日或节日礼物的费用，或支付家庭成员或他人的家庭账单。
根据法律，从2023年1月1日开始，TPSO必须报告在2022年支付给任何参与收款人的第三方网络交易，无论交易数量多少、总付款超过最低门槛600美元则须报告。 TPSO通过向个人收款人提供国税局表格1099-K，支付卡和第三方网络交易来报告这些交易。
根据法律，所有纳税人在与国税局打交道时都享有基本权利。所有纳税人都知道并理解他们的权利是很重要的。纳税人权利法案（ https://www.irs.gov/zh-hans/taxpayer-bill-of-rights ）将这些权利分为10个类别。
有关每项权利的完整信息，请访问以下链接。
• 知情权（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-1 ）：纳税人有权知道他们需要做什么来遵守税法。
• 享受优质服务的权利（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-2 ）：纳税人有权在与国税局打交道时获得及时、礼貌和专业的帮助，并有权就不当的服务与主管人员进行交谈。
• 不支付超过正确税额的权利（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-3 ）：纳税人有权仅支付依法应缴的税款，包括利息和罚款，并有权要求国税局正确征收所有税款。
• 质疑国税局立场和表达意见的权利（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-4 ）：纳税人有权对国税局正式或计划采取的行动提出异议并提供额外证明文件。
• 在独立论坛上对国税局决定提出上诉的权利（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-5 ）：纳税人有权对大多数国税局决定提出公平公正的行政上诉，包括某些处罚。
• 最终确定权（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-6 ）：纳税人有权知道他们最多有多少时间来质疑国税局立场以及国税局最多有多少时间来审查特定纳税年度或征收欠税。
• 隐私权（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-7 ）：纳税人有权期望国税局的任何问询、审查或执法行动都符合法律规定，且不会带来不必要的侵扰。
• 保密权（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-8 ）：纳税人有权期望他们的税务信息将得到保密。
• 聘请代理的权利（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-9 ）： 纳税人有权聘请他们选择的授权代表，在他们与国税局的交涉中代表自己。
• 享受公平公正的税收制度的权利（ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-10 ）：纳税人有权期望税收制度公平。这包括考虑可能影响其债务、支付能力或及时提供信息的所有事实和情况。
有关每项权利的完整信息，请访问以下链接。
• 知情权（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-1 ）：纳税人有权知道他们需要做什么来遵守税法。
• 享受优质服务的权利（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-2 ）：纳税人有权在与国税局打交道时获得及时、礼貌和专业的帮助，并有权就不当的服务与主管人员进行交谈。
• 不支付超过正确税额的权利（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-3 ）：纳税人有权仅支付依法应缴的税款，包括利息和罚款，并有权要求国税局正确征收所有税款。
• 质疑国税局立场和表达意见的权利（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-4 ）：纳税人有权对国税局正式或计划采取的行动提出异议并提供额外证明文件。
• 在独立论坛上对国税局决定提出上诉的权利（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-5 ）：纳税人有权对大多数国税局决定提出公平公正的行政上诉，包括某些处罚。
• 最终确定权（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-6 ）：纳税人有权知道他们最多有多少时间来质疑国税局立场以及国税局最多有多少时间来审查特定纳税年度或征收欠税。
• 隐私权（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-7 ）：纳税人有权期望国税局的任何问询、审查或执法行动都符合法律规定，且不会带来不必要的侵扰。
• 保密权（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-8 ）：纳税人有权期望他们的税务信息将得到保密。
• 聘请代理的权利（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-9 ）： 纳税人有权聘请他们选择的授权代表，在他们与国税局的交涉中代表自己。
• 享受公平公正的税收制度的权利（ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-10 ）：纳税人有权期望税收制度公平。这包括考虑可能影响其债务、支付能力或及时提供信息的所有事实和情况。
由于通货膨胀居高不下，国税局（IRS）宣布2023年的累进税级收入（Income Tax Bracket）和标准扣除额（Standard Deduction）也会对应做出7%的调升，这是1985年以来最大的调涨幅度。$11000 (夫妻合并报税$22000)以下的收入是10%；$10000 ($20000)以上，$44725 ($89450)以下的收入是12%；$44725 ($89450)以上，$95375 ($190750)以下的收入是22%；$95375 ($190750)以上，$182100($364200)以下的收入是24%；$182100($364200)以上，$231250($462500)以下的收入是32%；$231250($462500)以上，$578125($693750)以下的收入是35%；$578125($693750)以上的收入是37%。个人的标准扣除额会上调至$13850，夫妻的标准扣除额是$27700。这些调整将反映在2023年联邦所得税的预扣额上。终身赠与的豁免额是1292万，每年赠与在$17000以下不会影响终身赠与豁免额度。三口以上家庭收入所得税抵免（Earned Income Tax Credit）也将调高到$7430。
从本周开始，美国国税局向900多万个人和家庭发送信件，这些个人和家庭或有资格申领各类重要的税收优惠，但他们没有通过提交2021年的联邦所得税表来申领这些优惠。他们中的许多人可能有资格申请部分或全部的2021年纾困金退税额、子女税优惠、收入所得税抵免以及其他税收优惠，具体取决于他们的个人和家庭情况。
该封特别提醒信将在接下来的几周内送达邮箱，发送给可能符合子女税优惠 (CTC)、纾困金退税额 (RRC) 或收入所得税抵免 (EITC) 资格却尚未提交2021年的税表来申领这些优惠的民众。这封信，有英语和西班牙语版本，提供了这三种优惠抵免的简单概述。
“国税局希望提醒可能符合条件的民众，尤其是广大家庭，您可能有资格申领这些宝贵的税收优惠与抵免。”国税局局长Chuck Rettig表示，“我们鼓励尚未提交2021年税表的民众检查这些选项。即使他们不需要报税，仍然可能有资格获得几项重要的抵免。我们不希望人们忽视这些税收抵免，这些信件将提醒大家，他们或有申领资格以及可采取的步骤。”
申领优惠抵免
根据去年的《美国救援计划法案》和其它最近的立法，这些与其他税收优惠都得以扩大。然而，获得这些有价值的福利的唯一方法，就是提交2021年的税表。
通常，个人和家庭可以获得这些扩大的税收优惠（英文, https://www.irs.gov/help/ita/does-my-childdependent-qualify-for-the-child-tax-credit-or-the-credit-for-other-dependents ），即使他们从工作、企业或其他来源没有获得或获得很少的收入。这意味着许多通常不需要报税的人今年应该报税，即使他们最近几年来都不需要报税。
针对此次信函发送，财政部税务分析办公室根据W-2、1099表格以及国税局掌握的其它第三方报表，识别出了由于收入过低而通常不需要报税的个人。
这些信件类似于国税局在2020年9月发出的特别邮件，鼓励900万潜在的非申报者提交税表来申领第一轮的经济影响补助金。国税局一直以来努力的一个重要方面，就是鼓励通常不需要报税的人检查根据税法他们有资格申领的福利。每年，或有资格获得税收抵免和退税的民众，都可能会忽略提交税表的重要性。
即使还没有收到这封信的民众，也可以提交税表。国税局提醒大家，在2022年4月的正常报税截止日之后提交的税表上申请的退税，不会受到处罚。获得退税的最快和最简单的方法是以电子方式提交准确的税表( https://www.irs.gov/zh-hans/filing/e-file-options )并选择经转帐直接存款( https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts )。
免费报税软件开放至11月17日
为了帮助大家免费申请这些福利，免费报税软件( https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ) 今年将额外开放一个月的时间，直到2022年11月17日。该服务仅在IRS.gov/FreeFile上提供，免费报税软件让收入不超过73,000美元的民众免费使用品牌软件在线报税。免费报税软件由免费报税联盟赞助，这是国税局和税务软件行业之间达成的一个合作伙伴关系。
民众还可以访问 ChildTaxCredit.gov/file 来提交2021年的收入所得税表。收入低于12,500美元的个人和收入低于25,000美元的夫妇，或可提交一份简单的税表，来申请2021年的纾困金退税额（涵盖他们可能错过的2021年以来的任何刺激计划补助金金额）与子女税优惠。个人不需要有子女就可以使用 ChildTaxCredit.gov/file 来查询适合自己的报税方案。
这些扩大的税收优惠的更多详情
这三项抵免包括：
• 扩大的子女税优惠 ( https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/2021-child-tax-credit-and-advance-child-tax-credit-payments-frequently-asked-questions )：即使家庭在2021年下半年有收到每月的预付款，也可以申请该优惠。每个孩子的总优惠额最高可达3,600美元。
• 增多的收入所得税抵免( https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit-eitc )：法律提高了无子女员工的收入所得税抵免。还有一些变化可以帮助到有子女的中低收入家庭。员工如果没有符合条件的子女，该抵免额最高可达1,502 美元，有一名子女的员工，该抵免额最高可达3,618 美元，有两名子女的员工，该抵免额最高可达5,980 美元，有至少三名子女的员工，该抵免额最高可达6,728 美元。
• 纾困金退税额( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit )：错过去年第三轮经济影响补助金的人可能有资格申请纾困金退税额。纾困金退税额通常被称为刺激计划补助金，还可以帮助到那些没有领到全额的第三轮经济影响补助金的符合条件的民众（包括那些在2021年迎来孩子的人）。每位符合条件的成年人、每位符合条件的儿童或成年的被抚养人，最多可获得1,400 美元。
除了这三项抵免，提交了2021年税表的许多申报人还可能有资格获得另外两项福利：
• 增加的儿童及被抚养人看护费用优惠（英文, https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/child-and-dependent-care-credit-information ）：支付日托费用以便他们可以工作或找工作的家庭，如果有一个符合条件的人，可获得最高达4,000美元的的税收优惠，如果有两个或更多符合条件的人，可获得最高达8,000美元的税收优惠。
• 慈善机构捐赠扣除( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/expanded-tax-benefits-help-individuals-and-businesses-give-to-charity-during-2021-deductions-up-to-600-available-for-cash-donations-by-non-itemizers )：大多数采用标准扣除的报税人可以扣除他们在2021年做出的符合条件的现金捐赠。已婚联合申报的夫妇现金捐款最高可扣除600美元，个人捐款最高可扣除300美元。此外，有大额现金捐赠的逐项扣除者，通常有资格在2021年进行全额扣除。
有关所有这些福利的更多详细信息，请参阅今年稍早在IRS.gov上发布的情况说明书FS-2022-10 (https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-expanded-credits-for-families-highlight-tax-changes-for-2021-many-people-who-dont-normally-file-should-file-this-year )。
有用的提示
国税局敦促每个人在提交2021年的税表之前，都确保他们集齐了2021年的所有年终税务报表。除了所有W-2和1099之外，这还包括国税局发布的两份声明 -- 第6419号信函（英文, https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6419 ），显示其子女税优惠预付款总额，以及第6475号信函，显示其第三轮经济影响补助金总额。人们还可以使用国税局在线账户( https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account )来查看第三轮经济影响补助金或子女税优惠预付款的总额。对于收到联合付款的已婚夫妇，每位配偶都需要登录自己的帐户来查看各自的金额。
无论是否使用免费报税软件，任何人都可以在国税局官网IRS.gov上查找其税务问题的解答、表格和说明以及易于使用的在线工具。他们可以在家中、工作中或旅途中随时随地使用这些资源来获得所需的帮助。
申领这些优惠抵免不会影响个人获得联邦福利的资格，例如社会安全生活补助金 (SSI)、补充营养援助计划 (SNAP)、贫困家庭临时援助 (TANF) 以及妇女、婴儿与儿童的特殊补充营养计划(WIC)。申领这些优惠抵免也不会影响个人的移民身份以及获得绿卡或移民福利的资格。
该封特别提醒信将在接下来的几周内送达邮箱，发送给可能符合子女税优惠 (CTC)、纾困金退税额 (RRC) 或收入所得税抵免 (EITC) 资格却尚未提交2021年的税表来申领这些优惠的民众。这封信，有英语和西班牙语版本，提供了这三种优惠抵免的简单概述。
“国税局希望提醒可能符合条件的民众，尤其是广大家庭，您可能有资格申领这些宝贵的税收优惠与抵免。”国税局局长Chuck Rettig表示，“我们鼓励尚未提交2021年税表的民众检查这些选项。即使他们不需要报税，仍然可能有资格获得几项重要的抵免。我们不希望人们忽视这些税收抵免，这些信件将提醒大家，他们或有申领资格以及可采取的步骤。”
申领优惠抵免
根据去年的《美国救援计划法案》和其它最近的立法，这些与其他税收优惠都得以扩大。然而，获得这些有价值的福利的唯一方法，就是提交2021年的税表。
通常，个人和家庭可以获得这些扩大的税收优惠（英文, https://www.irs.gov/help/ita/does-my-childdependent-qualify-for-the-child-tax-credit-or-the-credit-for-other-dependents ），即使他们从工作、企业或其他来源没有获得或获得很少的收入。这意味着许多通常不需要报税的人今年应该报税，即使他们最近几年来都不需要报税。
针对此次信函发送，财政部税务分析办公室根据W-2、1099表格以及国税局掌握的其它第三方报表，识别出了由于收入过低而通常不需要报税的个人。
这些信件类似于国税局在2020年9月发出的特别邮件，鼓励900万潜在的非申报者提交税表来申领第一轮的经济影响补助金。国税局一直以来努力的一个重要方面，就是鼓励通常不需要报税的人检查根据税法他们有资格申领的福利。每年，或有资格获得税收抵免和退税的民众，都可能会忽略提交税表的重要性。
即使还没有收到这封信的民众，也可以提交税表。国税局提醒大家，在2022年4月的正常报税截止日之后提交的税表上申请的退税，不会受到处罚。获得退税的最快和最简单的方法是以电子方式提交准确的税表( https://www.irs.gov/zh-hans/filing/e-file-options )并选择经转帐直接存款( https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts )。
免费报税软件开放至11月17日
为了帮助大家免费申请这些福利，免费报税软件( https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ) 今年将额外开放一个月的时间，直到2022年11月17日。该服务仅在IRS.gov/FreeFile上提供，免费报税软件让收入不超过73,000美元的民众免费使用品牌软件在线报税。免费报税软件由免费报税联盟赞助，这是国税局和税务软件行业之间达成的一个合作伙伴关系。
民众还可以访问 ChildTaxCredit.gov/file 来提交2021年的收入所得税表。收入低于12,500美元的个人和收入低于25,000美元的夫妇，或可提交一份简单的税表，来申请2021年的纾困金退税额（涵盖他们可能错过的2021年以来的任何刺激计划补助金金额）与子女税优惠。个人不需要有子女就可以使用 ChildTaxCredit.gov/file 来查询适合自己的报税方案。
这些扩大的税收优惠的更多详情
这三项抵免包括：
• 扩大的子女税优惠 ( https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/2021-child-tax-credit-and-advance-child-tax-credit-payments-frequently-asked-questions )：即使家庭在2021年下半年有收到每月的预付款，也可以申请该优惠。每个孩子的总优惠额最高可达3,600美元。
• 增多的收入所得税抵免( https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit-eitc )：法律提高了无子女员工的收入所得税抵免。还有一些变化可以帮助到有子女的中低收入家庭。员工如果没有符合条件的子女，该抵免额最高可达1,502 美元，有一名子女的员工，该抵免额最高可达3,618 美元，有两名子女的员工，该抵免额最高可达5,980 美元，有至少三名子女的员工，该抵免额最高可达6,728 美元。
• 纾困金退税额( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit )：错过去年第三轮经济影响补助金的人可能有资格申请纾困金退税额。纾困金退税额通常被称为刺激计划补助金，还可以帮助到那些没有领到全额的第三轮经济影响补助金的符合条件的民众（包括那些在2021年迎来孩子的人）。每位符合条件的成年人、每位符合条件的儿童或成年的被抚养人，最多可获得1,400 美元。
除了这三项抵免，提交了2021年税表的许多申报人还可能有资格获得另外两项福利：
• 增加的儿童及被抚养人看护费用优惠（英文, https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/child-and-dependent-care-credit-information ）：支付日托费用以便他们可以工作或找工作的家庭，如果有一个符合条件的人，可获得最高达4,000美元的的税收优惠，如果有两个或更多符合条件的人，可获得最高达8,000美元的税收优惠。
• 慈善机构捐赠扣除( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/expanded-tax-benefits-help-individuals-and-businesses-give-to-charity-during-2021-deductions-up-to-600-available-for-cash-donations-by-non-itemizers )：大多数采用标准扣除的报税人可以扣除他们在2021年做出的符合条件的现金捐赠。已婚联合申报的夫妇现金捐款最高可扣除600美元，个人捐款最高可扣除300美元。此外，有大额现金捐赠的逐项扣除者，通常有资格在2021年进行全额扣除。
有关所有这些福利的更多详细信息，请参阅今年稍早在IRS.gov上发布的情况说明书FS-2022-10 (https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-expanded-credits-for-families-highlight-tax-changes-for-2021-many-people-who-dont-normally-file-should-file-this-year )。
有用的提示
国税局敦促每个人在提交2021年的税表之前，都确保他们集齐了2021年的所有年终税务报表。除了所有W-2和1099之外，这还包括国税局发布的两份声明 -- 第6419号信函（英文, https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6419 ），显示其子女税优惠预付款总额，以及第6475号信函，显示其第三轮经济影响补助金总额。人们还可以使用国税局在线账户( https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account )来查看第三轮经济影响补助金或子女税优惠预付款的总额。对于收到联合付款的已婚夫妇，每位配偶都需要登录自己的帐户来查看各自的金额。
无论是否使用免费报税软件，任何人都可以在国税局官网IRS.gov上查找其税务问题的解答、表格和说明以及易于使用的在线工具。他们可以在家中、工作中或旅途中随时随地使用这些资源来获得所需的帮助。
申领这些优惠抵免不会影响个人获得联邦福利的资格，例如社会安全生活补助金 (SSI)、补充营养援助计划 (SNAP)、贫困家庭临时援助 (TANF) 以及妇女、婴儿与儿童的特殊补充营养计划(WIC)。申领这些优惠抵免也不会影响个人的移民身份以及获得绿卡或移民福利的资格。
美国国税局今日提醒美国公民、税法定义居民以及任何境内的法人实体，提交其年度国外银行和金融账户报告（FBAR）的延期截止日为10月15日。有关提交截止日的更多信息，申报人可以查看金融罪行加强执法网络 (FinCEN) 的网站（英文, https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/FBAR_Due_Date_20190306.pdf ）。
申报者如果错过今年早些时候的4月15日年度截止日，将自动延期至2022年10月15日来提交FBAR。他们不需要申请此延期。更多信息，请参阅FinCEN的网站（英文, https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/FBAR_Due_Date_20190306.pdf ）。
谁需要申报？
《银行保密法》要求美国税务居民在以下情况下提交《国外银行和金融账户报告》：
1. 在一个或多个账户中有经济利益、签字权或其它权力，这些账户包括在美国境外的银行账户、经纪账户、共同基金或其他金融账户，以及
2. 2021日历年内任何时候所有外国金融账户的总价值超过10,000美元。
由于这个门槛，国税局鼓励拥有外国账户（即使是相对较小的账户）的美国税务居民，检查这个申报要求是否适用于他们。美国税务居民是美国公民或居民或国内法人实体，例如合伙企业、公司、有限责任公司、遗产或信托。
如何申报
申报人不应将FBAR与他们的联邦所得税申报表一起提交。 2021年的FBAR必须以电子方式提交FinCEN，并且只能通过BSA电子申报系统（英文, https://bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html ）网站提交。无法电子申报FBAR的个人必须致电800-949-2732或发邮件至[email protected]来联络FinCEN申请替代申报方式。美国境外的来电者应拨打帮助热线703-905-3975。
避免处罚
未按规定提交准确FBAR报告的人可能会受到严重的民事和刑事处罚，根据事实和情况，可能会导致罚款和/或监禁。
国税局官网IRS.gov上的FBAR资源：
• 外国银行和金融账户报告（英文, https://www.irs.gov/newsroom/how-to-report-foreign-bank-and-financial-accounts ）
• 报告外国银行和金融账户的详细信息 (FS-2022-24, https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/details-on-reporting-foreign-bank-and-financial-accounts )
• 第5569号出版物，外国银行和金融账户报告FBAR参考指南（英文, https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5569.pdf ）
申报者如果错过今年早些时候的4月15日年度截止日，将自动延期至2022年10月15日来提交FBAR。他们不需要申请此延期。更多信息，请参阅FinCEN的网站（英文, https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/FBAR_Due_Date_20190306.pdf ）。
谁需要申报？
《银行保密法》要求美国税务居民在以下情况下提交《国外银行和金融账户报告》：
1. 在一个或多个账户中有经济利益、签字权或其它权力，这些账户包括在美国境外的银行账户、经纪账户、共同基金或其他金融账户，以及
2. 2021日历年内任何时候所有外国金融账户的总价值超过10,000美元。
由于这个门槛，国税局鼓励拥有外国账户（即使是相对较小的账户）的美国税务居民，检查这个申报要求是否适用于他们。美国税务居民是美国公民或居民或国内法人实体，例如合伙企业、公司、有限责任公司、遗产或信托。
如何申报
申报人不应将FBAR与他们的联邦所得税申报表一起提交。 2021年的FBAR必须以电子方式提交FinCEN，并且只能通过BSA电子申报系统（英文, https://bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html ）网站提交。无法电子申报FBAR的个人必须致电800-949-2732或发邮件至[email protected]来联络FinCEN申请替代申报方式。美国境外的来电者应拨打帮助热线703-905-3975。
避免处罚
未按规定提交准确FBAR报告的人可能会受到严重的民事和刑事处罚，根据事实和情况，可能会导致罚款和/或监禁。
国税局官网IRS.gov上的FBAR资源：
• 外国银行和金融账户报告（英文, https://www.irs.gov/newsroom/how-to-report-foreign-bank-and-financial-accounts ）
• 报告外国银行和金融账户的详细信息 (FS-2022-24, https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/details-on-reporting-foreign-bank-and-financial-accounts )
• 第5569号出版物，外国银行和金融账户报告FBAR参考指南（英文, https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5569.pdf ）
美国国税局提醒纳税人，以国税局为主题、旨在窃取个人与财务信息的短信诈骗近期有所增加。
到 2022 年为止，国税局已经识别并报告了数千个与针对纳税人的多个彩信/短信/短信诈骗（称为诈骗）相关的欺诈性域名。最近几个月，尤其是在过去几周，以国税局为主题的诈骗呈指数级增长。
诈骗活动以手机用户为目标，诈骗信息通常看起来像是来自美国国税局，放出虚假新冠疫情减免、虚假税收抵免或假装帮助建立国税局在线账户等诱饵。纳税人如果收到与国税局相关的骗局可以将其报告至 [email protected]
“这是工业规模的网络钓鱼。”美国国税局局长Chuck Rettig表示， “最近几个月，国税局报告了多次大规模的网络钓鱼短信诈骗活动，这些活动在数小时或几天内发送了数百、数千甚至数十万条以国税局为主题的短信，远远超过了之前此类活动的水平。”
随着 10 月份网络安全意识月的临近，美国国税局和安全峰会（英文，https://www.irs.gov/newsroom/security-summit ）合作伙伴州税务机构和国家税务界提醒人们和税务专业人士警惕网络钓鱼诈骗和其它危及敏感税务数据的计划.
在最近的诈骗活动中，诈骗短信通常要求纳税人点击一个链接，从而进入一个试图收集纳税人信息或可能将恶意代码发送到其手机上的网络钓鱼网站。国税局不会发送电子邮件或短信询问个人或财务信息，或索要账户号码。类似信息都应该是纳税人应注意的危险信号。
从 2020 年秋季开始，国税局注意到骗取纳税人个人和财务信息的诈骗有所增加（ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/irs-warns-people-about-a-covid-related-text-message-scam ）。这些诈骗活动在新冠疫情期间继续进行。国税局已经采取了许多措施来提醒人们警惕此类持续威胁，包括发布了一段关于如何避免国税局短信诈骗的视频（英文，https://www.youtube.com/watch?v=6JAKqrUNf-0 ）。
纳税人应继续向 [email protected] 告这些骗局。他们的报告可以让国税局能将这些诈骗报告给相关服务供应商来采取行动，从而保护有可能收到类似骗局的其他纳税人。
在国税局努力阻止在线欺诈的同时，犯罪分子正在使用不断演化的骗术广撒网从而捕捉更多受害者，包括使用算法自动生成数百甚至数千个欺诈性域名。例如，最近的一次活动仅使用了三十个被盗或伪造的电子邮件地址，就创建了1,000多个欺诈性域名。
“尤其是在这些情况下，最好的进攻就是好的防御。”Rettig表示，“纳税人和税务专业人士需要对可疑的、与国税局相关的电子邮件和短信保持警惕。如果你收到了这样的信息，请将文本中的重要细节发送给国税局，从而帮助我们阻止诈骗并保护他人。”
报告与国税局相关的网络钓鱼短信诈骗
国税局有一个收件邮箱 [email protected] 仅用于处理国税局、财政部和/或与税务相关的在线诈骗。涉及其它机构和/或品牌的诈骗不应报告给 [email protected]。
向国税局报告以国税局为主题的短信可以让安全专家跟踪和阻止这些骗局。个人如果向国税局报告诈骗短信，应在一封电子邮件或短信中同时包含诈骗信息的正文和发件人信息。最好将实际短信复制到电子邮件中。但是，如有必要，可以发送屏幕截图。也可以在复制诈骗短信后通过短信7726 (SPAM)转发给无线供应商，这有助于他们在未来发现和阻止类似的消息。
以下内容概括了向国税局报告网络钓鱼短信诈骗的重要步骤：
• 创建新电子邮件发送至 [email protected]
• 复制来电显示号码（或电子邮件地址）。
• 将号码（或电子邮件地址）粘贴到此邮件中。
• 按住短信并选择“复制”。
• 将信息粘贴到电子邮件中。
• 如果可能，请提供收到信息的确切日期、时间、时区和电话号码。
• 将电子邮件发送至 [email protected]
额外的报告
除了向 [email protected] 告诈骗外，如果是与国税局相关，请使用冒充国税局诈骗报告表格（英文，https://www.treasury.gov/tigta/reportcrime_misconduct.shtml ）向财政部税务行政监察长报告，并使用联邦贸易委员会 (FTC) 的投诉助手（英文，https://www.treasury.gov/tigta/reportcrime_misconduct.shtml ）将信息提供给调查人员。
所有诈骗事件，无论是成功还是未遂，都应报告给 http://www.ic3.gov 英文）上的互联网犯罪投诉中心。
任何需要输入个人信息的个人，或发现自己是税务相关诈骗的受害者，都可以在国税局官网 IRS.gov上的身份盗窃中心（ https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-central ）找到更多资源。
其它资源
• IRS.gov：报告网络钓鱼和在线诈骗 （ https://www.irs.gov/zh-hans/privacy-disclosure/report-phishing ）
• 国税局YouTube：“如何避免国税局短信诈骗（英文，https://www.youtube.com/watch?v=6JAKqrUNf-0 ）”
• 新冠疫情税务提示 2020-167：国税局就与新冠疫情相关的短信诈骗向发出警告（ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/irs-warns-people-about-a-covid-related-text-message-scam )
• 联邦通信委员会：智能手机安全检测（英文，https://www.fcc.gov/smartphone-security ）
• 联邦贸易委员会：如何识别和报告垃圾短信（英文，https://consumer.ftc.gov/articles/how-recognize-and-report-spam-text-messages ）
到 2022 年为止，国税局已经识别并报告了数千个与针对纳税人的多个彩信/短信/短信诈骗（称为诈骗）相关的欺诈性域名。最近几个月，尤其是在过去几周，以国税局为主题的诈骗呈指数级增长。
诈骗活动以手机用户为目标，诈骗信息通常看起来像是来自美国国税局，放出虚假新冠疫情减免、虚假税收抵免或假装帮助建立国税局在线账户等诱饵。纳税人如果收到与国税局相关的骗局可以将其报告至 [email protected]
“这是工业规模的网络钓鱼。”美国国税局局长Chuck Rettig表示， “最近几个月，国税局报告了多次大规模的网络钓鱼短信诈骗活动，这些活动在数小时或几天内发送了数百、数千甚至数十万条以国税局为主题的短信，远远超过了之前此类活动的水平。”
随着 10 月份网络安全意识月的临近，美国国税局和安全峰会（英文，https://www.irs.gov/newsroom/security-summit ）合作伙伴州税务机构和国家税务界提醒人们和税务专业人士警惕网络钓鱼诈骗和其它危及敏感税务数据的计划.
在最近的诈骗活动中，诈骗短信通常要求纳税人点击一个链接，从而进入一个试图收集纳税人信息或可能将恶意代码发送到其手机上的网络钓鱼网站。国税局不会发送电子邮件或短信询问个人或财务信息，或索要账户号码。类似信息都应该是纳税人应注意的危险信号。
从 2020 年秋季开始，国税局注意到骗取纳税人个人和财务信息的诈骗有所增加（ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/irs-warns-people-about-a-covid-related-text-message-scam ）。这些诈骗活动在新冠疫情期间继续进行。国税局已经采取了许多措施来提醒人们警惕此类持续威胁，包括发布了一段关于如何避免国税局短信诈骗的视频（英文，https://www.youtube.com/watch?v=6JAKqrUNf-0 ）。
纳税人应继续向 [email protected] 告这些骗局。他们的报告可以让国税局能将这些诈骗报告给相关服务供应商来采取行动，从而保护有可能收到类似骗局的其他纳税人。
在国税局努力阻止在线欺诈的同时，犯罪分子正在使用不断演化的骗术广撒网从而捕捉更多受害者，包括使用算法自动生成数百甚至数千个欺诈性域名。例如，最近的一次活动仅使用了三十个被盗或伪造的电子邮件地址，就创建了1,000多个欺诈性域名。
“尤其是在这些情况下，最好的进攻就是好的防御。”Rettig表示，“纳税人和税务专业人士需要对可疑的、与国税局相关的电子邮件和短信保持警惕。如果你收到了这样的信息，请将文本中的重要细节发送给国税局，从而帮助我们阻止诈骗并保护他人。”
报告与国税局相关的网络钓鱼短信诈骗
国税局有一个收件邮箱 [email protected] 仅用于处理国税局、财政部和/或与税务相关的在线诈骗。涉及其它机构和/或品牌的诈骗不应报告给 [email protected]。
向国税局报告以国税局为主题的短信可以让安全专家跟踪和阻止这些骗局。个人如果向国税局报告诈骗短信，应在一封电子邮件或短信中同时包含诈骗信息的正文和发件人信息。最好将实际短信复制到电子邮件中。但是，如有必要，可以发送屏幕截图。也可以在复制诈骗短信后通过短信7726 (SPAM)转发给无线供应商，这有助于他们在未来发现和阻止类似的消息。
以下内容概括了向国税局报告网络钓鱼短信诈骗的重要步骤：
• 创建新电子邮件发送至 [email protected]
• 复制来电显示号码（或电子邮件地址）。
• 将号码（或电子邮件地址）粘贴到此邮件中。
• 按住短信并选择“复制”。
• 将信息粘贴到电子邮件中。
• 如果可能，请提供收到信息的确切日期、时间、时区和电话号码。
• 将电子邮件发送至 [email protected]
额外的报告
除了向 [email protected] 告诈骗外，如果是与国税局相关，请使用冒充国税局诈骗报告表格（英文，https://www.treasury.gov/tigta/reportcrime_misconduct.shtml ）向财政部税务行政监察长报告，并使用联邦贸易委员会 (FTC) 的投诉助手（英文，https://www.treasury.gov/tigta/reportcrime_misconduct.shtml ）将信息提供给调查人员。
所有诈骗事件，无论是成功还是未遂，都应报告给 http://www.ic3.gov 英文）上的互联网犯罪投诉中心。
任何需要输入个人信息的个人，或发现自己是税务相关诈骗的受害者，都可以在国税局官网 IRS.gov上的身份盗窃中心（ https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-central ）找到更多资源。
其它资源
• IRS.gov：报告网络钓鱼和在线诈骗 （ https://www.irs.gov/zh-hans/privacy-disclosure/report-phishing ）
• 国税局YouTube：“如何避免国税局短信诈骗（英文，https://www.youtube.com/watch?v=6JAKqrUNf-0 ）”
• 新冠疫情税务提示 2020-167：国税局就与新冠疫情相关的短信诈骗向发出警告（ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/irs-warns-people-about-a-covid-related-text-message-scam )
• 联邦通信委员会：智能手机安全检测（英文，https://www.fcc.gov/smartphone-security ）
• 联邦贸易委员会：如何识别和报告垃圾短信（英文，https://consumer.ftc.gov/articles/how-recognize-and-report-spam-text-messages ）
现在到了延期报税的关键时刻了，但急于报税的民众在选择代报税人（ https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional ）时还是应当谨慎。任何人只要拥有国税局的报税员税务识别编号，都可以成为收费的代报税人。然而，税务专业人士的技能、教育和专长却各有不同。
纳税人的需求将决定哪种代报税人最适合他们。大多数代报税人提供出色和专业的税务服务。然而，每年都有一些纳税人被不可靠或不道德的代报税人拖累。最重要的是，纳税人需要对其税表上的信息负责，不论是谁准备的税表。
要选择能够满足其需求的代报税人，纳税人应：
• 查询国税局联邦税表代报税人名录（英文，https://irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf ）。这个可搜索和可分类的公共名录可帮助纳税人找到具有特定资质的代报税人。
• 跟商业改进局查询代报税人的历史记录。纳税人应检查有资质的代报税人是否有受到过任何纪律处分。对于注册会计师，纳税人应跟州会计委员会查询。对于律师，他们应该跟州律师协会查询。对于注册报税代理人，他们可以在国税局官网IRS.gov上验证代理人的身份状态（英文， https://www.irs.gov/tax-professionals/verify-the-status-of-an-enrolled-agent ）。
• 询问费用。纳税人应避免根据退税额百分比收取费用或提议将全部或部分退税存入自己财务账户的代报税人。他们应该警惕声称可以获得比竞争对手更多退税额的代报税人。
• 询问代报税人是否计划使用国税局免费报税软件。纳税人应确保其代报税人有提出使用国税局免费报税软件以电子方式提交税表的选项。
• 确保能联络到代报税人。一些代报税人只从事季节性工作。纳税人应考虑在报税截止日过后是否还能联络到代报税人。纳税人之所以应这样做，是因为可能需要代报税人回答准备税表的相关问题。
• 确保代报税人签名并附上他们的报税员税务识别编号PTIN。收费的代报税人必须有一个PTIN才能准备税表。代报税人还必须在税表上签名并附上他们的 PTIN。
• 了解代报税人的资质。注册报税代理人（英文， https://www.irs.gov/tax-professionals/enrolled-agents/enrolled-agent-information ）、注册会计师和律师拥有无限制的执业权利，可以在国税局面前代表纳税人处理任何税务问题。但是，参加国税局年度报税季项目（英文， https://www.irs.gov/tax-professionals/annual-filing-season-program ）的代报税人的执业权利有限。他们必须已经准备好并签署了税表，并且只能在税表被审查之前代表纳税人进行与纳税人辩护服务（英文， https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/ ）和客户服务相关的活动。
纳税人的需求将决定哪种代报税人最适合他们。大多数代报税人提供出色和专业的税务服务。然而，每年都有一些纳税人被不可靠或不道德的代报税人拖累。最重要的是，纳税人需要对其税表上的信息负责，不论是谁准备的税表。
要选择能够满足其需求的代报税人，纳税人应：
• 查询国税局联邦税表代报税人名录（英文，https://irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf ）。这个可搜索和可分类的公共名录可帮助纳税人找到具有特定资质的代报税人。
• 跟商业改进局查询代报税人的历史记录。纳税人应检查有资质的代报税人是否有受到过任何纪律处分。对于注册会计师，纳税人应跟州会计委员会查询。对于律师，他们应该跟州律师协会查询。对于注册报税代理人，他们可以在国税局官网IRS.gov上验证代理人的身份状态（英文， https://www.irs.gov/tax-professionals/verify-the-status-of-an-enrolled-agent ）。
• 询问费用。纳税人应避免根据退税额百分比收取费用或提议将全部或部分退税存入自己财务账户的代报税人。他们应该警惕声称可以获得比竞争对手更多退税额的代报税人。
• 询问代报税人是否计划使用国税局免费报税软件。纳税人应确保其代报税人有提出使用国税局免费报税软件以电子方式提交税表的选项。
• 确保能联络到代报税人。一些代报税人只从事季节性工作。纳税人应考虑在报税截止日过后是否还能联络到代报税人。纳税人之所以应这样做，是因为可能需要代报税人回答准备税表的相关问题。
• 确保代报税人签名并附上他们的报税员税务识别编号PTIN。收费的代报税人必须有一个PTIN才能准备税表。代报税人还必须在税表上签名并附上他们的 PTIN。
• 了解代报税人的资质。注册报税代理人（英文， https://www.irs.gov/tax-professionals/enrolled-agents/enrolled-agent-information ）、注册会计师和律师拥有无限制的执业权利，可以在国税局面前代表纳税人处理任何税务问题。但是，参加国税局年度报税季项目（英文， https://www.irs.gov/tax-professionals/annual-filing-season-program ）的代报税人的执业权利有限。他们必须已经准备好并签署了税表，并且只能在税表被审查之前代表纳税人进行与纳税人辩护服务（英文， https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/ ）和客户服务相关的活动。
当国税局需要询问有关纳税人税表的相关问题、通知对其帐户的更改或索要付款时，通常会向纳税人邮寄信件或通知。收到来自国税局的邮件不需要慌张，但也不应该忽视。
当收到邮寄的国税局信件或通知时，纳税人应该这样做：
仔细阅读这封信。大多数国税局信件和通知都是关于联邦税表或税务账户的。每份通知都处理一个特定问题，并包含有关如何操作的特定说明。通知可能会提及纳税人账户的更改、所欠税款、付款请求或税表上的特定问题。及时采取行动可以最大限度地减少额外的利息和罚款支出（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/penalties ）。
查看信息。如果信件是关于更改或更正的税表，纳税人应审查信息并将其与原始税表进行比较。如果纳税人同意更改，他们应在其个人保存的税表副本上记下更正的地方，以留作记录。通常，只有在纳税人不同意信件上的信息、国税局要求提供更多信息、或者是他们有欠款的情况下，才需要采取行动或联系国税局。
按要求采取行动，包括付款。国税局和授权的私人收债机构确实通过邮寄来发送信件。大多数时候，纳税人需要做的就是仔细阅读信函并采取适当的行动或提交付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments ）。
只有被指示进行回复时才回复。纳税人不需要回复通知，除非被特别告知要这样做。通常不需要致电国税局。如果纳税人确实需要致电国税局，则应使用通知右上角的号码，并准备好其税表和信件的副本。
如对通知有争议，告知国税局。如果纳税人不同意国税局的立场，他们应该邮寄信函，解释他们对通知提出异议的原因。他们应该将信函发送到通知中包含的联系存根上的地址。纳税人在提出异议时应提供信息和文件供国税局审阅。
保存该信件或通知作记录。纳税人应保留从国税局收到的通知或信件。这包括当对纳税人账户采取行动时的调整通知。纳税人应自提交税表之日起保留记录三年。
留意诈骗。美国国税局绝对不会使用社交媒体或短信联系纳税人。国税局的第一次联系通常是通过邮寄信件。不确定是否有欠国税局款项的纳税人可以在国税局官网 IRS.gov上查看他们的税务账户信息（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）。
更多信息：
了解您的国税局通知或信函（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/understanding-your-irs-notice-or-letter ）
税务主题 651，通知 – 做什么 （ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc651 ）
税务主题 653，国税局通知、账单、罚款和利息费用 （ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc653 ）
税务主题 654，了解您的CP75或CP75A通知索要支持文件 （ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc654 ）
税务诈骗/消费者警报 （ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/tax-scams-consumer-alerts ）
当收到邮寄的国税局信件或通知时，纳税人应该这样做：
仔细阅读这封信。大多数国税局信件和通知都是关于联邦税表或税务账户的。每份通知都处理一个特定问题，并包含有关如何操作的特定说明。通知可能会提及纳税人账户的更改、所欠税款、付款请求或税表上的特定问题。及时采取行动可以最大限度地减少额外的利息和罚款支出（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/penalties ）。
查看信息。如果信件是关于更改或更正的税表，纳税人应审查信息并将其与原始税表进行比较。如果纳税人同意更改，他们应在其个人保存的税表副本上记下更正的地方，以留作记录。通常，只有在纳税人不同意信件上的信息、国税局要求提供更多信息、或者是他们有欠款的情况下，才需要采取行动或联系国税局。
按要求采取行动，包括付款。国税局和授权的私人收债机构确实通过邮寄来发送信件。大多数时候，纳税人需要做的就是仔细阅读信函并采取适当的行动或提交付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments ）。
只有被指示进行回复时才回复。纳税人不需要回复通知，除非被特别告知要这样做。通常不需要致电国税局。如果纳税人确实需要致电国税局，则应使用通知右上角的号码，并准备好其税表和信件的副本。
如对通知有争议，告知国税局。如果纳税人不同意国税局的立场，他们应该邮寄信函，解释他们对通知提出异议的原因。他们应该将信函发送到通知中包含的联系存根上的地址。纳税人在提出异议时应提供信息和文件供国税局审阅。
保存该信件或通知作记录。纳税人应保留从国税局收到的通知或信件。这包括当对纳税人账户采取行动时的调整通知。纳税人应自提交税表之日起保留记录三年。
留意诈骗。美国国税局绝对不会使用社交媒体或短信联系纳税人。国税局的第一次联系通常是通过邮寄信件。不确定是否有欠国税局款项的纳税人可以在国税局官网 IRS.gov上查看他们的税务账户信息（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）。
更多信息：
了解您的国税局通知或信函（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/understanding-your-irs-notice-or-letter ）
税务主题 651，通知 – 做什么 （ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc651 ）
税务主题 653，国税局通知、账单、罚款和利息费用 （ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc653 ）
税务主题 654，了解您的CP75或CP75A通知索要支持文件 （ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc654 ）
税务诈骗/消费者警报 （ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/tax-scams-consumer-alerts ）
拥有自己的房屋，对许多人来说都是梦想成真、人生的重要一步。无论是需要修缮的房子还是理想中的房子，拥有房屋都是一个里程碑，随之而来的也有不少知识需要学习。首次购屋者应熟悉可使用的扣除、有助于房屋产权的项目以及利用住房补贴的好处。
说到房屋所有权，国税局视为房屋的包括了房子、公寓、合作公寓、移动房屋、船屋或房屋拖车（包含睡觉空间、厕所和烹饪设施）。
大多数购房者通过抵押贷款购买房屋，然后每月向抵押贷款持有人付款。这笔款项可能包括拥有房屋的多项费用。房主可扣除的费用仅包括：
• 州和地方的房产税（英文, https://www.irs.gov/publications/p530#en_US_2021_publink100011838 ），以 10,000 美元为限
• 在允许范围（英文, https://www.irs.gov/publications/p530#en_US_2021_publink10006477 ）内的房屋贷款利息（英文, https://www.irs.gov/publications/p530#en_US_2021_publink100011857 ）
• 房贷保险费（英文, https://www.irs.gov/publications/p530#en_US_2021_publink100032671 ）
纳税人必须提交表格1040，美国个人所得税申报表或表格1040-SR，美国老年人所得税申报表，并对其房屋产权花费进行逐项扣除。但是，纳税人如果逐项扣除( https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-schedule-a-form-1040 )，则不能进行标准扣除( https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc551 )。
不可扣除的款项和费用
房主不能扣除以下任何事项。
• 除房贷保险之外的保险，包括火灾和综合保险，以及产权保险
• 用于减少房贷本金的金额
• 您为家庭帮工支付的工资
• 折旧
• 水电费，例如燃气、电或水
• 大多数结算或过户费（英文, https://www.irs.gov/publications/p530#en_US_2021_publink100011939 ）
• 没收的订金、首付或定金
• 网络或Wi-Fi系统或服务
• 房主协会费、公寓协会费或常见费用
• 房屋维修
房贷利息抵免优惠
房贷利息抵免优惠旨在帮助低收入的个人负担房屋产权。符合条件的人每年可就已支付的部分房贷利息来申请此项抵免优惠（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8396 ）。
如果房主从其州或地方政府获得合格的房贷税收抵免证书（MCC），他们可能有资格获得该抵免优惠。 MCC仅发放给购买主要房屋的新的房贷。 MCC将显示房主用来计算其抵免额（英文, https://www.irs.gov/publications/p530#en_US_2021_publink100011911 ）的证书抵免率。它还将显示经核证的债务金额，并且只有该金额的利息才有资格获得抵免。
房主援助基金
房主援助基金（英文, https://home.treasury.gov/policy-issues/coronavirus/assistance-for-state-local-and-tribal-governments/homeowner-assistance-fund ）项目向符合条件的房主提供财务援助，以支付与其主要居所相关的某些费用，从而防止房贷拖欠、违约、取消抵押品赎回权、水电等公共设施或家庭能源服务的丧失，以及在2020年1月21日之后遭受经济困难的房主的流离失所。
牧师或军人住房补贴
获得免税住房补贴的牧师（英文, https://www.irs.gov/publications/p517#en_US_2021_publink100033607 ）和军人（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-3 ）仍然可以扣除他们的房地产税和房屋贷款利息。他们不必根据补贴来减少其扣除额。
更多信息：
• 第530号出版物，房主税务信息（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-530 ）
• 第936号出版物，房屋贷款利息扣除（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-936 ）
说到房屋所有权，国税局视为房屋的包括了房子、公寓、合作公寓、移动房屋、船屋或房屋拖车（包含睡觉空间、厕所和烹饪设施）。
大多数购房者通过抵押贷款购买房屋，然后每月向抵押贷款持有人付款。这笔款项可能包括拥有房屋的多项费用。房主可扣除的费用仅包括：
• 州和地方的房产税（英文, https://www.irs.gov/publications/p530#en_US_2021_publink100011838 ），以 10,000 美元为限
• 在允许范围（英文, https://www.irs.gov/publications/p530#en_US_2021_publink10006477 ）内的房屋贷款利息（英文, https://www.irs.gov/publications/p530#en_US_2021_publink100011857 ）
• 房贷保险费（英文, https://www.irs.gov/publications/p530#en_US_2021_publink100032671 ）
纳税人必须提交表格1040，美国个人所得税申报表或表格1040-SR，美国老年人所得税申报表，并对其房屋产权花费进行逐项扣除。但是，纳税人如果逐项扣除( https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-schedule-a-form-1040 )，则不能进行标准扣除( https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc551 )。
不可扣除的款项和费用
房主不能扣除以下任何事项。
• 除房贷保险之外的保险，包括火灾和综合保险，以及产权保险
• 用于减少房贷本金的金额
• 您为家庭帮工支付的工资
• 折旧
• 水电费，例如燃气、电或水
• 大多数结算或过户费（英文, https://www.irs.gov/publications/p530#en_US_2021_publink100011939 ）
• 没收的订金、首付或定金
• 网络或Wi-Fi系统或服务
• 房主协会费、公寓协会费或常见费用
• 房屋维修
房贷利息抵免优惠
房贷利息抵免优惠旨在帮助低收入的个人负担房屋产权。符合条件的人每年可就已支付的部分房贷利息来申请此项抵免优惠（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8396 ）。
如果房主从其州或地方政府获得合格的房贷税收抵免证书（MCC），他们可能有资格获得该抵免优惠。 MCC仅发放给购买主要房屋的新的房贷。 MCC将显示房主用来计算其抵免额（英文, https://www.irs.gov/publications/p530#en_US_2021_publink100011911 ）的证书抵免率。它还将显示经核证的债务金额，并且只有该金额的利息才有资格获得抵免。
房主援助基金
房主援助基金（英文, https://home.treasury.gov/policy-issues/coronavirus/assistance-for-state-local-and-tribal-governments/homeowner-assistance-fund ）项目向符合条件的房主提供财务援助，以支付与其主要居所相关的某些费用，从而防止房贷拖欠、违约、取消抵押品赎回权、水电等公共设施或家庭能源服务的丧失，以及在2020年1月21日之后遭受经济困难的房主的流离失所。
牧师或军人住房补贴
获得免税住房补贴的牧师（英文, https://www.irs.gov/publications/p517#en_US_2021_publink100033607 ）和军人（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-3 ）仍然可以扣除他们的房地产税和房屋贷款利息。他们不必根据补贴来减少其扣除额。
更多信息：
• 第530号出版物，房主税务信息（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-530 ）
• 第936号出版物，房屋贷款利息扣除（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-936 ）
对于向国税局申请了报税延期的民众来说，2022年10 月17日这个截止日期可能看似还很远，但很快就会到来。尚未报税的纳税人，无论是否申请了延期，都应尽快提交完整且准确的税表。对于集齐了所有文件的人来说，尽早提交并选择电子报税可以帮助他们避免日后可能出现的处理延迟。
这里有一些资源和信息可以帮助纳税人避免最后一刻匆忙报税。
为准备税表的人提供的资源
• IRS.gov （ https://www.irs.gov/zh-hans ）。国税局网页提供了帮助纳税人的工具和资源以及常见问题的解答（英文，https://www.irs.gov/faqs ）。
• 在线帐户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）。访问个人账户信息，来从最近提交的税表中获取信息，这包括调整后总收入、经济影响补助金和子女税优惠预付款。
• 交互式税务助手（英文， https://www.irs.gov/help/ita ）。纳税人可以输入他们的信息以获取针对其具体税务情况的答案。该工具可以确定个人是否必须提交税表、他们的报税身份、他们是否可以申报被抚养人、收入类型是否应纳税，以及他们是否有资格申请抵免或扣除某些费用。
• 税务专业人士（ https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional ）。税务专业人士还可以帮助纳税人准备税表。经授权的国税局电子报税供应商（英文， https://www.irs.gov/e-file-providers/authorized-irs-e-file-provider-locator-service-for-tax-professionals ）有资格准备、传输和处理电子申报的税表。纳税人应明智地选择代报税人。国税局在线名录（英文， https://irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf ）可以帮助民众找到当地的税务专业人士。
• 免费报税服务项目VITA（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers ）。国税局的VITA项目为年收入通常不超过58,000 美元的人以及残障人士或英语能力有限的纳税人提供免费的基本报税准备。大多数VITA站点只在报税季开放，但纳税人可以使用VITA 网站定位器（英文， https://irs.treasury.gov/freetaxprep/ ）工具查看自己附近是否还有由国税局培训和认证的志愿者服务的社区站点仍在运营。
纳税人可以通过电子报税来获得最快的处理。
电子报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/e-file-options ）快速、准确和安全。当纳税人选择经转帐直接存款时，退税直接进入他们的银行账户。国税局在不到21天的时间内处理大多数电子申报的税表并发放经转账直接存款的退税。
• 国税局免费报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）。符合条件的个人可以使用国税局免费报税项目来免费准备和提交2021年的联邦税表。纳税人可以选择最适合自己的品牌报税软件公司。一些公司甚至提供免费的州税表准备。收入超过73,000美元的人可以选择使用国税局免费报税可填写式表格（英文， https://www.irs.gov/e-file-providers/free-file-fillable-forms ）。
• MilTax在线软件（英文， https://www.militaryonesource.mil/miltax-software/ ）。军人和某些退伍军人也可以使用MilTax在线软件，无论其收入如何。该软件由国防部提供。
• 商业软件（ https://www.irs.gov/zh-hant/e-file-providers/efile-with-commercial-software ）。该软件使用问答形式，使纳税变得更容易。税表以电子方式签署，并通过国税局批准的电子渠道传输。
报税的延期不是付款的延期。
欠税的纳税人可以查看所有在线付款方式（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments ）。国税局为无法缴纳税款的人提供多种选项（英文， https://www.irs.gov/newsroom/what-if-i-cant-pay-my-taxes ），包括在IRS.gov 上申请付款计划（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/online-payment-agreement-application ）。以下是一些其它需要了解的事情：
• 一般来说，如果纳税人可获得退税，那么不提交税表不会受到处罚，但如果没有提交税表，评估和征收到期税款也没有诉讼时效。
• 4月截止日之前未支付的任何税款会被收取利息，并在全额支付之前累积。未缴税款的每个月将累积罚款，直至达到未缴税款的25%。
• 尽快提交税表并支付欠款可以帮助纳税人避免进一步的利息和罚款。
这里有一些资源和信息可以帮助纳税人避免最后一刻匆忙报税。
为准备税表的人提供的资源
• IRS.gov （ https://www.irs.gov/zh-hans ）。国税局网页提供了帮助纳税人的工具和资源以及常见问题的解答（英文，https://www.irs.gov/faqs ）。
• 在线帐户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）。访问个人账户信息，来从最近提交的税表中获取信息，这包括调整后总收入、经济影响补助金和子女税优惠预付款。
• 交互式税务助手（英文， https://www.irs.gov/help/ita ）。纳税人可以输入他们的信息以获取针对其具体税务情况的答案。该工具可以确定个人是否必须提交税表、他们的报税身份、他们是否可以申报被抚养人、收入类型是否应纳税，以及他们是否有资格申请抵免或扣除某些费用。
• 税务专业人士（ https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional ）。税务专业人士还可以帮助纳税人准备税表。经授权的国税局电子报税供应商（英文， https://www.irs.gov/e-file-providers/authorized-irs-e-file-provider-locator-service-for-tax-professionals ）有资格准备、传输和处理电子申报的税表。纳税人应明智地选择代报税人。国税局在线名录（英文， https://irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf ）可以帮助民众找到当地的税务专业人士。
• 免费报税服务项目VITA（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers ）。国税局的VITA项目为年收入通常不超过58,000 美元的人以及残障人士或英语能力有限的纳税人提供免费的基本报税准备。大多数VITA站点只在报税季开放，但纳税人可以使用VITA 网站定位器（英文， https://irs.treasury.gov/freetaxprep/ ）工具查看自己附近是否还有由国税局培训和认证的志愿者服务的社区站点仍在运营。
纳税人可以通过电子报税来获得最快的处理。
电子报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/e-file-options ）快速、准确和安全。当纳税人选择经转帐直接存款时，退税直接进入他们的银行账户。国税局在不到21天的时间内处理大多数电子申报的税表并发放经转账直接存款的退税。
• 国税局免费报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）。符合条件的个人可以使用国税局免费报税项目来免费准备和提交2021年的联邦税表。纳税人可以选择最适合自己的品牌报税软件公司。一些公司甚至提供免费的州税表准备。收入超过73,000美元的人可以选择使用国税局免费报税可填写式表格（英文， https://www.irs.gov/e-file-providers/free-file-fillable-forms ）。
• MilTax在线软件（英文， https://www.militaryonesource.mil/miltax-software/ ）。军人和某些退伍军人也可以使用MilTax在线软件，无论其收入如何。该软件由国防部提供。
• 商业软件（ https://www.irs.gov/zh-hant/e-file-providers/efile-with-commercial-software ）。该软件使用问答形式，使纳税变得更容易。税表以电子方式签署，并通过国税局批准的电子渠道传输。
报税的延期不是付款的延期。
欠税的纳税人可以查看所有在线付款方式（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments ）。国税局为无法缴纳税款的人提供多种选项（英文， https://www.irs.gov/newsroom/what-if-i-cant-pay-my-taxes ），包括在IRS.gov 上申请付款计划（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/online-payment-agreement-application ）。以下是一些其它需要了解的事情：
• 一般来说，如果纳税人可获得退税，那么不提交税表不会受到处罚，但如果没有提交税表，评估和征收到期税款也没有诉讼时效。
• 4月截止日之前未支付的任何税款会被收取利息，并在全额支付之前累积。未缴税款的每个月将累积罚款，直至达到未缴税款的25%。
• 尽快提交税表并支付欠款可以帮助纳税人避免进一步的利息和罚款。
美国国税局（IRS）今天宣布将豁免逾期申报2019年和2020年个人和商家所得税课征的罚金和利息，尚未申报这两年税单的纳税人如果在今年9月30日前申报，都不会课征罚金和利息，预计160万的纳税人会收到支付罚金和利息的退款，请注意豁免罚金和利息的报税年度并不包括2021年。
美国国税局提醒尚未提交2021年联邦所得税申报表的纳税人，确保利用他们有资格获得的税务优惠与抵免，并尽快电子报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/e-file-options ）。
“每年，符合条件的纳税人都会忽略可以帮他们省钱、节省开支的税务优惠与抵免，不论是抚养家庭、日托、支付大学费用、为退休储蓄还是向慈善机构捐款。” 国税局局长Chuck Rettig表示，“我们希望确保他们了解自己有资格申请的所有税务优惠。”
今年，国税局收到了大约1900万份延期报税申请，延期至10月17日之前提交税表。符合条件的人可以使用国税局免费报税软件（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）来免费准备和提交税表。电子报税和选择经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）可以帮助纳税人更快地获得退税。如果他们有欠税，提交税表时缴纳全额税款可以防止额外的利息和罚款。如果纳税人可获得退税，则不会因未报税而产生罚款。
尚未提交2021年税表的纳税人（ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc153 ）可在国税局官网IRS.gov上找到报税提示。
纳税人在提交税表时应注意以下税务优惠：
• 收入所得税抵免（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit-eitc ）：符合条件的中低收入员工和家庭可以获得税收减免。
• 子女税优惠（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/2021-child-tax-credit-and-advance-child-tax-credit-payments-frequently-asked-questions ）：即使家庭在2021年下半年收到了每月预付款，也可以申请此优惠。
• 子女及被抚养人看护费用优惠（英文， https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/child-and-dependent-care-credit-information ）：如果家庭有支付照看符合条件的个人的费用，以便他们可以工作或寻找工作，如果被照看的符合条件的有一人，家庭最多可获得4,000 美元的税务优惠，如果被照看的符合条件的有两人或以上，最多可获得8,000 美元的税务优惠。
• 纾困金退税额 (RRC， https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit )：如果错过了去年的第三轮经济影响补助金 (EIP3)，也称为刺激计划补助金，可能有资格申请纾困金退税额。该退税额还可以帮助没有领取到全额EIP3的符合条件的民众，包括那些在2021年迎来孩子的人。
• 慈善捐赠扣除（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/expanded-tax-benefits-help-individuals-and-businesses-give-to-charity-during-2021-deductions-up-to-600-available-for-cash-donations-by-non-itemizers ）：大多数采用标准扣除的纳税人可以扣除他们在2021年期间向慈善机构的符合条件的现金捐赠。联合报税的已婚夫妇，现金捐赠最高可扣除600美元，个人纳税人最高可扣除300美元的捐款。此外，有进行大额现金捐赠、使用逐项扣除的民众，通常有资格在2021年进行全额扣除。
• 美国机会税收抵免和终身教育费抵税优惠（英文， https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/education-credits-aotc-llc ）：高等教育税收优惠与抵免可以减少纳税人税表上的所欠税额，从而帮助抵消纳税人的学费和其他费用。
• 退休储蓄供款抵免优惠（储蓄者抵免优惠， https://www.irs.gov/zh-hans/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-savings-contributions-savers-credit ）：此抵免优惠适用于为个人退休账户或雇主赞助的退休计划进行符合条件的供款。
有用的提醒
国税局敦促纳税人在提交2021年税表之前，确保他们集齐了所有年终报表。除了W-2和1099之外，这还包括国税局发放的两份报表 – 第6419号信函（英文， https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6419 ），显示他们的子女税优惠预付款总额，以及第6475号信函（英文， https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6475 ），显示他们的第三轮经济影响补助金总额。
个人还可以使用其国税局在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account )查看第三轮经济影响补助金或子女税优惠预付款的总额。收到联合款项的已婚配偶将各自需要登录自己的帐户来查询各自的金额。
纳税人可以在IRS.gov上在线找到问题答案、表格与说明以及易于使用的工具。需要的时候，他们可以在家中、工作时或旅途中使用这些资源来获得帮助。
现在调整2022年的预扣税以避免明年的税收意外
夏季是纳税人检查其2022年预扣税的好时机，以避免在明年报税时出现税收意外。结婚、离婚、生孩子或收入变化等生活事件都会影响税收。预扣税款太少可能导致收到税单或罚款。预扣税款过多可能意味着纳税人在2023年获得退税之前无法使用这笔款项。
IRS.gov上的国税局预扣税估算器( https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/tax-withholding-estimator )帮助员工评估其所得税、优惠抵免、调整和扣除，并确定是否需要更改预扣税。如果建议进行更改，估算器将提供有关通过在线或提交新的表格W-4，员工的预扣税证明( https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-w-4 )的方式来向雇主更新其预扣税的说明。
查找纳税人协助中心
纳税人协助中心定位器工具（英文, https://www.irs.gov/help/contact-your-local-irs-office ）具有全新的外观和感受，提供动态地图、方向按钮和用于输入搜索条件的两个选项卡。重要的是请记住，纳税人协助中心的运营只通过预约进行。纳税人必须通过拨打他们想要访问的办公点的电话进行预约。
用其它语言来读取信息
国税局官网IRS.gov 上的许多页面( https://www.irs.gov/help/languages )现在提供西班牙文、越南文、俄文、韩文、海地克里奥尔语和中文版本。一些多语言资源( https://www.irs.gov/help/languages )包括纳税人权利法案( https://www.irs.gov/zh-hans/taxpayer-bill-of-rights )、电子报税资源( https://www.irs.gov/zh-hans/filing/e-file-options )以及许多税务表格和出版物（英文, https://www.irs.gov/forms-instructions ）。
“每年，符合条件的纳税人都会忽略可以帮他们省钱、节省开支的税务优惠与抵免，不论是抚养家庭、日托、支付大学费用、为退休储蓄还是向慈善机构捐款。” 国税局局长Chuck Rettig表示，“我们希望确保他们了解自己有资格申请的所有税务优惠。”
今年，国税局收到了大约1900万份延期报税申请，延期至10月17日之前提交税表。符合条件的人可以使用国税局免费报税软件（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）来免费准备和提交税表。电子报税和选择经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）可以帮助纳税人更快地获得退税。如果他们有欠税，提交税表时缴纳全额税款可以防止额外的利息和罚款。如果纳税人可获得退税，则不会因未报税而产生罚款。
尚未提交2021年税表的纳税人（ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc153 ）可在国税局官网IRS.gov上找到报税提示。
纳税人在提交税表时应注意以下税务优惠：
• 收入所得税抵免（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit-eitc ）：符合条件的中低收入员工和家庭可以获得税收减免。
• 子女税优惠（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/2021-child-tax-credit-and-advance-child-tax-credit-payments-frequently-asked-questions ）：即使家庭在2021年下半年收到了每月预付款，也可以申请此优惠。
• 子女及被抚养人看护费用优惠（英文， https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/child-and-dependent-care-credit-information ）：如果家庭有支付照看符合条件的个人的费用，以便他们可以工作或寻找工作，如果被照看的符合条件的有一人，家庭最多可获得4,000 美元的税务优惠，如果被照看的符合条件的有两人或以上，最多可获得8,000 美元的税务优惠。
• 纾困金退税额 (RRC， https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit )：如果错过了去年的第三轮经济影响补助金 (EIP3)，也称为刺激计划补助金，可能有资格申请纾困金退税额。该退税额还可以帮助没有领取到全额EIP3的符合条件的民众，包括那些在2021年迎来孩子的人。
• 慈善捐赠扣除（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/expanded-tax-benefits-help-individuals-and-businesses-give-to-charity-during-2021-deductions-up-to-600-available-for-cash-donations-by-non-itemizers ）：大多数采用标准扣除的纳税人可以扣除他们在2021年期间向慈善机构的符合条件的现金捐赠。联合报税的已婚夫妇，现金捐赠最高可扣除600美元，个人纳税人最高可扣除300美元的捐款。此外，有进行大额现金捐赠、使用逐项扣除的民众，通常有资格在2021年进行全额扣除。
• 美国机会税收抵免和终身教育费抵税优惠（英文， https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/education-credits-aotc-llc ）：高等教育税收优惠与抵免可以减少纳税人税表上的所欠税额，从而帮助抵消纳税人的学费和其他费用。
• 退休储蓄供款抵免优惠（储蓄者抵免优惠， https://www.irs.gov/zh-hans/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-savings-contributions-savers-credit ）：此抵免优惠适用于为个人退休账户或雇主赞助的退休计划进行符合条件的供款。
有用的提醒
国税局敦促纳税人在提交2021年税表之前，确保他们集齐了所有年终报表。除了W-2和1099之外，这还包括国税局发放的两份报表 – 第6419号信函（英文， https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6419 ），显示他们的子女税优惠预付款总额，以及第6475号信函（英文， https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6475 ），显示他们的第三轮经济影响补助金总额。
个人还可以使用其国税局在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account )查看第三轮经济影响补助金或子女税优惠预付款的总额。收到联合款项的已婚配偶将各自需要登录自己的帐户来查询各自的金额。
纳税人可以在IRS.gov上在线找到问题答案、表格与说明以及易于使用的工具。需要的时候，他们可以在家中、工作时或旅途中使用这些资源来获得帮助。
现在调整2022年的预扣税以避免明年的税收意外
夏季是纳税人检查其2022年预扣税的好时机，以避免在明年报税时出现税收意外。结婚、离婚、生孩子或收入变化等生活事件都会影响税收。预扣税款太少可能导致收到税单或罚款。预扣税款过多可能意味着纳税人在2023年获得退税之前无法使用这笔款项。
IRS.gov上的国税局预扣税估算器( https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/tax-withholding-estimator )帮助员工评估其所得税、优惠抵免、调整和扣除，并确定是否需要更改预扣税。如果建议进行更改，估算器将提供有关通过在线或提交新的表格W-4，员工的预扣税证明( https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-w-4 )的方式来向雇主更新其预扣税的说明。
查找纳税人协助中心
纳税人协助中心定位器工具（英文, https://www.irs.gov/help/contact-your-local-irs-office ）具有全新的外观和感受，提供动态地图、方向按钮和用于输入搜索条件的两个选项卡。重要的是请记住，纳税人协助中心的运营只通过预约进行。纳税人必须通过拨打他们想要访问的办公点的电话进行预约。
用其它语言来读取信息
国税局官网IRS.gov 上的许多页面( https://www.irs.gov/help/languages )现在提供西班牙文、越南文、俄文、韩文、海地克里奥尔语和中文版本。一些多语言资源( https://www.irs.gov/help/languages )包括纳税人权利法案( https://www.irs.gov/zh-hans/taxpayer-bill-of-rights )、电子报税资源( https://www.irs.gov/zh-hans/filing/e-file-options )以及许多税务表格和出版物（英文, https://www.irs.gov/forms-instructions ）。
在紧急情况或灾难发生后，人们会团结起来通过捐款来帮助受灾民众。不幸的是，这给了犯罪分子可乘之机，通过给虚假慈善机构募捐来对受害者下手。诈骗者也可能冒充联邦机构来诈骗试图获得援助的灾民。
人们应对未经请求的联络时刻保持警惕。诈骗者经常通过电话、社交媒体、电子邮件或面对面的方式来联络潜在的受害者。
慈善捐款的民众应确保捐赠给有信誉的机构。
• 窃贼可能会伪装成慈善机构的代表，向善意的纳税人索要金钱或私人信息。
• 诈骗者可能会使用类似真的慈善机构的名称来设立虚假网站。当纳税人在网上搜索慈善机构时，他们会找到这个虚假网站或社交媒体页面。
• 捐赠者可以使用免税组织搜索（英文，https://www.irs.gov/charities-non-profits/tax-exempt-organization-search ）来查询或验证合格的慈善机构。向这些真正的慈善机构捐赠或可扣税。
• 纳税人捐赠应使用支票或信用卡，从而留下捐赠记录。
• 捐赠者不应将个人财务信息提供给索要捐赠的任何人。这包括社会安全号码、信用卡信息、银行帐号和密码等内容。
灾民须知：
• 欺诈分子可能声称为国税局工作。窃贼会说他们能够帮助受害者提交伤亡损失申请并获得退税。
• 受灾民众可以拨打国税局灾难援助热线866-562-5227。 国税局工作人员将回答有关税务宽减或与灾难相关的税务问题。
更多信息：
国家灾难欺诈中心（英文，https://www.justice.gov/disaster-fraud ）
DisasterAssistance.gov（英文，http://www.disasterassistance.gov/daip_en.portal ）
第3067号出版物，国税局灾难援助 – 联邦宣布的灾区（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p3067.pdf ）
人们应对未经请求的联络时刻保持警惕。诈骗者经常通过电话、社交媒体、电子邮件或面对面的方式来联络潜在的受害者。
慈善捐款的民众应确保捐赠给有信誉的机构。
• 窃贼可能会伪装成慈善机构的代表，向善意的纳税人索要金钱或私人信息。
• 诈骗者可能会使用类似真的慈善机构的名称来设立虚假网站。当纳税人在网上搜索慈善机构时，他们会找到这个虚假网站或社交媒体页面。
• 捐赠者可以使用免税组织搜索（英文，https://www.irs.gov/charities-non-profits/tax-exempt-organization-search ）来查询或验证合格的慈善机构。向这些真正的慈善机构捐赠或可扣税。
• 纳税人捐赠应使用支票或信用卡，从而留下捐赠记录。
• 捐赠者不应将个人财务信息提供给索要捐赠的任何人。这包括社会安全号码、信用卡信息、银行帐号和密码等内容。
灾民须知：
• 欺诈分子可能声称为国税局工作。窃贼会说他们能够帮助受害者提交伤亡损失申请并获得退税。
• 受灾民众可以拨打国税局灾难援助热线866-562-5227。 国税局工作人员将回答有关税务宽减或与灾难相关的税务问题。
更多信息：
国家灾难欺诈中心（英文，https://www.justice.gov/disaster-fraud ）
DisasterAssistance.gov（英文，http://www.disasterassistance.gov/daip_en.portal ）
第3067号出版物，国税局灾难援助 – 联邦宣布的灾区（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p3067.pdf ）
诈骗者经常冒充国税局窃取纳税人的个人信息。他们可能会通过欺诈电话、电子邮件、短信或社交媒体信息来取得联络。对于纳税人来说，了解国税局如何进行联络很重要，这样就不会成为身份窃贼的受害者。
通常，国税局会先向纳税人邮寄通知或信函。
• 纳税人可以通过访问了解您的国税局通知或信函（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/understanding-your-irs-notice-or-letter ）来搜索国税局通知。但是，并非所有国税局通知都可以在该网站上搜索到。
• 请注意，诈骗者有时会声称他们已经通过邮件通知了纳税人或提到了国税局的通知，来合理化他们的骗局。
• 纳税人可以查询他们的安全在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）或联系国税局以确认通知的合法性。
• 债务减免公司经常通过邮件主动发送税收债务减免提案。
国税局可能会向纳税人发送有关提交逾期税表（ https://www.irs.gov/zh-hant/businesses/small-businesses-self-employed/filing-past-due-tax-returns ）的通知。他们应将逾期税表寄往通知中提供的地址。纳税人可以使用国税局官网IRS.gov上的前一年表格、说明和出版物（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/prior-year ）来提交逾期税表，或者可以通过税务专业人士来提交。
邮寄通知或信件后，国税局可能会致电纳税人。
• 国税局税案调查员或税务合规官员在邮寄了通知后，可能会致电纳税人或税务专业人士，以确认预约或讨论预定审计项目。国税局鼓励纳税人查阅如何知道确实是美国国税局的来电或来访：征税（英文，https://www.irs.gov/newsroom/how-to-know-its-really-the-irs-calling-or-knocking-on-your-door-collection ）。
• 国税局不会留下预先录制的、紧急的或威胁性的信息。在许多电话诈骗中，受害者被告知如果他们不回电，就会发出逮捕令。
• 与国税局签约的私人收债公司可以致电纳税人来征收某些未偿付的非活性税款，但只会是在纳税人及其代理人收到书面通知之后。
• 私人收债公司不应与债务减免公司混淆，后者会致电、发送留置权通知或通过电子邮件向纳税人发送债务减免提案。
国税局不会通过电子邮件与纳税人取得联系以索取个人或财务信息。
• 纳税人不应回复自称来自国税局的网络钓鱼电子邮件（ https://www.irs.gov/zh-hans/privacy-disclosure/report-phishing ），因为该电子邮件地址可能是仿冒的或伪造的。来自国税局工作人员的电子邮件会以IRS.gov 结尾。
国税局不会发送短信或通过社交媒体来联络民众。
• 除了国税局安全访问，国税局不会使用短信讨论个人税务问题，例如涉及账单或退税的问题。国税局也不会通过社交媒体平台向纳税人发送信息。
• 诈骗者可能会向纳税人发送有关新冠疫情或“经济刺激补助金”的虚假信息。这些消息通常包含声称是国税局网站或其它在线工具的虚假链接。
• 欺诈者还会在社交媒体上冒充合法的政府人员和机构，并试图与纳税人取得联系。
国税局收税专员和税案调查员可能登门造访。
• 国税局收税专员和税案调查员经常会在未事先通知的情况下访问纳税人的住所或营业地点，造访事由包括欠税、逾期税表或企业逾期缴纳工资税存款。
• 国税局收税专员将要求纳税人缴纳所欠税款。但是，纳税人应记住，绝不应向美国财政部以外的其他人付款。
• 当国税局人员来访时，纳税人应要求其提供身份凭证。国税局代表始终可以提供两种形式的官方凭证：便携式派遣证和个人身份验证凭证（英文， https://www.fedidcard.gov/ ）
通常，国税局会先向纳税人邮寄通知或信函。
• 纳税人可以通过访问了解您的国税局通知或信函（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/understanding-your-irs-notice-or-letter ）来搜索国税局通知。但是，并非所有国税局通知都可以在该网站上搜索到。
• 请注意，诈骗者有时会声称他们已经通过邮件通知了纳税人或提到了国税局的通知，来合理化他们的骗局。
• 纳税人可以查询他们的安全在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）或联系国税局以确认通知的合法性。
• 债务减免公司经常通过邮件主动发送税收债务减免提案。
国税局可能会向纳税人发送有关提交逾期税表（ https://www.irs.gov/zh-hant/businesses/small-businesses-self-employed/filing-past-due-tax-returns ）的通知。他们应将逾期税表寄往通知中提供的地址。纳税人可以使用国税局官网IRS.gov上的前一年表格、说明和出版物（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/prior-year ）来提交逾期税表，或者可以通过税务专业人士来提交。
邮寄通知或信件后，国税局可能会致电纳税人。
• 国税局税案调查员或税务合规官员在邮寄了通知后，可能会致电纳税人或税务专业人士，以确认预约或讨论预定审计项目。国税局鼓励纳税人查阅如何知道确实是美国国税局的来电或来访：征税（英文，https://www.irs.gov/newsroom/how-to-know-its-really-the-irs-calling-or-knocking-on-your-door-collection ）。
• 国税局不会留下预先录制的、紧急的或威胁性的信息。在许多电话诈骗中，受害者被告知如果他们不回电，就会发出逮捕令。
• 与国税局签约的私人收债公司可以致电纳税人来征收某些未偿付的非活性税款，但只会是在纳税人及其代理人收到书面通知之后。
• 私人收债公司不应与债务减免公司混淆，后者会致电、发送留置权通知或通过电子邮件向纳税人发送债务减免提案。
国税局不会通过电子邮件与纳税人取得联系以索取个人或财务信息。
• 纳税人不应回复自称来自国税局的网络钓鱼电子邮件（ https://www.irs.gov/zh-hans/privacy-disclosure/report-phishing ），因为该电子邮件地址可能是仿冒的或伪造的。来自国税局工作人员的电子邮件会以IRS.gov 结尾。
国税局不会发送短信或通过社交媒体来联络民众。
• 除了国税局安全访问，国税局不会使用短信讨论个人税务问题，例如涉及账单或退税的问题。国税局也不会通过社交媒体平台向纳税人发送信息。
• 诈骗者可能会向纳税人发送有关新冠疫情或“经济刺激补助金”的虚假信息。这些消息通常包含声称是国税局网站或其它在线工具的虚假链接。
• 欺诈者还会在社交媒体上冒充合法的政府人员和机构，并试图与纳税人取得联系。
国税局收税专员和税案调查员可能登门造访。
• 国税局收税专员和税案调查员经常会在未事先通知的情况下访问纳税人的住所或营业地点，造访事由包括欠税、逾期税表或企业逾期缴纳工资税存款。
• 国税局收税专员将要求纳税人缴纳所欠税款。但是，纳税人应记住，绝不应向美国财政部以外的其他人付款。
• 当国税局人员来访时，纳税人应要求其提供身份凭证。国税局代表始终可以提供两种形式的官方凭证：便携式派遣证和个人身份验证凭证（英文， https://www.fedidcard.gov/ ）
随着全美各地持续不断发生的电话和面对面诈骗，国税局希望帮助纳税人了解国税局代表如何、以及为何联系纳税人。
在大多数情况下，国税局会提前向纳税人发送信件或书面通知，但也有例外。根据情况而定，国税局工作人员可能会先致电或拜访纳税人。
纳税人如何知道来电者或访问其住所、营业场所的人是合法的国税局工作人员还是冒名顶替者？在某些特殊情况下，国税局收税专员或税案调查员可能会访问与未付税单或审计相关的住家或企业；国税局敦促有税务问题的人了解此类访问的情况，从而保护自己免受冒名顶替者的侵害。
短信：经常是骗局
国税局不会发送包含缩短链接的短信息，来要求纳税人验证一些个人信息。这些欺诈信息通常包含声称是国税局网站或其它在线工具的虚假链接。除了国税局安全访问（英文，https://www.irs.gov/individuals/faqs-about-e-services-and-secure-access ）之外，国税局不会使用短信来讨论个人税务问题，例如涉及账单或退税的问题。
如果纳税人收到未经请求的短信/文本，看似来自国税局或与国税局密切相关的项目，应将该短信息做截屏并将截图通过电子邮件发送至 [email protected] 同时包含以下信息：
• 收到短信的日期、时间和时区。
• 收到短信的电话号码。
国税局提醒大家，对于不论是声称来自美国国税局、州税务机构还是其他税务界人士的未经请求、可疑或意外的短信，不要点击其中的链接或打开其中的附件。
电子邮件：许多税务诈骗涉及电子邮件
国税局不会通过电子邮件与纳税人取得联系，来索取个人或财务信息。国税局开启大多数联系的方式都是通过普通信函。如果纳税人收到未经请求的欺诈性电子邮件，看似来自国税局或与国税局密切相关的项目，请将该电子邮件作为附件发送至 [email protected] 行报告。国税局官网IRS.gov 上的报告网络钓鱼和在线诈骗页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/privacy-disclosure/report-phishing ）提供了完整的详细信息。
邮寄信件和电话联系是税务问题的第一步骤
纳税人在接到电话之前，通常会先收到几封来自国税局的信件。但是，在某些情况下，国税局会致电，包括纳税人有逾期税单、拖欠或未提交税表或未存入就业税款。
国税局不会留下预先录制的、紧急的或威胁性的语音信息。此外，国税局（及其授权的私人收债机构）绝不会：
• 致电要求使用特定付款方式立即付款，例如预付借记卡、礼品卡或电汇。国税局不会使用这些税款支付方式。
• 威胁不支付的纳税人，要立即派出当地警察或其他执法团体进行逮捕。
• 在不给纳税人机会对所欠金额进行质疑或上诉的情况下就要求缴纳税款。
• 通过电话询问信用卡或借记卡号码。
所有税款只应支付给美国财政部，支票不得支付给第三方。对于不欠税且没有理由认为自己欠税的人：不要泄露任何信息。立即挂断电话。有关更多信息，请参阅国税局警示：诈骗者全年无休，请民众保持警惕（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-warning-scammers-work-year-round-stay-vigilant ）。
面对面访问须知
国税局收税专员通常不通知纳税人就直接造访其住所或营业地点，来讨论其欠税或到期税表。请记住重要的一点：纳税人将首先通过邮寄的信件收到他们的余额到期或未报税的通知。一个有限的例外涉及收税专员在处理少量“警报”案件时的联络，旨在帮助企业在余额到期通知创建或邮寄之前避免拖欠预扣的就业税。收税专员是美国国税局的民事执法人员，其职责涉及教育、调查以及在必要时采取适当的执法措施来征收欠税。收税专员将帮助纳税人了解他们的纳税义务以及不履行义务的后果。
国税局税案调查员有时会访问正在接受审查的个人、企业或非营利机构。纳税人将首先通过邮件收到有关审查的通知，并与税案调查员约定一个时间。此外，在向纳税人邮寄了初始预约信件后，审查员可能会打电话确认并讨论与约定的审查预约相关的事宜。
当国税局人员来访时，纳税人应要求对方出示凭证或身份证明。国税局代表可以提供两种形式的官方凭证：国税局颁发的凭证（也称为便携式派遣证）和 HSPD-12卡（英文，https://www.fedidcard.gov/credential-features ）。 HSPD-12卡是一种联邦雇员在政府范围内的标准身份证明形式。
如需更多信息，请访问IRS.gov上的如何知道真的是国税局的来电或造访（英文， https://www.irs.gov/newsroom/how-to-know-if-its-really-the-irs-calling-or-knocking-on-your-door ）以及国税局的纳税人权利法案。
有关解决税务问题的有用信息
国税局提醒有尚未解决的税务问题的个人、企业以及非营利机构，有许多简单的方法可以获得协助来帮他们履行税收义务。国税局鼓励大家访问IRS.gov 上的一个以支付选项（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments ）为主题的特殊版块。这些选项包括使用国税局直接付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/direct-pay ）、通过在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）付税，或通过借记卡、信用卡或数字钱包（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/pay-your-taxes-by-debit-or-credit-card ）来支付。国税局为无法支付税款的人提供了选项（英文， https://www.irs.gov/newsroom/what-if-i-cant-pay-my-taxes ），包括在IRS.gov 上申请付款计划（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/online-payment-agreement-application ）。最近，国税局宣布扩大了语音机器人选项（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-expands-voice-bot-options-for-faster-service-less-wait-time ），来帮助符合条件的纳税人轻松验证其身份以设置或修改付款计划，从而避免了漫长的等待时间。
请记住，国税局不会：
• 致电要求使用特定付款方式立即付款，例如预付借记卡、礼品卡或电汇。一般来说，国税局会首先将账单邮寄给任何欠税的纳税人。
• 在不给纳税人机会对所声称其所欠款项进行质疑或上诉的情况下，就要求纳税人支付税款。纳税人还应该被告知他们作为纳税人的权利（ https://www.irs.gov/zh-hans/taxpayer-bill-of-rights ）。
• 通过电话索要信用卡或借记卡号码。
• 威胁不付款的话，要派出当地警察、移民局官员或其他执法人员来逮捕纳税人。国税局也不能撤销驾照、营业执照或移民身份。像这样的威胁是骗子用来诱骗受害者上当的惯用伎俩。
向美国税务法院递交诉状的纳税人可能会接到上诉官员的电话，讨论他们的税务争议和解决方案。在电话中，上诉官员将提供他们的姓名、徽章号码和联系信息，包括他们的电话号码、电子传真和电子邮件地址。上诉官员也会知道案卷编号以及有关案件的细节。
上诉案件工作人员绝不会要求纳税人提供信用卡或银行信息。如果上诉官员无法通过电话联系到纳税人，他们可能会留下一通一般的语音信息。当上诉工作人员留下语音时，会包含自己的身份信息，例如他们的姓名、职务、徽章号码和联系信息。
此外，在电话中，上诉工作人员可能会要求纳税人通过邮件、传真或通过发送至以@irs.gov 结尾的电子邮件，来直接向独立上诉办公室提交有关其申诉的额外文件。
另请注意，纳税人可以联系纳税人辩护服务处（英文， https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/ ），这是国税局内部的一个独立机构，可以帮助纳税人并保护纳税人的权利。如果纳税人的税务问题造成其财务困难，或已经尝试但无法跟国税局解决问题，或者认为国税局系统、流程或程序没有发挥其应有的功能时，该机构可以向纳税人提供帮助。请访问https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/ 英文） 或致电 1-877-777-4778 了解更多信息。
在大多数情况下，国税局会提前向纳税人发送信件或书面通知，但也有例外。根据情况而定，国税局工作人员可能会先致电或拜访纳税人。
纳税人如何知道来电者或访问其住所、营业场所的人是合法的国税局工作人员还是冒名顶替者？在某些特殊情况下，国税局收税专员或税案调查员可能会访问与未付税单或审计相关的住家或企业；国税局敦促有税务问题的人了解此类访问的情况，从而保护自己免受冒名顶替者的侵害。
短信：经常是骗局
国税局不会发送包含缩短链接的短信息，来要求纳税人验证一些个人信息。这些欺诈信息通常包含声称是国税局网站或其它在线工具的虚假链接。除了国税局安全访问（英文，https://www.irs.gov/individuals/faqs-about-e-services-and-secure-access ）之外，国税局不会使用短信来讨论个人税务问题，例如涉及账单或退税的问题。
如果纳税人收到未经请求的短信/文本，看似来自国税局或与国税局密切相关的项目，应将该短信息做截屏并将截图通过电子邮件发送至 [email protected] 同时包含以下信息：
• 收到短信的日期、时间和时区。
• 收到短信的电话号码。
国税局提醒大家，对于不论是声称来自美国国税局、州税务机构还是其他税务界人士的未经请求、可疑或意外的短信，不要点击其中的链接或打开其中的附件。
电子邮件：许多税务诈骗涉及电子邮件
国税局不会通过电子邮件与纳税人取得联系，来索取个人或财务信息。国税局开启大多数联系的方式都是通过普通信函。如果纳税人收到未经请求的欺诈性电子邮件，看似来自国税局或与国税局密切相关的项目，请将该电子邮件作为附件发送至 [email protected] 行报告。国税局官网IRS.gov 上的报告网络钓鱼和在线诈骗页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/privacy-disclosure/report-phishing ）提供了完整的详细信息。
邮寄信件和电话联系是税务问题的第一步骤
纳税人在接到电话之前，通常会先收到几封来自国税局的信件。但是，在某些情况下，国税局会致电，包括纳税人有逾期税单、拖欠或未提交税表或未存入就业税款。
国税局不会留下预先录制的、紧急的或威胁性的语音信息。此外，国税局（及其授权的私人收债机构）绝不会：
• 致电要求使用特定付款方式立即付款，例如预付借记卡、礼品卡或电汇。国税局不会使用这些税款支付方式。
• 威胁不支付的纳税人，要立即派出当地警察或其他执法团体进行逮捕。
• 在不给纳税人机会对所欠金额进行质疑或上诉的情况下就要求缴纳税款。
• 通过电话询问信用卡或借记卡号码。
所有税款只应支付给美国财政部，支票不得支付给第三方。对于不欠税且没有理由认为自己欠税的人：不要泄露任何信息。立即挂断电话。有关更多信息，请参阅国税局警示：诈骗者全年无休，请民众保持警惕（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-warning-scammers-work-year-round-stay-vigilant ）。
面对面访问须知
国税局收税专员通常不通知纳税人就直接造访其住所或营业地点，来讨论其欠税或到期税表。请记住重要的一点：纳税人将首先通过邮寄的信件收到他们的余额到期或未报税的通知。一个有限的例外涉及收税专员在处理少量“警报”案件时的联络，旨在帮助企业在余额到期通知创建或邮寄之前避免拖欠预扣的就业税。收税专员是美国国税局的民事执法人员，其职责涉及教育、调查以及在必要时采取适当的执法措施来征收欠税。收税专员将帮助纳税人了解他们的纳税义务以及不履行义务的后果。
国税局税案调查员有时会访问正在接受审查的个人、企业或非营利机构。纳税人将首先通过邮件收到有关审查的通知，并与税案调查员约定一个时间。此外，在向纳税人邮寄了初始预约信件后，审查员可能会打电话确认并讨论与约定的审查预约相关的事宜。
当国税局人员来访时，纳税人应要求对方出示凭证或身份证明。国税局代表可以提供两种形式的官方凭证：国税局颁发的凭证（也称为便携式派遣证）和 HSPD-12卡（英文，https://www.fedidcard.gov/credential-features ）。 HSPD-12卡是一种联邦雇员在政府范围内的标准身份证明形式。
如需更多信息，请访问IRS.gov上的如何知道真的是国税局的来电或造访（英文， https://www.irs.gov/newsroom/how-to-know-if-its-really-the-irs-calling-or-knocking-on-your-door ）以及国税局的纳税人权利法案。
有关解决税务问题的有用信息
国税局提醒有尚未解决的税务问题的个人、企业以及非营利机构，有许多简单的方法可以获得协助来帮他们履行税收义务。国税局鼓励大家访问IRS.gov 上的一个以支付选项（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments ）为主题的特殊版块。这些选项包括使用国税局直接付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/direct-pay ）、通过在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）付税，或通过借记卡、信用卡或数字钱包（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/pay-your-taxes-by-debit-or-credit-card ）来支付。国税局为无法支付税款的人提供了选项（英文， https://www.irs.gov/newsroom/what-if-i-cant-pay-my-taxes ），包括在IRS.gov 上申请付款计划（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/online-payment-agreement-application ）。最近，国税局宣布扩大了语音机器人选项（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-expands-voice-bot-options-for-faster-service-less-wait-time ），来帮助符合条件的纳税人轻松验证其身份以设置或修改付款计划，从而避免了漫长的等待时间。
请记住，国税局不会：
• 致电要求使用特定付款方式立即付款，例如预付借记卡、礼品卡或电汇。一般来说，国税局会首先将账单邮寄给任何欠税的纳税人。
• 在不给纳税人机会对所声称其所欠款项进行质疑或上诉的情况下，就要求纳税人支付税款。纳税人还应该被告知他们作为纳税人的权利（ https://www.irs.gov/zh-hans/taxpayer-bill-of-rights ）。
• 通过电话索要信用卡或借记卡号码。
• 威胁不付款的话，要派出当地警察、移民局官员或其他执法人员来逮捕纳税人。国税局也不能撤销驾照、营业执照或移民身份。像这样的威胁是骗子用来诱骗受害者上当的惯用伎俩。
向美国税务法院递交诉状的纳税人可能会接到上诉官员的电话，讨论他们的税务争议和解决方案。在电话中，上诉官员将提供他们的姓名、徽章号码和联系信息，包括他们的电话号码、电子传真和电子邮件地址。上诉官员也会知道案卷编号以及有关案件的细节。
上诉案件工作人员绝不会要求纳税人提供信用卡或银行信息。如果上诉官员无法通过电话联系到纳税人，他们可能会留下一通一般的语音信息。当上诉工作人员留下语音时，会包含自己的身份信息，例如他们的姓名、职务、徽章号码和联系信息。
此外，在电话中，上诉工作人员可能会要求纳税人通过邮件、传真或通过发送至以@irs.gov 结尾的电子邮件，来直接向独立上诉办公室提交有关其申诉的额外文件。
另请注意，纳税人可以联系纳税人辩护服务处（英文， https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/ ），这是国税局内部的一个独立机构，可以帮助纳税人并保护纳税人的权利。如果纳税人的税务问题造成其财务困难，或已经尝试但无法跟国税局解决问题，或者认为国税局系统、流程或程序没有发挥其应有的功能时，该机构可以向纳税人提供帮助。请访问https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/ 英文） 或致电 1-877-777-4778 了解更多信息。
纳税人辩护服务处(TAS)是美国国税局内部的一个独立机构。 TAS通过努力确保所有纳税人都得到公平对待、了解和理解他们在《纳税人权利法案》下的权利，以此来保护纳税人的权利。
以下是有关纳税人权利以及纳税人辩护服务处功能的须知。
什么是纳税人权利法案？
纳税人权利法案描述了所有纳税人在与国税局打交道时拥有的十项基本权利。 TAS纳税人权利网页（英文, http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/about-tas/taxpayer-rights ）可以帮助纳税人了解这些权利对他们意味着什么、以及如何运用。所有纳税人都应对这些权利有所了解。
TAS网站（英文, http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/ ）可以帮助纳税人解决常见的税务问题和情况。这包括纳税人的税表上出了错该怎么做，收到了国税局通知该怎么办，或者是如何聘请代报税人。
纳税人辩护服务处能为纳税人做什么？
TAS可以帮助纳税人解决他们无法自己通过与国税局沟通而解决的问题。该服务是免费的。 TAS帮助对象包括所有纳税人及其代表，包括个人、企业和免税组织。如果纳税人有资格获得TAS帮助，那么一名辩护人将全程与他们一起，尽一切可能在整个过程中提供帮助。
在以下情况下，纳税人可能有资格获得TAS帮助：
• 他们与国税局的问题导致财务困难。
• 他们已经尝试过但无法解决他们与国税局的问题。
• 他们认为国税局系统、流程或程序没有发挥应有的作用。
TAS还处理影响众多纳税人的大范围问题。获悉此类大范围问题的民众，请使用IRS.gov上的系统性辩护管理系统（英文, https://www.irs.gov/advocate/systemic-advocacy-management-system-sams ）进行报告。纳税人在报告这些问题时不应包含任何个人税务信息。
如何联络当地的纳税人辩护服务处办公室
TAS在每个州、华府和波多黎各都设有办事处。
纳税人可以通过多种方式找到他们当地的TAS办公室电话号码。
• 访问TAS网站的联系我们版块（英文, https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us/ ）
• 下载第1546号出版物，纳税人辩护服务处 - 我们是来帮助您的（英文, http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1546.pdf ）
• 拨打美国国税局免费电话 800-TAX-FORM (800-829-3676) 并索取第1546号出版物的副本
• 查询当地的电话黄页
• 拨打TAS免费电话 877-777-4778。
纳税人辩护服务处是纳税人在国税局的代言人。有关纳税人应了解的更多信息，请访问TAS网站（英文, http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/ ）。
以下是有关纳税人权利以及纳税人辩护服务处功能的须知。
什么是纳税人权利法案？
纳税人权利法案描述了所有纳税人在与国税局打交道时拥有的十项基本权利。 TAS纳税人权利网页（英文, http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/about-tas/taxpayer-rights ）可以帮助纳税人了解这些权利对他们意味着什么、以及如何运用。所有纳税人都应对这些权利有所了解。
TAS网站（英文, http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/ ）可以帮助纳税人解决常见的税务问题和情况。这包括纳税人的税表上出了错该怎么做，收到了国税局通知该怎么办，或者是如何聘请代报税人。
纳税人辩护服务处能为纳税人做什么？
TAS可以帮助纳税人解决他们无法自己通过与国税局沟通而解决的问题。该服务是免费的。 TAS帮助对象包括所有纳税人及其代表，包括个人、企业和免税组织。如果纳税人有资格获得TAS帮助，那么一名辩护人将全程与他们一起，尽一切可能在整个过程中提供帮助。
在以下情况下，纳税人可能有资格获得TAS帮助：
• 他们与国税局的问题导致财务困难。
• 他们已经尝试过但无法解决他们与国税局的问题。
• 他们认为国税局系统、流程或程序没有发挥应有的作用。
TAS还处理影响众多纳税人的大范围问题。获悉此类大范围问题的民众，请使用IRS.gov上的系统性辩护管理系统（英文, https://www.irs.gov/advocate/systemic-advocacy-management-system-sams ）进行报告。纳税人在报告这些问题时不应包含任何个人税务信息。
如何联络当地的纳税人辩护服务处办公室
TAS在每个州、华府和波多黎各都设有办事处。
纳税人可以通过多种方式找到他们当地的TAS办公室电话号码。
• 访问TAS网站的联系我们版块（英文, https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us/ ）
• 下载第1546号出版物，纳税人辩护服务处 - 我们是来帮助您的（英文, http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1546.pdf ）
• 拨打美国国税局免费电话 800-TAX-FORM (800-829-3676) 并索取第1546号出版物的副本
• 查询当地的电话黄页
• 拨打TAS免费电话 877-777-4778。
纳税人辩护服务处是纳税人在国税局的代言人。有关纳税人应了解的更多信息，请访问TAS网站（英文, http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/ ）。
根据法律，所有纳税人在与国税局互动时都享有基本权利。所有纳税人都了解并理解他们的权利非常重要。纳税人权利法案（ https://www.irs.gov/zh-hans/taxpayer-bill-of-rights ）将这些权利分为10个类别。
以下是这些权利的概述。有关每项权利的详细信息，请点击以下链接。
• 知情权（ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-1 ）
纳税人有权知道他们需要怎么做才能符合税法规定。
• 获得优质服务的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-2 ）
和国税局打交道时，纳税人有权获得及时、礼貌且专业的协助，也有权向主管官员反映不良的服务。
• 不支付超过正确税额的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-3 ）
纳税人有权仅缴纳依法应缴的税额，包括利息和罚款，并要求国税局合理征收所有税款。
• 质疑国税局的立场和申诉的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-4
纳税人有权对国税局正式或计划采取的行动提出异议并为其反对理由提供额外证明文件。
• 在独立论坛对国税局的决定提出上诉的权利（ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-5 ）
纳税人有权对国税局大多数决定（包括特定处罚）提出公平公正的行政上诉，
• 终结的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-6 ）
纳税人有权知道他们最多有多少时间对国税局的立场提出异议，也有权知道国税局最多有多少时间对某个税务年度进行审查或追讨欠税。
• 隐私的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-7 ）
纳税人有权期望任何国税局的询问、审查或执法行动均符合法律规定，不会带有无必要的侵入性。
• 保密的权利（ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-8 ）
纳税人有权期望他们的税务信息会被保密。
• 取得代表的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-9 ）
纳税人有权自己选择一位授权代表来代表自己与国税局交涉。
• 享有公平公正税务制度的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-10 ）
纳税人有权期望税务制度的公平对待。这包括将可能影响纳税人税责、偿付能力或及时提供资讯的各项事实与情况都纳入考量。
更多信息：
第1号出版物，您作为纳税人的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-publication-1 ）
以下是这些权利的概述。有关每项权利的详细信息，请点击以下链接。
• 知情权（ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-1 ）
纳税人有权知道他们需要怎么做才能符合税法规定。
• 获得优质服务的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-2 ）
和国税局打交道时，纳税人有权获得及时、礼貌且专业的协助，也有权向主管官员反映不良的服务。
• 不支付超过正确税额的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-3 ）
纳税人有权仅缴纳依法应缴的税额，包括利息和罚款，并要求国税局合理征收所有税款。
• 质疑国税局的立场和申诉的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-4
纳税人有权对国税局正式或计划采取的行动提出异议并为其反对理由提供额外证明文件。
• 在独立论坛对国税局的决定提出上诉的权利（ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-5 ）
纳税人有权对国税局大多数决定（包括特定处罚）提出公平公正的行政上诉，
• 终结的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-6 ）
纳税人有权知道他们最多有多少时间对国税局的立场提出异议，也有权知道国税局最多有多少时间对某个税务年度进行审查或追讨欠税。
• 隐私的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-7 ）
纳税人有权期望任何国税局的询问、审查或执法行动均符合法律规定，不会带有无必要的侵入性。
• 保密的权利（ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-8 ）
纳税人有权期望他们的税务信息会被保密。
• 取得代表的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-9 ）
纳税人有权自己选择一位授权代表来代表自己与国税局交涉。
• 享有公平公正税务制度的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hant/newsroom/taxpayer-bill-of-rights-10 ）
纳税人有权期望税务制度的公平对待。这包括将可能影响纳税人税责、偿付能力或及时提供资讯的各项事实与情况都纳入考量。
更多信息：
第1号出版物，您作为纳税人的权利 （ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-publication-1 ）
对于许多新毕业生和其他首次踏入职场的人来说，填写新入职的各类文件表格可能很是让人困惑，比如究竟什么是W-4？新员工应该确保他们了解自己的税务状况并进行一些当前的规划，以便在明年的报税季处于良好的税务状态。其中很重要的一步就是了解正确的预扣税金额。
正确预扣税款。
联邦所得税是现收现付的税种。这意味着，纳税人在当年赚取或获得收入时缴纳税款。雇主从员工的薪水中扣除或预扣所得税，再以纳税人的名义支付给美国国税局。
如果员工没有预扣足够多的税款，他们可能会在明年报税时面临意外的税单以及可能的罚款。如果他们在一年当中多缴或预扣过多税款，明年可能会获得退税。通过提前调整预扣税，也可能让自己在一年当中实际拿到更多的薪水。
表格W-4，员工的预扣税证明。
新员工必须填写W-4表格（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-w-4 ），以便他们的雇主可以从他们的工资中预扣正确数额的联邦所得税。仔细阅读说明。雇主将根据员工在W-4上提供的信息以及员工的收入来确定预扣金额。
除了在开始新工作的时候，人们还可以在个人或财务状况发生变化时，更新预扣税，提交新的W-4。
纳税人可以使用预扣税估算器。
如果纳税人不确定他们应该预扣多少税款，他们可以使用国税局官网IRS.gov上的预扣税估算器工具（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/tax-withholding-estimator ）来：
• 估算他们的联邦所得税预扣。
• 查看他们的退税、实得工资或到期税款如何受其预扣金额的影响。
• 选择适合他们的估算出的预扣金额。
纳税人要使用该工具，需要他们最近的工资单或估计工资、其它收入总额和他们最近的所得税申报表。该工具不要求提供敏感信息，例如姓名、社会安全号码、地址或银行帐号。
并非所有工作者都是员工。
根据企业对工作者财务和行为控制以及他们之间关系类型的特定规则（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/small-businesses-self-employed/independent-contractor-self-employed-or-employee ），工作者被划分为承包商或员工。作为独立承包商的工作者需要直接缴纳税款，因为不会有雇主从他们的工资中预扣税款。根据收入的多少，他们可能需要按季度缴纳预估税（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/small-businesses-self-employed/estimated-taxes ）。
将税表存放在安全的地方。
雇主通常会在1月份发送表格W-2年终税务文件。这是纳税人全年的收入记录，以及联邦、州、地方和其它税款所预扣金额的记录。纳税人应确保保留当年收到的所有税务文件，并将其存放在安全的地方，从而帮助确保他们能够提交一份准确的2022年税表。
更多信息：
表格W-4，员工的预扣税证明 （ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-w-4 ）
预扣税估算器（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/tax-withholding-estimator ）
独立承包商、自雇经营者还是员工？（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/small-businesses-self-employed/independent-contractor-self-employed-or-employee ）
正确预扣税款。
联邦所得税是现收现付的税种。这意味着，纳税人在当年赚取或获得收入时缴纳税款。雇主从员工的薪水中扣除或预扣所得税，再以纳税人的名义支付给美国国税局。
如果员工没有预扣足够多的税款，他们可能会在明年报税时面临意外的税单以及可能的罚款。如果他们在一年当中多缴或预扣过多税款，明年可能会获得退税。通过提前调整预扣税，也可能让自己在一年当中实际拿到更多的薪水。
表格W-4，员工的预扣税证明。
新员工必须填写W-4表格（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-w-4 ），以便他们的雇主可以从他们的工资中预扣正确数额的联邦所得税。仔细阅读说明。雇主将根据员工在W-4上提供的信息以及员工的收入来确定预扣金额。
除了在开始新工作的时候，人们还可以在个人或财务状况发生变化时，更新预扣税，提交新的W-4。
纳税人可以使用预扣税估算器。
如果纳税人不确定他们应该预扣多少税款，他们可以使用国税局官网IRS.gov上的预扣税估算器工具（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/tax-withholding-estimator ）来：
• 估算他们的联邦所得税预扣。
• 查看他们的退税、实得工资或到期税款如何受其预扣金额的影响。
• 选择适合他们的估算出的预扣金额。
纳税人要使用该工具，需要他们最近的工资单或估计工资、其它收入总额和他们最近的所得税申报表。该工具不要求提供敏感信息，例如姓名、社会安全号码、地址或银行帐号。
并非所有工作者都是员工。
根据企业对工作者财务和行为控制以及他们之间关系类型的特定规则（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/small-businesses-self-employed/independent-contractor-self-employed-or-employee ），工作者被划分为承包商或员工。作为独立承包商的工作者需要直接缴纳税款，因为不会有雇主从他们的工资中预扣税款。根据收入的多少，他们可能需要按季度缴纳预估税（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/small-businesses-self-employed/estimated-taxes ）。
将税表存放在安全的地方。
雇主通常会在1月份发送表格W-2年终税务文件。这是纳税人全年的收入记录，以及联邦、州、地方和其它税款所预扣金额的记录。纳税人应确保保留当年收到的所有税务文件，并将其存放在安全的地方，从而帮助确保他们能够提交一份准确的2022年税表。
更多信息：
表格W-4，员工的预扣税证明 （ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-w-4 ）
预扣税估算器（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/tax-withholding-estimator ）
独立承包商、自雇经营者还是员工？（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/small-businesses-self-employed/independent-contractor-self-employed-or-employee ）
离婚、分居、未婚或分开居住的父母，如果与前配偶或前伴侣共享孩子的监护权，需了解从税务目的出发，谁有资格申报子女为被扶养人的具体规则。这可以让父母双方报税更容易，并避免可导致税表处理延迟或付出高昂代价的错误。
只有一人有资格将符合条件的子女申报为被抚养人。
只有一人可申领满足符合条件子女规则（英文， https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p501.pdf ）的被抚养子女相关的税收优惠。父母不可在各自的税表上分享或分割子女的税收优惠。
重要的是每位父母都了解谁将在税表上申报其子女。如果两个人在不同的税表上申报同一子女，将减慢处理时间，因为国税局需要确认哪个父母的申请优先。
监护方父母通常在税表上将符合条件的子女申报为被抚养人。
• 监护方父母为一年中与孩子共同居住的夜数较多的父母。另一位父母为非监护方父母。
• 在大多数情况下，由于居住测试（ https://www.irs.gov/zh-hant/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/qualifying-child-rules ），监护方父母在其税表上申报子女。
• 如果孩子在一年中与父母双方共同居住的夜数相同，则监护方父母为调整后总收入较高的父母。
如果多于一人有资格申报该符合条件的子女，可采用决胜局规则。
• 尽管孩子可能符合作为父母任意一方的合格子女的条件，但实际上只有一人可申报该子女为合格子女（纳税人需符合条件）。
• 人们应仔细阅读第504 号出版物，离婚或分居的个人（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-504 ），来了解谁有资格申报符合条件的子女。
非监护方父母或有资格申报符合条件的子女。
特殊规则适用于非监护方父母的符合条件的子女。
o 监护方父母可以释放被抚养人的免税额申索权，并签署一份书面声明或表格8332，监护方父母释放/撤销释放子女免税额申索权（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8332.pdf ），该声明或表格由非监护方父母与其税表一起提交。
o 这也适用于某些税收福利（英文， https://www.irs.gov/credits-and-deductions ），包括子女税优惠、附加子女税优惠和其他被抚养人的抵税优惠。它不适用于其它税收福利，例如收入所得税抵免、儿童及被抚养人看护费用优惠或户主报税身份。
更多信息：
第501号出版物，被抚养人、标准扣除和申报信息（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-501 ）
我可以申报谁为被抚养人？（英文， https://www.irs.gov/help/ita/whom-may-i-claim-as-a-dependent ）
只有一人有资格将符合条件的子女申报为被抚养人。
只有一人可申领满足符合条件子女规则（英文， https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p501.pdf ）的被抚养子女相关的税收优惠。父母不可在各自的税表上分享或分割子女的税收优惠。
重要的是每位父母都了解谁将在税表上申报其子女。如果两个人在不同的税表上申报同一子女，将减慢处理时间，因为国税局需要确认哪个父母的申请优先。
监护方父母通常在税表上将符合条件的子女申报为被抚养人。
• 监护方父母为一年中与孩子共同居住的夜数较多的父母。另一位父母为非监护方父母。
• 在大多数情况下，由于居住测试（ https://www.irs.gov/zh-hant/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/qualifying-child-rules ），监护方父母在其税表上申报子女。
• 如果孩子在一年中与父母双方共同居住的夜数相同，则监护方父母为调整后总收入较高的父母。
如果多于一人有资格申报该符合条件的子女，可采用决胜局规则。
• 尽管孩子可能符合作为父母任意一方的合格子女的条件，但实际上只有一人可申报该子女为合格子女（纳税人需符合条件）。
• 人们应仔细阅读第504 号出版物，离婚或分居的个人（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-504 ），来了解谁有资格申报符合条件的子女。
非监护方父母或有资格申报符合条件的子女。
特殊规则适用于非监护方父母的符合条件的子女。
o 监护方父母可以释放被抚养人的免税额申索权，并签署一份书面声明或表格8332，监护方父母释放/撤销释放子女免税额申索权（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8332.pdf ），该声明或表格由非监护方父母与其税表一起提交。
o 这也适用于某些税收福利（英文， https://www.irs.gov/credits-and-deductions ），包括子女税优惠、附加子女税优惠和其他被抚养人的抵税优惠。它不适用于其它税收福利，例如收入所得税抵免、儿童及被抚养人看护费用优惠或户主报税身份。
更多信息：
第501号出版物，被抚养人、标准扣除和申报信息（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-501 ）
我可以申报谁为被抚养人？（英文， https://www.irs.gov/help/ita/whom-may-i-claim-as-a-dependent ）
国税局提醒零工经济工作者税收责任须知：
许多人通常通过应用程序或网站等数字平台从事兼职或全职的零工工作。零工工作（例如为预订行程提供驾驶、在线销售商品、出租财物或提供其他按需工作）应纳税，并且必须在工作者的税表上报告为收入。
以下是零工工作者应该知道的一些事情，以确保他们顺利履行税收责任：
零工工作应纳税：
• 来自零工经济工作的收入应纳税，无论个人是否收到税务资料申报表。针对2022 年收到的付款，发放1099-K表格的申报要求（英文， https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1099k.pdf ），更改为总额超过 600 美元，无论交易总数多少。这意味着一些零工工作者现在将收到税务资料申报表。不论其工作是全职还是兼职都是如此。
• 零工工作者可能需要按季度缴纳预估税（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/small-businesses-self-employed/estimated-taxes ）。
• 如果零工工作者是自雇，则必须为他们从零工活动中获得的收入缴纳所有的社会保障税和医疗保险税。
正确的工作者分类：
在提供零工经济服务的同时，对纳税人进行正确分类非常重要。
• 这意味着企业或平台必须确定提供服务的个人是员工还是独立承包商。
• 纳税人可以使用国税局官网 IRS.gov 上的工作者分类页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/small-businesses-self-employed/independent-contractor-self-employed-or-employee ）来查看他们应该如何被分类。
• 独立承包商或可扣除业务费用，取决于税收限制和规则。纳税人保留其业务开支记录非常重要。
全年缴纳适量的税款：
• 雇主通常会从其雇员的工资中预扣所得税，以帮助支付其雇员所欠的所得税。
• 不被视为雇员的零工经济工作者有两种方式来缴纳所得税：
o 如果他们有另一份雇员的工作，向雇主提交一份新的 W-4 表格，从薪水中预扣更多所得税。
o 按季度缴纳预估税（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/small-businesses-self-employed/estimated-taxes ），以帮助他们全年缴纳所得税，包括自雇税。
国税局官网IRS.gov上的零工经济税务中心（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/gig-economy-tax-center ）提供了问题的解答并帮助从事零工经济的纳税人了解他们的税收义务。
更多信息：
第5369号出版物，零工经济和您的税收：须知（英文， https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5369.pdf ）
第1779 号出版物，独立承包商或员工（英文， https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1779.pdf ）
我的住宅租金收入是否应纳税和/或我的费用是否可以扣除？（英文， https://www.irs.gov/help/ita/is-my-residential-rental-income-taxable-and-or-are-my-expenses-deductible ）
许多人通常通过应用程序或网站等数字平台从事兼职或全职的零工工作。零工工作（例如为预订行程提供驾驶、在线销售商品、出租财物或提供其他按需工作）应纳税，并且必须在工作者的税表上报告为收入。
以下是零工工作者应该知道的一些事情，以确保他们顺利履行税收责任：
零工工作应纳税：
• 来自零工经济工作的收入应纳税，无论个人是否收到税务资料申报表。针对2022 年收到的付款，发放1099-K表格的申报要求（英文， https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1099k.pdf ），更改为总额超过 600 美元，无论交易总数多少。这意味着一些零工工作者现在将收到税务资料申报表。不论其工作是全职还是兼职都是如此。
• 零工工作者可能需要按季度缴纳预估税（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/small-businesses-self-employed/estimated-taxes ）。
• 如果零工工作者是自雇，则必须为他们从零工活动中获得的收入缴纳所有的社会保障税和医疗保险税。
正确的工作者分类：
在提供零工经济服务的同时，对纳税人进行正确分类非常重要。
• 这意味着企业或平台必须确定提供服务的个人是员工还是独立承包商。
• 纳税人可以使用国税局官网 IRS.gov 上的工作者分类页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/small-businesses-self-employed/independent-contractor-self-employed-or-employee ）来查看他们应该如何被分类。
• 独立承包商或可扣除业务费用，取决于税收限制和规则。纳税人保留其业务开支记录非常重要。
全年缴纳适量的税款：
• 雇主通常会从其雇员的工资中预扣所得税，以帮助支付其雇员所欠的所得税。
• 不被视为雇员的零工经济工作者有两种方式来缴纳所得税：
o 如果他们有另一份雇员的工作，向雇主提交一份新的 W-4 表格，从薪水中预扣更多所得税。
o 按季度缴纳预估税（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/small-businesses-self-employed/estimated-taxes ），以帮助他们全年缴纳所得税，包括自雇税。
国税局官网IRS.gov上的零工经济税务中心（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/gig-economy-tax-center ）提供了问题的解答并帮助从事零工经济的纳税人了解他们的税收义务。
更多信息：
第5369号出版物，零工经济和您的税收：须知（英文， https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5369.pdf ）
第1779 号出版物，独立承包商或员工（英文， https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1779.pdf ）
我的住宅租金收入是否应纳税和/或我的费用是否可以扣除？（英文， https://www.irs.gov/help/ita/is-my-residential-rental-income-taxable-and-or-are-my-expenses-deductible ）
国税局日前提醒分居或离婚人士需要注意的一些税务事项：
当人们经历合法分居或离婚时，他们关系的变化也会影响他们的税务状况。从报税的目的出发，美国国税局会将一对夫妇认定为已婚，直到他们获得离婚或分居抚养费的最终判决。
更新预扣税
当某人离婚或分居时，他们通常需要向雇主提交一份新的W-4表格（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-w-4 ），来申请适当的预扣税。如果他们收到赡养费，则可能需要支付预估税。国税局官网IRS.gov上的预扣税估算器工具（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/tax-withholding-estimator ）可以帮人们确定他们是否预扣了正确的金额。
了解赡养费和分居抚养费的税务处理
根据离婚判决、分居抚养费判决或书面分居协议，支付给配偶或前配偶的金额，或为视为联邦税收目的上的赡养费或分居抚养费。某些赡养费或分居抚养费可由支付方配偶进行扣除，而收款方的配偶必须将其包含在收入中。
但是，依据2018年之后执行或2019年之前执行但后又修改的离婚或分居协议，而支付的赡养费或分居抚养费，如果修改明确规定废除赡养费扣除适用于该修改，则个人不能扣除。依据此协议而收到的赡养费和分居抚养费，不包含在收款方配偶的收入中。
如果提交单独的税表，需要确定谁来申报被抚养的子女
一般来说，拥有孩子监护权的父母一方，可在其税表上申报该子女。如果父母双方平分监护权、并且没有提交联合申报表，他们将不得不决定由哪位父母来申报该子女。如果父母双方不能达成一致，可参考决胜局规则（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-504 ）。子女抚养费，付款方不能扣除，也不对收款方征税。
如果需要，报告财产转移
通常，如果配偶间或前配偶间的财产转移是由于离婚，则不存在确认的损益。人们可能需在赠与税申报表上报告交易。
考虑报税身份
正在办理离婚的夫妇，如果在年底仍维持已婚状态，则被视为该年已婚，并且必须确定他们的报税身份。国税局官网IRS.gov上的 “我是报税身份是什么” 工具（英文， https://www.irs.gov/help/ita/what-is-my-filing-status ）可以帮助人们查找适合他们状况的报税身份。
分居或近期离婚的人士应考虑的报税身份：
• 已婚联合申报。在联合申报表中，已婚人士报告他们的综合收入并扣除他们的综合可扣除费用。对许多夫妇来说，联合申报比单独申报要缴纳的税少。
• 已婚单独申报。如果配偶双方单独申报，他们每个人都只在各自的税表中报告自己的收入、扣除额和抵免额。每位配偶只负责自己税表上的到期税款。人们应考虑是单独申报还是联合申报对他们更有利。
• 户主。如果所有这些都适用，一些分居人士可能有资格作为户主来报税：
o 他们的配偶在一年中的最后六个月没有住在他们的家中。
o 他们支付了一半以上的当年维持住所的费用。
o 在超过半年的时间里，他们的住所是其被抚养子女的主要住所。
• 单身。离婚或分居抚养费的最终判决颁布后，纳税人将从判决颁布之年开始以单身身份报税，除非他们有资格以户主身份报税或在年底前再婚。
更多信息：
第504号出版物，离婚或分居的个人（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-504 ）
第452号税务主题，赡养费和分居抚养费 （ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc452 ）
当人们经历合法分居或离婚时，他们关系的变化也会影响他们的税务状况。从报税的目的出发，美国国税局会将一对夫妇认定为已婚，直到他们获得离婚或分居抚养费的最终判决。
更新预扣税
当某人离婚或分居时，他们通常需要向雇主提交一份新的W-4表格（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-w-4 ），来申请适当的预扣税。如果他们收到赡养费，则可能需要支付预估税。国税局官网IRS.gov上的预扣税估算器工具（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/tax-withholding-estimator ）可以帮人们确定他们是否预扣了正确的金额。
了解赡养费和分居抚养费的税务处理
根据离婚判决、分居抚养费判决或书面分居协议，支付给配偶或前配偶的金额，或为视为联邦税收目的上的赡养费或分居抚养费。某些赡养费或分居抚养费可由支付方配偶进行扣除，而收款方的配偶必须将其包含在收入中。
但是，依据2018年之后执行或2019年之前执行但后又修改的离婚或分居协议，而支付的赡养费或分居抚养费，如果修改明确规定废除赡养费扣除适用于该修改，则个人不能扣除。依据此协议而收到的赡养费和分居抚养费，不包含在收款方配偶的收入中。
如果提交单独的税表，需要确定谁来申报被抚养的子女
一般来说，拥有孩子监护权的父母一方，可在其税表上申报该子女。如果父母双方平分监护权、并且没有提交联合申报表，他们将不得不决定由哪位父母来申报该子女。如果父母双方不能达成一致，可参考决胜局规则（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-504 ）。子女抚养费，付款方不能扣除，也不对收款方征税。
如果需要，报告财产转移
通常，如果配偶间或前配偶间的财产转移是由于离婚，则不存在确认的损益。人们可能需在赠与税申报表上报告交易。
考虑报税身份
正在办理离婚的夫妇，如果在年底仍维持已婚状态，则被视为该年已婚，并且必须确定他们的报税身份。国税局官网IRS.gov上的 “我是报税身份是什么” 工具（英文， https://www.irs.gov/help/ita/what-is-my-filing-status ）可以帮助人们查找适合他们状况的报税身份。
分居或近期离婚的人士应考虑的报税身份：
• 已婚联合申报。在联合申报表中，已婚人士报告他们的综合收入并扣除他们的综合可扣除费用。对许多夫妇来说，联合申报比单独申报要缴纳的税少。
• 已婚单独申报。如果配偶双方单独申报，他们每个人都只在各自的税表中报告自己的收入、扣除额和抵免额。每位配偶只负责自己税表上的到期税款。人们应考虑是单独申报还是联合申报对他们更有利。
• 户主。如果所有这些都适用，一些分居人士可能有资格作为户主来报税：
o 他们的配偶在一年中的最后六个月没有住在他们的家中。
o 他们支付了一半以上的当年维持住所的费用。
o 在超过半年的时间里，他们的住所是其被抚养子女的主要住所。
• 单身。离婚或分居抚养费的最终判决颁布后，纳税人将从判决颁布之年开始以单身身份报税，除非他们有资格以户主身份报税或在年底前再婚。
更多信息：
第504号出版物，离婚或分居的个人（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-504 ）
第452号税务主题，赡养费和分居抚养费 （ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc452 ）
美国国税局为2022年报税季的年度“十二条骗术”诈骗清单画上句点，并提醒纳税人避免被误导使用虚假的避税手段。
国税局提醒纳税人要警惕那些兜售这些骗局的人。作为其使命的一部分，国税局高度关注涉入各类税务违规行为的高收入纳税人，从最基础的不报税，到涉及滥用联合保护地役权、滥用国内小型自保保险计划的复杂交易。
“一些避税手段承诺减税或完全避税，听上去好到令人难以置信，被推广给毫无戒心的民众，” 国税局局长Chuck Rettig表示。“纳税人不应该自欺欺人地相信他们可以向国税局隐瞒收入。我们持续关注这些交易，参与这些交易的人将面临严厉的民事处罚或刑事指控。”
国税局广泛致力于向纳税人进行告知，其努力之一便是发布“十二条骗术”清单。民众应该警惕，不要让自己陷入收取高费用的滥用型骗局以及“十二条骗术”中其他骗局的困境。
近年来，国税局加大了对滥用型骗局的打击力度。作为这项更广泛努力的一部分，国税局首席法律顾问办公室今年早些时候宣布，将额外聘请多达200名律师，来帮助国税局打击滥用联合保护地役权、小型自保交易以及其它滥用型骗局。IR-2022-17（英文，https://www.irs.gov/newsroom/irs-chief-counsel-looking-for-200-experienced-attorneys-to-focus-on-abusive-tax-deals-job-openings-posted ）。
上周，国税局开启了2022年“十二条骗术”清单 (IR-2022-113， https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-warns-taxpayers-of-dirty-dozen-tax-scams-for-2022 )，其中包括纳税人需要避免的四项被大力宣传的滥用型交易。随后国税局发布了一些针对普通纳税人的常见骗局。这些以消费者为中心的骗局可以侵害任何个人或组织，窃取敏感的财务信息或金钱，在某些情况下让纳税人来承担相应的法律后果。
今天是“十二条骗术”的总结篇，国税局重点强调了其它四个骗局，这些骗术通常针对正在寻找避税方法的拥有高额资产的个人。对投入这些骗局目标人群的招揽，通常比广泛撒网的骗局（例如每个人都可能收到的电子邮件诈骗）更具有针对性。
将资产隐藏在纳税人自认为的匿名账户中，或者根本不提交税表以期待躲避审查，都是已经存在数十年的避税骗局。国税局仍然致力于制止这些欺瞒手段，这些骗局克扣了每年公平纳税、负责任的纳税人的权益。
国税局警告任何考虑使用这些骗局或类似骗局的人，新的不断发展的数据分析工具和强化的文件匹配功能，让国税局可以继续推进这些领域的工作。这类“十二条骗术”骗局涵盖：
在离岸账户中隐瞒资产和数字资产报告不当：国税局仍然专注于阻止那些将资产隐藏在离岸账户和持有加密货币或其它数字资产的账户中的避税行为。
国际税务合规是美国国税局的重中之重。复杂的国际避税骗局和跨境交易中出现的新模式和趋势，加剧了人们对涉猎国际事务的个人和实体缺乏税务合规性的担忧。随着国际税收和洗钱犯罪的增加，国税局通过帮助美国纳税人了解和履行其税务义务，并在全球范围内以诚信和公平的方式执法，继续保护美国税收制度的完整性。
多年来，许多人被认定为通过试图将收入隐藏在离岸银行、经纪账户或提名实体中来逃避美国税收。然后，他们使用借记卡、信用卡、电汇或其它安排来获得资金。一些人利用外国信托、雇员租赁骗局、私人年金和结构化交易，来试图隐瞒账户或保险计划的真正所有人。
税法定义上的美国人的全球收入都要征税。钱存入离岸账户这一单一事实并不意味着它就脱离了美国税收体制的约束。在伪证处罚的制约下，税法定义上的美国人必须报告来自离岸基金和其它外国资产的收入。国税局使用各种来源来识别蛊惑他人在海外隐藏资产的诈骗分子。
主流金融组织以及经济体中的许多其他部分正在采用数字资产。在过去十年左右的时间里，全球数字资产的激增，带来了数字资产相关的税务管理上的挑战，部分原因是人们错误地认为税务机关无法检测到数字资产账户。一些肆无忌惮的诈骗分子继续煽动大家相信传言，并断言纳税人可以轻松隐瞒他们持有的数字资产。
国税局敦促纳税人不要被误导去相信这个关于数字资产的谎言，从而可能导致因未报告涉及数字资产的交易而受到民事欺诈处罚和刑事指控。
“在我们国家的税法执行期间，国税局能够识别和追踪国际账户以及数字资产的所谓的匿名交易，” Rettig表示。“我们敦促每个人都遵守报税和申报责任，避免陷入最终结果对他们不利的骗局。”
不报税的高收入个人：美国国税局继续关注那些选择无视法律而不报税的人，特别是那些年收入超过 100,000 美元的人。
国税局希望告知那些尽最大努力提交税表并缴纳税款或签订纳税协议来缴税的纳税人，该机构正在追踪不履行其报税和纳税义务的那些人。好消息是大多数人都按时报税并支付他们应缴的税款。
那些即使法律要求报税也选择不报税的人，尤其是那些年收入超过100,000美元但不报税的人，代表了税务合规方面的一大障碍，仍然是国税局首当其冲要解决的问题。
纳税人如果错误地认为不报税是明智之举，请看这个重要提醒。未报税罚款最初远高于未支付罚款。按时提交准确的税表并在需要时制定付款计划比不报税更有利。未报税的罚款通常是逾期申报每个月或部分月未缴税款的5%。罚款一般不会超过未缴税款的25%。未缴税款罚款通常是未缴税的每月或部分月未缴税款的0.5%。罚款将不超过未缴税款的 25%。
如果一个人未能报税被认定为欺诈，则罚款通常从每月5%增加到逾期报税每月或部分月的15%，对于迟交的每个月或一个月的部分时间，最高罚款通常从25%增加到75%。
滥用型联合保护地役权：在联合保护地役权中，发起人通过对未开发土地（或者，对于一些特殊的保护地役权，历史建筑的外墙）的夸大评估，以及通过使用没有合法商业目的的合伙安排，来对允许保护地役权的税法条款进行歪曲。这些滥用型骗局其实就是通过大幅夸大的税收减免来玩弄税收体系，并为骗局发起人带来高额利润。
国税局敦促纳税人避免陷入这些肆无忌惮的发起人所兜售的交易中。如果某件事听起来好得令人难以置信，那么它可能就是骗局。人们可能会因参与有问题的交易（例如滥用联合保护地役权）而面临严厉的罚款。
在过去的五年中，国税局审查了数百个联合保护地役权交易，其中数百亿美元的扣除额被不当申报。这是一项使用大量资源和数千小时工时的国税局范围的努力。国税局全方位审查这些交易，并计划在可预见的未来继续这样的努力。数以百计的此类交易已被告上法庭，未来可能还会有数百笔交易被告上法庭。
“我们正在投入大量资源来打击滥用保护地役权，因为这对于税收管理的公平性很重要，”国税局局长Rettig表示。“工薪阶层年复一年地支付他们应付的份额，但高资产人士却可以在房地产投资的伪装下，通过高估的保护地役权捐赠来逃避数百万美元的税款，这是不公平的。”
滥用小型专属保险计划：在滥用“微型专属”结构中，发起人、会计师或财富规划师说服密切持有实体的所有人，参与到缺乏许多保险属性的骗局中去。
例如，承保范围可能会“保障”不合理的风险，无法匹配真正的业务需求或重复纳税人的商业承保范围。这些骗局下所支付的“保费”通常过高，并被用来规避税法。
最近，国税局加强了对可能使用滥用型离岸专属保险公司的变体的执法力度。滥用小型自保交易仍然是被高度关注的重点领域。
国税局已经进行了数千件参与者审查和发起人调查，评估了数亿美元的拖欠的额外税款和罚款，并启动了一项成功的和解计划。有关和解计划的更多信息，请参见IR-2020-26（英文，https://www.irs.gov/newsroom/irs-takes-next-step-on-abusive-micro-captive-transactions-nearly-80-percent-accept-settlement-12-new-audit-teams-established ）。 国税局的活动由独立上诉办公室运营，自2017年以来，国税局已经在税务法庭和上诉法庭对所有小型专属自保案件所做出的裁决中，取得了胜利。
国税局提醒纳税人要警惕那些兜售这些骗局的人。作为其使命的一部分，国税局高度关注涉入各类税务违规行为的高收入纳税人，从最基础的不报税，到涉及滥用联合保护地役权、滥用国内小型自保保险计划的复杂交易。
“一些避税手段承诺减税或完全避税，听上去好到令人难以置信，被推广给毫无戒心的民众，” 国税局局长Chuck Rettig表示。“纳税人不应该自欺欺人地相信他们可以向国税局隐瞒收入。我们持续关注这些交易，参与这些交易的人将面临严厉的民事处罚或刑事指控。”
国税局广泛致力于向纳税人进行告知，其努力之一便是发布“十二条骗术”清单。民众应该警惕，不要让自己陷入收取高费用的滥用型骗局以及“十二条骗术”中其他骗局的困境。
近年来，国税局加大了对滥用型骗局的打击力度。作为这项更广泛努力的一部分，国税局首席法律顾问办公室今年早些时候宣布，将额外聘请多达200名律师，来帮助国税局打击滥用联合保护地役权、小型自保交易以及其它滥用型骗局。IR-2022-17（英文，https://www.irs.gov/newsroom/irs-chief-counsel-looking-for-200-experienced-attorneys-to-focus-on-abusive-tax-deals-job-openings-posted ）。
上周，国税局开启了2022年“十二条骗术”清单 (IR-2022-113， https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-warns-taxpayers-of-dirty-dozen-tax-scams-for-2022 )，其中包括纳税人需要避免的四项被大力宣传的滥用型交易。随后国税局发布了一些针对普通纳税人的常见骗局。这些以消费者为中心的骗局可以侵害任何个人或组织，窃取敏感的财务信息或金钱，在某些情况下让纳税人来承担相应的法律后果。
今天是“十二条骗术”的总结篇，国税局重点强调了其它四个骗局，这些骗术通常针对正在寻找避税方法的拥有高额资产的个人。对投入这些骗局目标人群的招揽，通常比广泛撒网的骗局（例如每个人都可能收到的电子邮件诈骗）更具有针对性。
将资产隐藏在纳税人自认为的匿名账户中，或者根本不提交税表以期待躲避审查，都是已经存在数十年的避税骗局。国税局仍然致力于制止这些欺瞒手段，这些骗局克扣了每年公平纳税、负责任的纳税人的权益。
国税局警告任何考虑使用这些骗局或类似骗局的人，新的不断发展的数据分析工具和强化的文件匹配功能，让国税局可以继续推进这些领域的工作。这类“十二条骗术”骗局涵盖：
在离岸账户中隐瞒资产和数字资产报告不当：国税局仍然专注于阻止那些将资产隐藏在离岸账户和持有加密货币或其它数字资产的账户中的避税行为。
国际税务合规是美国国税局的重中之重。复杂的国际避税骗局和跨境交易中出现的新模式和趋势，加剧了人们对涉猎国际事务的个人和实体缺乏税务合规性的担忧。随着国际税收和洗钱犯罪的增加，国税局通过帮助美国纳税人了解和履行其税务义务，并在全球范围内以诚信和公平的方式执法，继续保护美国税收制度的完整性。
多年来，许多人被认定为通过试图将收入隐藏在离岸银行、经纪账户或提名实体中来逃避美国税收。然后，他们使用借记卡、信用卡、电汇或其它安排来获得资金。一些人利用外国信托、雇员租赁骗局、私人年金和结构化交易，来试图隐瞒账户或保险计划的真正所有人。
税法定义上的美国人的全球收入都要征税。钱存入离岸账户这一单一事实并不意味着它就脱离了美国税收体制的约束。在伪证处罚的制约下，税法定义上的美国人必须报告来自离岸基金和其它外国资产的收入。国税局使用各种来源来识别蛊惑他人在海外隐藏资产的诈骗分子。
主流金融组织以及经济体中的许多其他部分正在采用数字资产。在过去十年左右的时间里，全球数字资产的激增，带来了数字资产相关的税务管理上的挑战，部分原因是人们错误地认为税务机关无法检测到数字资产账户。一些肆无忌惮的诈骗分子继续煽动大家相信传言，并断言纳税人可以轻松隐瞒他们持有的数字资产。
国税局敦促纳税人不要被误导去相信这个关于数字资产的谎言，从而可能导致因未报告涉及数字资产的交易而受到民事欺诈处罚和刑事指控。
“在我们国家的税法执行期间，国税局能够识别和追踪国际账户以及数字资产的所谓的匿名交易，” Rettig表示。“我们敦促每个人都遵守报税和申报责任，避免陷入最终结果对他们不利的骗局。”
不报税的高收入个人：美国国税局继续关注那些选择无视法律而不报税的人，特别是那些年收入超过 100,000 美元的人。
国税局希望告知那些尽最大努力提交税表并缴纳税款或签订纳税协议来缴税的纳税人，该机构正在追踪不履行其报税和纳税义务的那些人。好消息是大多数人都按时报税并支付他们应缴的税款。
那些即使法律要求报税也选择不报税的人，尤其是那些年收入超过100,000美元但不报税的人，代表了税务合规方面的一大障碍，仍然是国税局首当其冲要解决的问题。
纳税人如果错误地认为不报税是明智之举，请看这个重要提醒。未报税罚款最初远高于未支付罚款。按时提交准确的税表并在需要时制定付款计划比不报税更有利。未报税的罚款通常是逾期申报每个月或部分月未缴税款的5%。罚款一般不会超过未缴税款的25%。未缴税款罚款通常是未缴税的每月或部分月未缴税款的0.5%。罚款将不超过未缴税款的 25%。
如果一个人未能报税被认定为欺诈，则罚款通常从每月5%增加到逾期报税每月或部分月的15%，对于迟交的每个月或一个月的部分时间，最高罚款通常从25%增加到75%。
滥用型联合保护地役权：在联合保护地役权中，发起人通过对未开发土地（或者，对于一些特殊的保护地役权，历史建筑的外墙）的夸大评估，以及通过使用没有合法商业目的的合伙安排，来对允许保护地役权的税法条款进行歪曲。这些滥用型骗局其实就是通过大幅夸大的税收减免来玩弄税收体系，并为骗局发起人带来高额利润。
国税局敦促纳税人避免陷入这些肆无忌惮的发起人所兜售的交易中。如果某件事听起来好得令人难以置信，那么它可能就是骗局。人们可能会因参与有问题的交易（例如滥用联合保护地役权）而面临严厉的罚款。
在过去的五年中，国税局审查了数百个联合保护地役权交易，其中数百亿美元的扣除额被不当申报。这是一项使用大量资源和数千小时工时的国税局范围的努力。国税局全方位审查这些交易，并计划在可预见的未来继续这样的努力。数以百计的此类交易已被告上法庭，未来可能还会有数百笔交易被告上法庭。
“我们正在投入大量资源来打击滥用保护地役权，因为这对于税收管理的公平性很重要，”国税局局长Rettig表示。“工薪阶层年复一年地支付他们应付的份额，但高资产人士却可以在房地产投资的伪装下，通过高估的保护地役权捐赠来逃避数百万美元的税款，这是不公平的。”
滥用小型专属保险计划：在滥用“微型专属”结构中，发起人、会计师或财富规划师说服密切持有实体的所有人，参与到缺乏许多保险属性的骗局中去。
例如，承保范围可能会“保障”不合理的风险，无法匹配真正的业务需求或重复纳税人的商业承保范围。这些骗局下所支付的“保费”通常过高，并被用来规避税法。
最近，国税局加强了对可能使用滥用型离岸专属保险公司的变体的执法力度。滥用小型自保交易仍然是被高度关注的重点领域。
国税局已经进行了数千件参与者审查和发起人调查，评估了数亿美元的拖欠的额外税款和罚款，并启动了一项成功的和解计划。有关和解计划的更多信息，请参见IR-2020-26（英文，https://www.irs.gov/newsroom/irs-takes-next-step-on-abusive-micro-captive-transactions-nearly-80-percent-accept-settlement-12-new-audit-teams-established ）。 国税局的活动由独立上诉办公室运营，自2017年以来，国税局已经在税务法庭和上诉法庭对所有小型专属自保案件所做出的裁决中，取得了胜利。
美国国税局近日宣布，鱼叉式网络钓鱼是2022年“十二条骗术”诈骗警告清单中的第8项，这是一个严重的问题，因为它可以针对任何具有客户数据基础的小型企业（例如税务专业人士的公司）的电脑系统凭证进行攻击和窃取数据。
“税务专业人士通常会在报税季后稍微放松一下，许多人会好好的休个假，但不要让您的IT防御能力下降，” 美国国税局局长Chuck Rettig表示。“鱼叉式网络钓鱼仍然是税务行业和其它以客户为基础的企业的最大威胁之一。”
鱼叉式网络钓鱼是一种电子邮件诈骗，它试图窃取税务专业人士的报税软件凭证。这些窃贼试图窃取客户数据和代报税人的身份，以提交欺诈性税表来获得退税。鱼叉式网络钓鱼可以针对任何类型的企业或组织进行攻击，因此每个人都需要保持警惕，不要急于在收到可疑电子邮件时就立即采取行动。
20多年来，国税局通过汇总 “十二条骗术” 年度清单，来提醒纳税人和税务专业人士警惕诈骗和骗局。该清单不是法律文件或国税局执法优先事项的字面清单。它旨在提高可能并不总是了解税务管理相关发展的各类受众的意识。
“十二条骗术”骗局往往在报税季最为普遍，但犯罪分子的活动全年都不会停止。
国税局、州税务机构和全美税务行业，以安全峰会的形式通力合作，持续观察到此类攻击税务专业人士的骗局有所增加。
最新的网络钓鱼电子邮件利用国税局徽标以及各种各样的邮件主题，例如“请采取行动：您的帐户现在已被冻结”。国税局观察到类似的虚假电子邮件，声称来自“税务软件供应商”。另外一种则提供了“异常活动报告”和解决方案链接，让收件人来恢复其帐户。
声称“您的帐户已被冻结”的电子邮件是骗局。诈骗电子邮件会将用户引导到一个网站，该网站显示几个受欢迎的税务软件供应商的标识。单击其中一个标识将弹出提示，要求输入代报税人的帐户凭证。
国税局警告税务专业人士不要回复或采取电子邮件中列出的任何步骤。类似的电子邮件包含恶意链接或附件，这些链接或附件旨在窃取信息或将恶意软件下载到税务专业人士的电脑上。
在这种情况下，如果收件人在弹出窗口中输入他们的凭证，窃贼可利用此信息通过使用税务专业人士提供的凭证来提交欺诈性税表。如需更多信息，请参阅 IR-2022-36（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/latest-spearphishing-scams-target-tax-professionals ）。
“税务专业人士通常会在报税季后稍微放松一下，许多人会好好的休个假，但不要让您的IT防御能力下降，” 美国国税局局长Chuck Rettig表示。“鱼叉式网络钓鱼仍然是税务行业和其它以客户为基础的企业的最大威胁之一。”
鱼叉式网络钓鱼是一种电子邮件诈骗，它试图窃取税务专业人士的报税软件凭证。这些窃贼试图窃取客户数据和代报税人的身份，以提交欺诈性税表来获得退税。鱼叉式网络钓鱼可以针对任何类型的企业或组织进行攻击，因此每个人都需要保持警惕，不要急于在收到可疑电子邮件时就立即采取行动。
20多年来，国税局通过汇总 “十二条骗术” 年度清单，来提醒纳税人和税务专业人士警惕诈骗和骗局。该清单不是法律文件或国税局执法优先事项的字面清单。它旨在提高可能并不总是了解税务管理相关发展的各类受众的意识。
“十二条骗术”骗局往往在报税季最为普遍，但犯罪分子的活动全年都不会停止。
国税局、州税务机构和全美税务行业，以安全峰会的形式通力合作，持续观察到此类攻击税务专业人士的骗局有所增加。
最新的网络钓鱼电子邮件利用国税局徽标以及各种各样的邮件主题，例如“请采取行动：您的帐户现在已被冻结”。国税局观察到类似的虚假电子邮件，声称来自“税务软件供应商”。另外一种则提供了“异常活动报告”和解决方案链接，让收件人来恢复其帐户。
声称“您的帐户已被冻结”的电子邮件是骗局。诈骗电子邮件会将用户引导到一个网站，该网站显示几个受欢迎的税务软件供应商的标识。单击其中一个标识将弹出提示，要求输入代报税人的帐户凭证。
国税局警告税务专业人士不要回复或采取电子邮件中列出的任何步骤。类似的电子邮件包含恶意链接或附件，这些链接或附件旨在窃取信息或将恶意软件下载到税务专业人士的电脑上。
在这种情况下，如果收件人在弹出窗口中输入他们的凭证，窃贼可利用此信息通过使用税务专业人士提供的凭证来提交欺诈性税表。如需更多信息，请参阅 IR-2022-36（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/latest-spearphishing-scams-target-tax-professionals ）。
美国国税局提醒民众警惕以骗取信任或盗窃为目的的诈骗电话、短信、电子邮件和在线帖子，利用欺骗、惊吓或恐吓让人在思考之前就做出回应的各种形式的可疑通讯手段，是 2022年“十二条骗术”诈骗警告清单中的第7项。
犯罪分子这些惯用的伎俩之所以多年来一直都存在，是因为足够多的次数下都能奏效。受害者被诱骗提供敏感的个人财务信息、金钱或其它信息。这可用于提交虚假税表或进入财务账户，或用于其它骗局。
“如果你对来电或短信内容感到诧异或害怕，很可能那就是一个骗局，要格外小心，” 美国国税局局长Chuck Rettig表示。“我敦促每个人在收到可疑电子邮件或其它通信后，对该可疑信息进行独立验证。”
20多年来，国税局通过汇总 “十二条骗术” 年度清单，来提醒纳税人和税务专业人士警惕诈骗和骗局。该清单不是法律文件或国税局执法优先事项的字面清单。它旨在提高可能并不总是了解税务管理相关发展的各类受众的意识。
作为与各州及全国税务行业安全峰会努力的一部分，国税局在防止和减少与税务相关的身份盗窃方面取得了长足的进步。但对于没有充分保护社会安全号码 (SSN) 和其它个人信息的纳税人和税务专业人士来说，这仍然是一个严重的威胁。
例如，犯罪分子可以利用盗取的社会安全号码，期待该社安号还未被用于提交税表，他们便可伺机快速提交假税表。人们常常并不知道自己是身份盗用的受害者，直到国税局通知他们的税表可能存在问题，或由于其社安号已被用于提交另一份税表、因此自己提交的税表被拒。
以下是国税局持续观察到的一些常见骗局。纳税人应特别留意这些不断发展和变化的骗术：
短信诈骗：这些诈骗信息发送到纳税人的智能手机，并且提到新冠疫情和/或“经济刺激补助金”等内容。这些短信通常包含声称是国税局网站或其它在线工具的虚假链接。除了国税局安全访问以外，国税局不会使用短信来讨论个人的税务问题，例如涉及账单或退税的问题。国税局也不会通过社交媒体平台向纳税人发送信息。
如果纳税人收到看似来自国税局或与国税局密切相关的项目的未经请求的短信/文本，应为该短信做截屏并将截屏通过电子邮件发送至 [email protected] ，同时包含以下信息：
• 他们收到短信的日期、时间和时区
• 收到该短信的电话号码
• 国税局提醒所有人，如果收到未经请求、可疑或意外的短信，不要点击其中的链接或打开附件，不论短信是来自国税局、州税务机构还是其他的税务专业人士。
电子邮件网络钓鱼诈骗：国税局不会通过电子邮件与纳税人来取得联系以索取个人或财务信息。国税局大多数情况下是通过普通邮件来取得联系。如果纳税人收到看似来自国税局或与国税局密切相关的项目的未经请求的欺诈性电子邮件，请将该电子邮件作为附件发送至 [email protected] 来检举报告。 国税局官网IRS.gov上的报告网络钓鱼和在线诈骗页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/privacy-disclosure/report-phishing )提供了完整的详细信息。
电话诈骗：国税局不会留下预先录制、带有紧急或威胁语气的信息。在电话诈骗的诸多形式中，受害者会被告知如果他们不回电，将被签发逮捕令实施逮捕。其它口头威胁包括执法机构干预、驱逐出境或吊销执照。
犯罪分子可以伪造或“仿冒”来电显示号码，使其可看似来自美国任何地方，包括国税局办公室。这让纳税人无法验证来电者的真实号码。欺诈者还仿冒当地治安官办公室、州机动车管局、联邦以及其它机构，以使纳税人误以为电话是真的。
美国国税局（及其授权的私人收款机构）绝不会：
• 致电要求使用特定付款方式立即付款，例如预付借记卡、礼品卡或电汇。国税局不会使用这些支付税款的方法。
• 威胁要立即派出当地警察或其它执法机构，逮捕未支付的纳税人。
• 在不给纳税人机会质疑或上诉所欠金额的情况下要求支付税款。
• 通过电话询问信用卡或借记卡号码。
一般来说，国税局首先会将账单邮寄给欠税的纳税人。所有税款只应支付给美国财政部，支票不得支付给第三方。不欠税且没有理由认为自己欠税的人，请不要泄露任何信息。立即挂断。如需更多信息，请参阅 IR-2022-25 ( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-warning-scammers-work-year-round-stay-vigilant
犯罪分子这些惯用的伎俩之所以多年来一直都存在，是因为足够多的次数下都能奏效。受害者被诱骗提供敏感的个人财务信息、金钱或其它信息。这可用于提交虚假税表或进入财务账户，或用于其它骗局。
“如果你对来电或短信内容感到诧异或害怕，很可能那就是一个骗局，要格外小心，” 美国国税局局长Chuck Rettig表示。“我敦促每个人在收到可疑电子邮件或其它通信后，对该可疑信息进行独立验证。”
20多年来，国税局通过汇总 “十二条骗术” 年度清单，来提醒纳税人和税务专业人士警惕诈骗和骗局。该清单不是法律文件或国税局执法优先事项的字面清单。它旨在提高可能并不总是了解税务管理相关发展的各类受众的意识。
作为与各州及全国税务行业安全峰会努力的一部分，国税局在防止和减少与税务相关的身份盗窃方面取得了长足的进步。但对于没有充分保护社会安全号码 (SSN) 和其它个人信息的纳税人和税务专业人士来说，这仍然是一个严重的威胁。
例如，犯罪分子可以利用盗取的社会安全号码，期待该社安号还未被用于提交税表，他们便可伺机快速提交假税表。人们常常并不知道自己是身份盗用的受害者，直到国税局通知他们的税表可能存在问题，或由于其社安号已被用于提交另一份税表、因此自己提交的税表被拒。
以下是国税局持续观察到的一些常见骗局。纳税人应特别留意这些不断发展和变化的骗术：
短信诈骗：这些诈骗信息发送到纳税人的智能手机，并且提到新冠疫情和/或“经济刺激补助金”等内容。这些短信通常包含声称是国税局网站或其它在线工具的虚假链接。除了国税局安全访问以外，国税局不会使用短信来讨论个人的税务问题，例如涉及账单或退税的问题。国税局也不会通过社交媒体平台向纳税人发送信息。
如果纳税人收到看似来自国税局或与国税局密切相关的项目的未经请求的短信/文本，应为该短信做截屏并将截屏通过电子邮件发送至 [email protected] ，同时包含以下信息：
• 他们收到短信的日期、时间和时区
• 收到该短信的电话号码
• 国税局提醒所有人，如果收到未经请求、可疑或意外的短信，不要点击其中的链接或打开附件，不论短信是来自国税局、州税务机构还是其他的税务专业人士。
电子邮件网络钓鱼诈骗：国税局不会通过电子邮件与纳税人来取得联系以索取个人或财务信息。国税局大多数情况下是通过普通邮件来取得联系。如果纳税人收到看似来自国税局或与国税局密切相关的项目的未经请求的欺诈性电子邮件，请将该电子邮件作为附件发送至 [email protected] 来检举报告。 国税局官网IRS.gov上的报告网络钓鱼和在线诈骗页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/privacy-disclosure/report-phishing )提供了完整的详细信息。
电话诈骗：国税局不会留下预先录制、带有紧急或威胁语气的信息。在电话诈骗的诸多形式中，受害者会被告知如果他们不回电，将被签发逮捕令实施逮捕。其它口头威胁包括执法机构干预、驱逐出境或吊销执照。
犯罪分子可以伪造或“仿冒”来电显示号码，使其可看似来自美国任何地方，包括国税局办公室。这让纳税人无法验证来电者的真实号码。欺诈者还仿冒当地治安官办公室、州机动车管局、联邦以及其它机构，以使纳税人误以为电话是真的。
美国国税局（及其授权的私人收款机构）绝不会：
• 致电要求使用特定付款方式立即付款，例如预付借记卡、礼品卡或电汇。国税局不会使用这些支付税款的方法。
• 威胁要立即派出当地警察或其它执法机构，逮捕未支付的纳税人。
• 在不给纳税人机会质疑或上诉所欠金额的情况下要求支付税款。
• 通过电话询问信用卡或借记卡号码。
一般来说，国税局首先会将账单邮寄给欠税的纳税人。所有税款只应支付给美国财政部，支票不得支付给第三方。不欠税且没有理由认为自己欠税的人，请不要泄露任何信息。立即挂断。如需更多信息，请参阅 IR-2022-25 ( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-warning-scammers-work-year-round-stay-vigilant
美国国税局今天提醒有待缴税款的纳税人直接联系国税局，不要去找那些当地广告上谎称可以低额解决欠税的无良税务公司，这也是2022年“十二条骗术”诈骗警告清单中的第6项内容。
“除了纳税人自己，没有人能为他们达成更好的交易，纳税人通常可以通过直接与国税局合作来解决他们的税务问题，” 国税局局长Chuck Rettig表示。“纳税人可以在线查询最优的付税选项，也可以致电专门的征税热线，通过使用语音和聊天机器人或选择与在线电话专员交谈，来获得快速服务。”
折衷付税提议（OIC）“作坊”通常在当地广告中进行离谱夸张的宣传，声称他们能以低价来解决一个人的税收债务。但现实情况通常是纳税人需向OIC作坊支付费用，以获得他们本可以自己通过直接与国税局合作而达成的相同交易。
20多年来，国税局通过汇总 “十二条骗术” 年度清单，来提醒纳税人和税务专业人士警惕诈骗和骗局。该清单不是法律文件或国税局执法优先事项的字面清单。它旨在提高可能并不总是了解税务管理相关发展的各类受众的意识。
OIC作坊问题虽然全年都存在，但在报税季结束后往往更加明显，因为纳税人可能在收到邮寄的余额到期通知后，试图解决他们的税务问题。
对于那些认为自己需要帮助的人来说，很多有信誉的税务专业人士都可以选择，而且一些重要的工具也可以帮他们找到适合其需求的从业者。国税局官网IRS.gov就是能帮助这些人确定需要做什么的好去处。
这些“作坊” 歪曲国税局项目，让人们误认为他们无法达成国税局的要求，同时却收取过高的费用，通常是数千美元。
“付款提议”或OIC是纳税人与国税局之间解决纳税人税收债务的协议。国税局有权通过在某些情况下接受少于全额的付款来解决或“折衷”联邦税收义务。然而，有些人会不恰当地向负债的纳税人推销该付税提议，让其向国税局提交OIC申请，即使推销者知道纳税人并不符合条件。这让诚实的纳税人白白的付出了金钱和时间。
在纳税人开始投入时间完成提交付税提议所需的文书工作之前，他们可以使用国税局折衷付税提议资格预审工具（英文，https://irs.treasury.gov/oic_pre_qualifier/ ），以确保他们有资格来提交提议。（注意：尽管个人和企业可以提交提议，但该工具目前仅对个人开放使用。）
国税局还创建了一个OIC视频播放列表，引导纳税人通过一系列步骤和表格，帮助他们根据自己的资产、收入、花销以及未来的收入潜力来计算出适合的付税提议。在irsvideos.gov/oic 英文， https://www.irsvideos.gov/oic ）上可以查找这些有用且易于浏览的视频。
国税局提醒纳税人，根据首次罚款减免政策，纳税人可以直接向国税局申请行政减免罚款，否则的话，这些罚款将被加入到他们的税收债务中。
折衷付税提议作坊是不道德的代报税人的例子之一。纳税人应该警惕不道德的“幽灵”报税员以及制造更大笔退税的激进承诺。
幽灵报税员：虽然大多数代报税人都是道德和值得信赖的，但纳税人应该警惕那些不在他们准备的税表上签字的代报税人，那些人通常被称为幽灵报税员。对于电子税表来说，“幽灵”会准备税表，但拒绝以付费代报税人的身份进行数字签名。
根据法律，收取费用来准备或协助准备联邦税表的任何人，必须拥有一个有效的报税员税务识别编号 (PTIN)。付费代报税人必须在税表上签名并附上他们的PTIN。
夸大的退税：不签署税表是一个危险信号，表明付费代报税人可能希望通过承诺大笔退税或根据退税多少来收取费用的方法来快速获利。不道德的代报税人还可能：
• 要求只能以现金付款，不提供收据。
• 捏造收入使他们的客户获得税收抵免的资格。
• 申请虚假扣除以增加退税金额。
• 直接退税到他们的银行账户，而不是纳税人的账户。
做出明智的选择。国税局官网IRS.gov上的“选择税务专业人士”页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional ） 包含有关代报税人证书和资质的信息。带有证书和精选资质信息的国税局联邦税表代报税人名录（英文，https://irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf ），可以帮助按照证书或资质的类型来选择代报税人。
纳税人对其税表上的内容负有法律责任，即使税表是由其他人准备的。
“除了纳税人自己，没有人能为他们达成更好的交易，纳税人通常可以通过直接与国税局合作来解决他们的税务问题，” 国税局局长Chuck Rettig表示。“纳税人可以在线查询最优的付税选项，也可以致电专门的征税热线，通过使用语音和聊天机器人或选择与在线电话专员交谈，来获得快速服务。”
折衷付税提议（OIC）“作坊”通常在当地广告中进行离谱夸张的宣传，声称他们能以低价来解决一个人的税收债务。但现实情况通常是纳税人需向OIC作坊支付费用，以获得他们本可以自己通过直接与国税局合作而达成的相同交易。
20多年来，国税局通过汇总 “十二条骗术” 年度清单，来提醒纳税人和税务专业人士警惕诈骗和骗局。该清单不是法律文件或国税局执法优先事项的字面清单。它旨在提高可能并不总是了解税务管理相关发展的各类受众的意识。
OIC作坊问题虽然全年都存在，但在报税季结束后往往更加明显，因为纳税人可能在收到邮寄的余额到期通知后，试图解决他们的税务问题。
对于那些认为自己需要帮助的人来说，很多有信誉的税务专业人士都可以选择，而且一些重要的工具也可以帮他们找到适合其需求的从业者。国税局官网IRS.gov就是能帮助这些人确定需要做什么的好去处。
这些“作坊” 歪曲国税局项目，让人们误认为他们无法达成国税局的要求，同时却收取过高的费用，通常是数千美元。
“付款提议”或OIC是纳税人与国税局之间解决纳税人税收债务的协议。国税局有权通过在某些情况下接受少于全额的付款来解决或“折衷”联邦税收义务。然而，有些人会不恰当地向负债的纳税人推销该付税提议，让其向国税局提交OIC申请，即使推销者知道纳税人并不符合条件。这让诚实的纳税人白白的付出了金钱和时间。
在纳税人开始投入时间完成提交付税提议所需的文书工作之前，他们可以使用国税局折衷付税提议资格预审工具（英文，https://irs.treasury.gov/oic_pre_qualifier/ ），以确保他们有资格来提交提议。（注意：尽管个人和企业可以提交提议，但该工具目前仅对个人开放使用。）
国税局还创建了一个OIC视频播放列表，引导纳税人通过一系列步骤和表格，帮助他们根据自己的资产、收入、花销以及未来的收入潜力来计算出适合的付税提议。在irsvideos.gov/oic 英文， https://www.irsvideos.gov/oic ）上可以查找这些有用且易于浏览的视频。
国税局提醒纳税人，根据首次罚款减免政策，纳税人可以直接向国税局申请行政减免罚款，否则的话，这些罚款将被加入到他们的税收债务中。
折衷付税提议作坊是不道德的代报税人的例子之一。纳税人应该警惕不道德的“幽灵”报税员以及制造更大笔退税的激进承诺。
幽灵报税员：虽然大多数代报税人都是道德和值得信赖的，但纳税人应该警惕那些不在他们准备的税表上签字的代报税人，那些人通常被称为幽灵报税员。对于电子税表来说，“幽灵”会准备税表，但拒绝以付费代报税人的身份进行数字签名。
根据法律，收取费用来准备或协助准备联邦税表的任何人，必须拥有一个有效的报税员税务识别编号 (PTIN)。付费代报税人必须在税表上签名并附上他们的PTIN。
夸大的退税：不签署税表是一个危险信号，表明付费代报税人可能希望通过承诺大笔退税或根据退税多少来收取费用的方法来快速获利。不道德的代报税人还可能：
• 要求只能以现金付款，不提供收据。
• 捏造收入使他们的客户获得税收抵免的资格。
• 申请虚假扣除以增加退税金额。
• 直接退税到他们的银行账户，而不是纳税人的账户。
做出明智的选择。国税局官网IRS.gov上的“选择税务专业人士”页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional ） 包含有关代报税人证书和资质的信息。带有证书和精选资质信息的国税局联邦税表代报税人名录（英文，https://irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf ），可以帮助按照证书或资质的类型来选择代报税人。
纳税人对其税表上的内容负有法律责任，即使税表是由其他人准备的。
美国国税局今天以2022年度“十二条骗术”诈骗警告清单中的第5项开启本周话题，提醒大家，令人遗憾的是，犯罪分子仍在利用新冠疫情，通过虚假电子邮件、社交媒体帖子和意外来电等手段，来进行金钱与身份盗窃。
这些骗局可以采取多种形式，包括利用失业信息和虚假工作机会从人们那里窃取金钱和信息。所有这些手段都可能导致敏感的个人信息被盗，诈骗者利用盗窃来的信息提交欺诈性税表，或以其它方式对受害者造成伤害。
“诈骗者继续利用新冠疫情作为手段来恐吓或迷惑潜在受害者交出他们辛苦赚来的钱或个人信息，”国税局局长Chuck Rettig表示。“我敦促每个人对不存在的好处给予承诺的可疑的电话、短信和电子邮件保持警惕。”
国税局汇总年度 “十二条骗术”清单已经20多年了，用以提醒纳税人和税务专业人士留意诈骗和骗局。该清单不是法律文件或国税局执法优先事项的字面清单。它旨在提高可能并不总是了解税务管理相关发展的各种受众的意识。
“谨慎和意识是我们抵抗这些罪犯的最佳防线，” Rettig补充道。“每个人都应该在可信赖的政府网站上验证信息，例如国税局官网IRS.gov。”
此阶段国税局持续观察到的一个常见骗局就是利用影响全国所有或大多数人的危机事件，例如新冠疫情。人们应该保持警惕的一些骗局包括：
经济影响补助金和退税诈骗：试图使用经济影响补助金 (也称为刺激计划补助金，EIP) 的身份窃贼，对个人构成持续威胁。与退税诈骗类似，纳税人应注意这些诈骗的迹象：
任何询问银行账户信息、要求收件人点击链接或验证数据的短信、随机来电或电子邮件都应被视为可疑，纳税人应在不打开的情况下删除。这不仅包括刺激计划补助金，还包括退税以及其它常见事项。
请记住，国税局不会通过电话、电子邮件、短信或社交媒体发起联系，来要求提供与经济影响补助金相关的社会安全号码或其它个人或财务信息。还要警惕邮箱被盗。定期检查您的邮件并向邮政检查人员报告可疑的邮件丢失。
提醒：国税局已发放所有的经济影响补助金。大多数符合条件的人已经收到了他们的刺激计划补助金。错过刺激计划补助金或没有获得全额补助金的人可能有资格在其2020或2021年的联邦税表上申请纾困金退税额( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit )。纳税人应记住，国税局官网IRS.gov，是该机构提供有关付款、退税和其它税务信息的官方网站。
失业金欺诈导致纳税人的1099-G不准确：由于新冠疫情，许多纳税人失去了工作并从其所在州领取失业补助金。然而，诈骗者也利用新冠疫情，使用窃取的未申领失业补助金的纳税人的个人信息，来提交欺诈性失业补助金申请。这些欺诈性申请的款项被身份窃贼拿去。
纳税人还应该留意寄给自己的表格1099-G（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-g ），来报告他们并未收到的失业补偿金。对于处于这种情况的民众，国税局敦促他们联系相应的州政府机构以获取更正的表格。纳税人如果无法获得更正的表格、以便及时提交税表，则应在其税表上仅填写其实际获得的失业补偿金和其它收入。有关税务详情，请参阅身份盗窃和失业福利（ https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-fraud-scams/identity-theft-and-unemployment-benefits ），有关各州报告信息，请参阅DOL.gov/fraud（英文， https://www.dol.gov/agencies/eta/UIIDtheft ）。
社交媒体上发布虚假招聘信息：社交媒体上有很多虚假招聘信息的报道。新冠疫情带来了许多渴望寻找新工作的新的失业者。这些虚假帖子诱使受害者提供他们的个人财务信息。这给人们增加了税务风险，因为这些信息反过来可用于提交欺诈性税表来获得欺诈性退税或用于其它一些犯罪活动。
窃取钱财的虚假慈善机构：虚假慈善机构向来都是一个问题。当出现像新冠疫情这样的国家危机时，它们往往会造成更大的威胁。
向慈善机构捐赠金钱或物品的纳税人或可在其联邦税表中申请扣除。纳税人必须向符合条件的慈善机构捐款才能获得扣除。要查询慈善机构的身份状态，请使用国税局免税组织搜索工具（ https://www.irs.gov/zh-hans/charities-and-nonprofits ）。
以下是关于虚假慈善诈骗需要记住的一些提示：
• 捐赠人不应让任何来电者向他们施压。合法的慈善机构会很乐意在任何时候获得捐款，因此不需要着急捐款。国税局鼓励捐助者花时间做些调查研究。
• 捐助前应向筹款人询问慈善机构的确切名称、网址和邮寄地址，以便日后确认。一些不诚实的电话推销员使用听起来像大型知名慈善机构的名称来迷惑人们。
• 留意捐款的支付方式。如果慈善机构要求捐赠者通过提供礼品卡号码或电汇付款的方式来支付，捐赠者不应配合。这是诈骗分子要求人们付款的方式。在捐赠者事先对慈善机构进行了调查的情况下，用信用卡或支票支付是最安全的方式。
有关避免虚假慈善机构的更多信息，请访问联邦贸易委员会网站（英文， https://consumer.ftc.gov/articles/giving-charity ）。
这些骗局可以采取多种形式，包括利用失业信息和虚假工作机会从人们那里窃取金钱和信息。所有这些手段都可能导致敏感的个人信息被盗，诈骗者利用盗窃来的信息提交欺诈性税表，或以其它方式对受害者造成伤害。
“诈骗者继续利用新冠疫情作为手段来恐吓或迷惑潜在受害者交出他们辛苦赚来的钱或个人信息，”国税局局长Chuck Rettig表示。“我敦促每个人对不存在的好处给予承诺的可疑的电话、短信和电子邮件保持警惕。”
国税局汇总年度 “十二条骗术”清单已经20多年了，用以提醒纳税人和税务专业人士留意诈骗和骗局。该清单不是法律文件或国税局执法优先事项的字面清单。它旨在提高可能并不总是了解税务管理相关发展的各种受众的意识。
“谨慎和意识是我们抵抗这些罪犯的最佳防线，” Rettig补充道。“每个人都应该在可信赖的政府网站上验证信息，例如国税局官网IRS.gov。”
此阶段国税局持续观察到的一个常见骗局就是利用影响全国所有或大多数人的危机事件，例如新冠疫情。人们应该保持警惕的一些骗局包括：
经济影响补助金和退税诈骗：试图使用经济影响补助金 (也称为刺激计划补助金，EIP) 的身份窃贼，对个人构成持续威胁。与退税诈骗类似，纳税人应注意这些诈骗的迹象：
任何询问银行账户信息、要求收件人点击链接或验证数据的短信、随机来电或电子邮件都应被视为可疑，纳税人应在不打开的情况下删除。这不仅包括刺激计划补助金，还包括退税以及其它常见事项。
请记住，国税局不会通过电话、电子邮件、短信或社交媒体发起联系，来要求提供与经济影响补助金相关的社会安全号码或其它个人或财务信息。还要警惕邮箱被盗。定期检查您的邮件并向邮政检查人员报告可疑的邮件丢失。
提醒：国税局已发放所有的经济影响补助金。大多数符合条件的人已经收到了他们的刺激计划补助金。错过刺激计划补助金或没有获得全额补助金的人可能有资格在其2020或2021年的联邦税表上申请纾困金退税额( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit )。纳税人应记住，国税局官网IRS.gov，是该机构提供有关付款、退税和其它税务信息的官方网站。
失业金欺诈导致纳税人的1099-G不准确：由于新冠疫情，许多纳税人失去了工作并从其所在州领取失业补助金。然而，诈骗者也利用新冠疫情，使用窃取的未申领失业补助金的纳税人的个人信息，来提交欺诈性失业补助金申请。这些欺诈性申请的款项被身份窃贼拿去。
纳税人还应该留意寄给自己的表格1099-G（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-g ），来报告他们并未收到的失业补偿金。对于处于这种情况的民众，国税局敦促他们联系相应的州政府机构以获取更正的表格。纳税人如果无法获得更正的表格、以便及时提交税表，则应在其税表上仅填写其实际获得的失业补偿金和其它收入。有关税务详情，请参阅身份盗窃和失业福利（ https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-fraud-scams/identity-theft-and-unemployment-benefits ），有关各州报告信息，请参阅DOL.gov/fraud（英文， https://www.dol.gov/agencies/eta/UIIDtheft ）。
社交媒体上发布虚假招聘信息：社交媒体上有很多虚假招聘信息的报道。新冠疫情带来了许多渴望寻找新工作的新的失业者。这些虚假帖子诱使受害者提供他们的个人财务信息。这给人们增加了税务风险，因为这些信息反过来可用于提交欺诈性税表来获得欺诈性退税或用于其它一些犯罪活动。
窃取钱财的虚假慈善机构：虚假慈善机构向来都是一个问题。当出现像新冠疫情这样的国家危机时，它们往往会造成更大的威胁。
向慈善机构捐赠金钱或物品的纳税人或可在其联邦税表中申请扣除。纳税人必须向符合条件的慈善机构捐款才能获得扣除。要查询慈善机构的身份状态，请使用国税局免税组织搜索工具（ https://www.irs.gov/zh-hans/charities-and-nonprofits ）。
以下是关于虚假慈善诈骗需要记住的一些提示：
• 捐赠人不应让任何来电者向他们施压。合法的慈善机构会很乐意在任何时候获得捐款，因此不需要着急捐款。国税局鼓励捐助者花时间做些调查研究。
• 捐助前应向筹款人询问慈善机构的确切名称、网址和邮寄地址，以便日后确认。一些不诚实的电话推销员使用听起来像大型知名慈善机构的名称来迷惑人们。
• 留意捐款的支付方式。如果慈善机构要求捐赠者通过提供礼品卡号码或电汇付款的方式来支付，捐赠者不应配合。这是诈骗分子要求人们付款的方式。在捐赠者事先对慈善机构进行了调查的情况下，用信用卡或支票支付是最安全的方式。
有关避免虚假慈善机构的更多信息，请访问联邦贸易委员会网站（英文， https://consumer.ftc.gov/articles/giving-charity ）。
美国国税局近日开启了2022年的“十二条骗术”清单系列，其中包括纳税人应避免的潜在滥用型布局。
本系列中的潜在滥用型布局，重点突出了四类被错误推广的交易，并且在未来可能吸引更多机构合规工作的介入。这四类滥用型交易涉及慈善剩余年金信托、马耳他个人退休安排、外国专属保险和货币化分期付款销售。
“纳税人在将这些有问题的布局纳入税表之前，应该停下来三思而后行。” 国税局局长Chuck Rettig表示。 “纳税人对自己税表上的内容负有法律责任，而不是做出承诺并收取高额费用的推广宣传者。纳税人可以依靠信誉良好、可信赖的税务专业人士，来帮忙阻止这些布局。”
清单上的四类潜在滥用型交易是今年“十二条骗术”系列的前四条。在接下来的几天里，国税局将重点说明另外八类骗局，其中一些关注普通纳税人，另一些则关注更复杂的、以高收入人群为目标来宣传推广的布局。
“国税局的一项关键工作是识别新涌现的对税务合规造成的威胁并告知公众，这样纳税人就不会受害，而税务专业人士也可以尽可能地为他们的客户提供最好的建议，” Rettig表示。
“国税局认为这里列出的四类交易可能存在滥用行为，它们是我们执法上的高度关注点。”
国税局提醒纳税人注意并避免广告骗局，其中许多现在在网上推广，承诺节税好得令人难以置信，并可能导致纳税人在法律上违规操作。
纳税人、税务专业人士和金融机构必须高度警惕并提防各类诈骗，从简单的电子邮件和电话、到非常可疑但诱人的在线广告。
“十二条骗术”清单上的头四条更详细的描述如下：
使用慈善剩余年金信托 (CRAT) 来消除应税收益。在此交易中，升值财产被转移到CRAT。纳税人不正当地声称将增值资产转移到CRAT本身就使这些资产在公平市场价值的基础上得到提升，如同它们已被出售给信托一样。之后CRAT出售该资产，但由于声称的基础提升而没有承认收益。然后，CRAT使用收益购买单一保费即时年金 (SPIA)。受益人仅将从SPIA收到的一小部分年金报告为收入。由于误用了与CRAT相关的法律，受益人将剩余款项视为不包括在内的部分，代表无需纳税的投资回报。纳税人试图通过误用第72和第 664章节的规定来达到这种不准确的结果。
马耳他（或其它外国）养老金安排滥用条约。在这些交易中，美国公民或美国居民试图通过向马耳他（或其它可能的国家）的某些外国个人退休安排供款来逃避美国税收。在这些交易中，个人通常缺乏与当地的联系，当地法律允许以现金以外的形式供款，或者不通过参考从就业或自雇活动中获得的收入来限制供款金额。通过不正当地声称外国安排是美国税收协定目的下的“养老基金”，美国纳税人错误解读相关条约，来不当地要求对外国安排的收入和分配免征美国所得税。
波多黎各和其它外国专属保险。在这些交易中，密切持有实体的美国所有人与波多黎各人或其它外国公司参与声称的保险计划，包括单元计划或分隔的资产计划，其中美国所有者拥有经济利益。位于美国的个人或实体要求扣除由前台保险公司提供的“保险范围”的费用，该保险公司为外国公司的“保险范围”提供再保险。所声称的保险计划的特征通常包括以下一项或多项：涵盖不合理风险、非公平定价以及进入该计划缺乏商业目的。
货币化分期付款销售。这些交易涉及卖方不当使用第453章节下的分期付款销售规定，卖方在出售财产的当年通过所声称的贷款有效地获得了销售收益。在典型的交易中，卖方签订合同，将增值财产出售给买方以换取现金，然后声称将同一财产出售给中介，以换取分期付款。然后中介声称将资产出售给买方并收到现金购买价格。通过一系列相关步骤，卖方以声称的无追索权和无担保的形式收到相当于销售价减去各种交易费用的数额。
从事任何此类交易或考虑参与此类交易的纳税人应仔细审阅基本的法律要求，并在申请任何声称的税收优惠之前咨询独立、称职的顾问。纳税人如果已经在税表上申请了这四类交易之一的声称的税收优惠，应考虑采取纠正措施，例如重新提交修改后的税表、或寻求独立建议。在适当的情况下，国税局将对该清单所列交易的声称的税收优惠提出质疑，国税局可能会征收20%至40%的与准确性相关的罚款，或任何少缴税款的75%的民事欺诈罚款。
虽然这份清单并不包括国税局审查的所有交易，但它代表了一些更常见的趋势和交易，这些趋势和交易可能会在报税季准备和提交税表期间达到高峰。纳税人和税务专业人士应始终警惕参与看上去“好得令人难以置信”的交易。
国税局继续致力于建立强大、可见、稳健的税务执法机构，以支持自愿的税务合规。为了应对这些潜在滥用交易的不断变化，国税局成立了推广者调查办公室 (OPI)，以协调全国税局服务范围的执法活动，并重点关注滥用避税交易的参与者和推广者。国税局有多种手段来发现潜在的滥用交易，包括查税、推广者调查、举报人声明、数据分析和审查营销材料。
本系列中的潜在滥用型布局，重点突出了四类被错误推广的交易，并且在未来可能吸引更多机构合规工作的介入。这四类滥用型交易涉及慈善剩余年金信托、马耳他个人退休安排、外国专属保险和货币化分期付款销售。
“纳税人在将这些有问题的布局纳入税表之前，应该停下来三思而后行。” 国税局局长Chuck Rettig表示。 “纳税人对自己税表上的内容负有法律责任，而不是做出承诺并收取高额费用的推广宣传者。纳税人可以依靠信誉良好、可信赖的税务专业人士，来帮忙阻止这些布局。”
清单上的四类潜在滥用型交易是今年“十二条骗术”系列的前四条。在接下来的几天里，国税局将重点说明另外八类骗局，其中一些关注普通纳税人，另一些则关注更复杂的、以高收入人群为目标来宣传推广的布局。
“国税局的一项关键工作是识别新涌现的对税务合规造成的威胁并告知公众，这样纳税人就不会受害，而税务专业人士也可以尽可能地为他们的客户提供最好的建议，” Rettig表示。
“国税局认为这里列出的四类交易可能存在滥用行为，它们是我们执法上的高度关注点。”
国税局提醒纳税人注意并避免广告骗局，其中许多现在在网上推广，承诺节税好得令人难以置信，并可能导致纳税人在法律上违规操作。
纳税人、税务专业人士和金融机构必须高度警惕并提防各类诈骗，从简单的电子邮件和电话、到非常可疑但诱人的在线广告。
“十二条骗术”清单上的头四条更详细的描述如下：
使用慈善剩余年金信托 (CRAT) 来消除应税收益。在此交易中，升值财产被转移到CRAT。纳税人不正当地声称将增值资产转移到CRAT本身就使这些资产在公平市场价值的基础上得到提升，如同它们已被出售给信托一样。之后CRAT出售该资产，但由于声称的基础提升而没有承认收益。然后，CRAT使用收益购买单一保费即时年金 (SPIA)。受益人仅将从SPIA收到的一小部分年金报告为收入。由于误用了与CRAT相关的法律，受益人将剩余款项视为不包括在内的部分，代表无需纳税的投资回报。纳税人试图通过误用第72和第 664章节的规定来达到这种不准确的结果。
马耳他（或其它外国）养老金安排滥用条约。在这些交易中，美国公民或美国居民试图通过向马耳他（或其它可能的国家）的某些外国个人退休安排供款来逃避美国税收。在这些交易中，个人通常缺乏与当地的联系，当地法律允许以现金以外的形式供款，或者不通过参考从就业或自雇活动中获得的收入来限制供款金额。通过不正当地声称外国安排是美国税收协定目的下的“养老基金”，美国纳税人错误解读相关条约，来不当地要求对外国安排的收入和分配免征美国所得税。
波多黎各和其它外国专属保险。在这些交易中，密切持有实体的美国所有人与波多黎各人或其它外国公司参与声称的保险计划，包括单元计划或分隔的资产计划，其中美国所有者拥有经济利益。位于美国的个人或实体要求扣除由前台保险公司提供的“保险范围”的费用，该保险公司为外国公司的“保险范围”提供再保险。所声称的保险计划的特征通常包括以下一项或多项：涵盖不合理风险、非公平定价以及进入该计划缺乏商业目的。
货币化分期付款销售。这些交易涉及卖方不当使用第453章节下的分期付款销售规定，卖方在出售财产的当年通过所声称的贷款有效地获得了销售收益。在典型的交易中，卖方签订合同，将增值财产出售给买方以换取现金，然后声称将同一财产出售给中介，以换取分期付款。然后中介声称将资产出售给买方并收到现金购买价格。通过一系列相关步骤，卖方以声称的无追索权和无担保的形式收到相当于销售价减去各种交易费用的数额。
从事任何此类交易或考虑参与此类交易的纳税人应仔细审阅基本的法律要求，并在申请任何声称的税收优惠之前咨询独立、称职的顾问。纳税人如果已经在税表上申请了这四类交易之一的声称的税收优惠，应考虑采取纠正措施，例如重新提交修改后的税表、或寻求独立建议。在适当的情况下，国税局将对该清单所列交易的声称的税收优惠提出质疑，国税局可能会征收20%至40%的与准确性相关的罚款，或任何少缴税款的75%的民事欺诈罚款。
虽然这份清单并不包括国税局审查的所有交易，但它代表了一些更常见的趋势和交易，这些趋势和交易可能会在报税季准备和提交税表期间达到高峰。纳税人和税务专业人士应始终警惕参与看上去“好得令人难以置信”的交易。
国税局继续致力于建立强大、可见、稳健的税务执法机构，以支持自愿的税务合规。为了应对这些潜在滥用交易的不断变化，国税局成立了推广者调查办公室 (OPI)，以协调全国税局服务范围的执法活动，并重点关注滥用避税交易的参与者和推广者。国税局有多种手段来发现潜在的滥用交易，包括查税、推广者调查、举报人声明、数据分析和审查营销材料。
美国国税局今天提醒在美国境外生活和工作的纳税人，他们必须在6月15日周三之前提交2021年联邦所得税申报表。此截止日期适用于海外的美国公民和税法定义的居民（ https://www.irs.gov/zh-hant/individuals/international-taxpayers/us-citizens-and-resident-aliens-abroad ），包括具有双重国籍的人。
正如美国的大多数纳税人必须及时向国税局报税一样，在其他国家生活和工作的人也必须报税。海外人士的报税截止日通常会自动获得两个月的延期，到6月15日。任何符合条件的人都会得到额外的期限，不需要申请。
报税来申请福利
纳税人即使符合税收福利的条件，例如国外所得收入抵免部分（英文，https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion ）或国外税收抵免优惠（英文，https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit ），也必须报税。这些福利不是自动发放的，只有提交了美国税表才可获得。即使这些或其它税收优惠大大减少或消除了美国的纳税义务，也是如此。
此外，国税局敦促家庭查询扩大的税收福利，例如子女税优惠、其他被抚养人的抵税优惠以及子女和被抚养人照护费用，并在符合条件的情况下进行申请。尽管海外的纳税人通常符合条件，但这些优惠抵免额的计算方式会有所不同，取决于他们是否2021年的一半以上时间在美国居住。更多信息，请参阅附表8812（英文，http://www.irs.gov/Form8812 ）的说明和表格2441（英文，http://www.irs.gov/Form2441 ）的说明。
符合6月15日延期的条件
在以下情况下，纳税人符合6月15日特殊报税截止日的条件：
• 他们以住处为据的纳税地和住所均位于美国或波多黎各以外，或者
• 他们在正常的报税截止之日在军队服役，地点位于美国与波多黎各以外的地区。
请务必在税表中附上一份声明，说明这两种情形中的哪一种适用。
外国账户和资产需要报告
联邦法律要求美国公民和税法定义居民报告任何全球收入，包括来自外国信托和外国银行和证券账户的收入。在大多数情况下，受影响的纳税人需要填写附表B（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-schedule-b-form-1040 ）并将其附在其税表中。附表B的第三部分询问是否存在外国账户，例如银行和证券账户，并且通常要求美国公民报告每个账户所在的国家。
此外，某些纳税人可能还必须填写表格8938，外国金融资产报表（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938 ），并附在其税表中。一般来说，如果这些资产的总价值超过特定门槛，美国公民、税法定义居民和某些非税法定义居民，必须在此表格上报告指定的外国金融资产。有关详细信息，请参阅此表格的说明。
财政部报告要求也适用于外国账户
一项特殊的报告要求适用于大多数拥有外国银行或金融账户的人。通常被称为《国外银行和金融账户报告FBAR》要求，它独立于附表B或表格8938上的任何申报要求，是其补充。
FBAR要求适用于在2021年任何时候对总价值超过10,000美元的外国金融账户拥有利益、签名或其它授权的任何人。他们必须以电子方式向财政部提交金融罪行加强执法网络 (FinCEN) 表格114，国外银行和金融账户报告FBAR（英文，https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html ）。由于这个门槛，国税局鼓励拥有外国资产的纳税人，即使是相对较小的资产，检查此申报要求是否适用于他们。该表格只能通过BSA电子申报系统网站（英文，https://www.fincen.gov/bsa-e-filing-system ）获得。
与常规报税截止日期相关，提交年度FBAR的截止日一般是2022年4月18日。但FinCEN允许错过原始截止日的申报人自动延期至2022年10月17日。该延期无需申请。
以美元为单位报告
任何外币收入或以外币支付的可扣除费用，必须以美元为单位在美国税表上报告。同样，任何税款都必须以美元支付。
不论交易日的实际汇率多少，FINCEN表格114和国税局表格8938都要求对所有交易使用12月31日的汇率。通常，国税局接受任何被持续使用的发布的汇率。有关汇率的更多信息，请参阅外币和货币汇率（英文，https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-currency-and-currency-exchange-rates ）。
税款
为确保及时记入税款，国税局敦促纳税人考虑以电子方式来支付其美国的税收义务，此方法快速且便利。最快和最简单的方法是通过在线账户和国税局直接付款。这些及其他电子支付选项可在 https://www.irs.gov/zh-hans/payments 上找到。
外籍人士报告
在2021年放弃美国公民身份或不再是美国合法永久居民的纳税人必须提交双重身份的外国人（英文，https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/dual-status-aliens ）税表，并附上表格8854，初始和年度外籍人士声明（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8854 ）。表格8854的副本还必须在报税的到期日（包括延期）之前提交给美国国税局，3651 S IH35 MS 4301AUSC, Austin, TX 78741。更多详细信息，请参阅此表格的说明和第2009-85号通知，第877A章节下的外籍人士指南（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-09-85.pdf ）。
6月15日之后的延期
无法在6月15日前报税的人可获得额外的时间。国税局敦促任何需要额外时间的人以电子方式提出申请。有几种电子选项可供选择。请访问 https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/extension-of-time-to-file-your-tax-return 来了解详情。
或者，个人纳税人可以通过提交表格4868，申请自动延长提交美国个人所得税申报表的时间（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-4868 ），申请将报税延期至10月17日。需要更多时间的企业必须提交表格7004，申请自动延长提交某些企业所得税、信息以及其它申报表的时间（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-7004 ）。
战区延期
如果以下任一情况适用，军人有资格获得至少180天的额外延期（英文，https://www.irs.gov/businesses/filing-extensions-and-tax-return-preparation-assistance-for-military-personnel-stationed-abroad-or-in-a-combat-zone ）来报税和缴税：
• 他们在战区服役或者他们在战区外有合格的服役，或
• 他们从其永久服役地被派遣至美国境外服役，同时参与应急行动。这是由国防部长指定的军事行动，或导致在总统或国会宣布的战争或国家紧急状态期间召集军警人员现役（或保留他们现役）。
在战区服役或支持武装部队的应急行动中服役的个人也获得了延期。这适用于在军队指挥下为这些部队提供支持的红十字会人员、授权通讯员和平民（英文，https://www.irs.gov/newsroom/extension-of-deadlines-combat-zone-service ）。
在战区或应急紧急行动中服役的个人的配偶通常有权获得相同的延期，但有一些例外。延期细节以及更多军人税务信息（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/military ）可在国税局第3号出版物，军队税务指南（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-3 ）中找到。
正如美国的大多数纳税人必须及时向国税局报税一样，在其他国家生活和工作的人也必须报税。海外人士的报税截止日通常会自动获得两个月的延期，到6月15日。任何符合条件的人都会得到额外的期限，不需要申请。
报税来申请福利
纳税人即使符合税收福利的条件，例如国外所得收入抵免部分（英文，https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion ）或国外税收抵免优惠（英文，https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit ），也必须报税。这些福利不是自动发放的，只有提交了美国税表才可获得。即使这些或其它税收优惠大大减少或消除了美国的纳税义务，也是如此。
此外，国税局敦促家庭查询扩大的税收福利，例如子女税优惠、其他被抚养人的抵税优惠以及子女和被抚养人照护费用，并在符合条件的情况下进行申请。尽管海外的纳税人通常符合条件，但这些优惠抵免额的计算方式会有所不同，取决于他们是否2021年的一半以上时间在美国居住。更多信息，请参阅附表8812（英文，http://www.irs.gov/Form8812 ）的说明和表格2441（英文，http://www.irs.gov/Form2441 ）的说明。
符合6月15日延期的条件
在以下情况下，纳税人符合6月15日特殊报税截止日的条件：
• 他们以住处为据的纳税地和住所均位于美国或波多黎各以外，或者
• 他们在正常的报税截止之日在军队服役，地点位于美国与波多黎各以外的地区。
请务必在税表中附上一份声明，说明这两种情形中的哪一种适用。
外国账户和资产需要报告
联邦法律要求美国公民和税法定义居民报告任何全球收入，包括来自外国信托和外国银行和证券账户的收入。在大多数情况下，受影响的纳税人需要填写附表B（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-schedule-b-form-1040 ）并将其附在其税表中。附表B的第三部分询问是否存在外国账户，例如银行和证券账户，并且通常要求美国公民报告每个账户所在的国家。
此外，某些纳税人可能还必须填写表格8938，外国金融资产报表（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938 ），并附在其税表中。一般来说，如果这些资产的总价值超过特定门槛，美国公民、税法定义居民和某些非税法定义居民，必须在此表格上报告指定的外国金融资产。有关详细信息，请参阅此表格的说明。
财政部报告要求也适用于外国账户
一项特殊的报告要求适用于大多数拥有外国银行或金融账户的人。通常被称为《国外银行和金融账户报告FBAR》要求，它独立于附表B或表格8938上的任何申报要求，是其补充。
FBAR要求适用于在2021年任何时候对总价值超过10,000美元的外国金融账户拥有利益、签名或其它授权的任何人。他们必须以电子方式向财政部提交金融罪行加强执法网络 (FinCEN) 表格114，国外银行和金融账户报告FBAR（英文，https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html ）。由于这个门槛，国税局鼓励拥有外国资产的纳税人，即使是相对较小的资产，检查此申报要求是否适用于他们。该表格只能通过BSA电子申报系统网站（英文，https://www.fincen.gov/bsa-e-filing-system ）获得。
与常规报税截止日期相关，提交年度FBAR的截止日一般是2022年4月18日。但FinCEN允许错过原始截止日的申报人自动延期至2022年10月17日。该延期无需申请。
以美元为单位报告
任何外币收入或以外币支付的可扣除费用，必须以美元为单位在美国税表上报告。同样，任何税款都必须以美元支付。
不论交易日的实际汇率多少，FINCEN表格114和国税局表格8938都要求对所有交易使用12月31日的汇率。通常，国税局接受任何被持续使用的发布的汇率。有关汇率的更多信息，请参阅外币和货币汇率（英文，https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-currency-and-currency-exchange-rates ）。
税款
为确保及时记入税款，国税局敦促纳税人考虑以电子方式来支付其美国的税收义务，此方法快速且便利。最快和最简单的方法是通过在线账户和国税局直接付款。这些及其他电子支付选项可在 https://www.irs.gov/zh-hans/payments 上找到。
外籍人士报告
在2021年放弃美国公民身份或不再是美国合法永久居民的纳税人必须提交双重身份的外国人（英文，https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/dual-status-aliens ）税表，并附上表格8854，初始和年度外籍人士声明（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8854 ）。表格8854的副本还必须在报税的到期日（包括延期）之前提交给美国国税局，3651 S IH35 MS 4301AUSC, Austin, TX 78741。更多详细信息，请参阅此表格的说明和第2009-85号通知，第877A章节下的外籍人士指南（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-09-85.pdf ）。
6月15日之后的延期
无法在6月15日前报税的人可获得额外的时间。国税局敦促任何需要额外时间的人以电子方式提出申请。有几种电子选项可供选择。请访问 https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/extension-of-time-to-file-your-tax-return 来了解详情。
或者，个人纳税人可以通过提交表格4868，申请自动延长提交美国个人所得税申报表的时间（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-4868 ），申请将报税延期至10月17日。需要更多时间的企业必须提交表格7004，申请自动延长提交某些企业所得税、信息以及其它申报表的时间（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-7004 ）。
战区延期
如果以下任一情况适用，军人有资格获得至少180天的额外延期（英文，https://www.irs.gov/businesses/filing-extensions-and-tax-return-preparation-assistance-for-military-personnel-stationed-abroad-or-in-a-combat-zone ）来报税和缴税：
• 他们在战区服役或者他们在战区外有合格的服役，或
• 他们从其永久服役地被派遣至美国境外服役，同时参与应急行动。这是由国防部长指定的军事行动，或导致在总统或国会宣布的战争或国家紧急状态期间召集军警人员现役（或保留他们现役）。
在战区服役或支持武装部队的应急行动中服役的个人也获得了延期。这适用于在军队指挥下为这些部队提供支持的红十字会人员、授权通讯员和平民（英文，https://www.irs.gov/newsroom/extension-of-deadlines-combat-zone-service ）。
在战区或应急紧急行动中服役的个人的配偶通常有权获得相同的延期，但有一些例外。延期细节以及更多军人税务信息（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/military ）可在国税局第3号出版物，军队税务指南（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-3 ）中找到。
很多家庭在夏天搬家。出售房屋（ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc701 ）的纳税人或有资格在提交税表时从其收入中排除全部或部分出售房屋的收益。以下是房主在出售房屋时应考虑的一些事项：
所有权和使用
要申请排除，纳税人必须满足所有权和使用测试的条件。在出售日期结束前的五年期间，房主必须拥有该房屋并将其作为主要房屋居住至少两年。
收益
纳税人如果出售其主要房屋并从出售中获得收益，或可从其收入中扣除高达250,000 美元的收益。与配偶一起提交联合税表的纳税人或可最多扣除500,000 美元。排除所有收益的房主无需在税表上报告该出售，除非表格1099-S 已经发放。
损失
当主要房屋售价低于他们购买的价格（https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc703 ），一些纳税人会遭受损失。该损失不可扣除。
多间房屋
拥有多于一套房屋的纳税人只能排除出售其主要房屋的收益。他们必须为出售其他任何房屋的收益缴税。
报告出售
纳税人如果不符合从其收入中排除所有应税收益的资格，则必须在提交税表时报告出售房屋的收益。任何选择不申请排除的人都必须在税表上报告应税收益。收到表格1099-S，房地产交易收益（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-s ）的纳税人必须在税表上报告出售，即使他们没有应税收益。
抵押债务
一般来说，纳税人在税表上必须报告（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-4681 ）已豁免或取消的债务（英文，https://www.irs.gov/help/ita/how-do-i-report-the-debt-forgiven-on-my-residence-due-to-foreclosure-repossession-abandonment-or-because-of-a-loan-modification-or-short-sale ）作为收入。这包括对房屋进行抵押贷款、止赎或其它已取消抵押贷款债务的人。纳税人除非在 2026 年 1 月 1 日之前清偿债务，或者债务豁免的书面协议在2026年1月1日之前生效，否则不能将符合条件的主要住宅上的全部或部分清偿债务从收入中排除。
可能的例外
对于某些个人，包括残障人士、特定军人、情报人员、和平部队的工作人员，这些规则有例外情况（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-523 ）。
工作表
第523号出版物，出售您的房屋（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-523 ）中包含的工作表可以帮助纳税人计算已售房屋的调整后基础、出售收益或损失、以及出售的排除收益。
所有权和使用
要申请排除，纳税人必须满足所有权和使用测试的条件。在出售日期结束前的五年期间，房主必须拥有该房屋并将其作为主要房屋居住至少两年。
收益
纳税人如果出售其主要房屋并从出售中获得收益，或可从其收入中扣除高达250,000 美元的收益。与配偶一起提交联合税表的纳税人或可最多扣除500,000 美元。排除所有收益的房主无需在税表上报告该出售，除非表格1099-S 已经发放。
损失
当主要房屋售价低于他们购买的价格（https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc703 ），一些纳税人会遭受损失。该损失不可扣除。
多间房屋
拥有多于一套房屋的纳税人只能排除出售其主要房屋的收益。他们必须为出售其他任何房屋的收益缴税。
报告出售
纳税人如果不符合从其收入中排除所有应税收益的资格，则必须在提交税表时报告出售房屋的收益。任何选择不申请排除的人都必须在税表上报告应税收益。收到表格1099-S，房地产交易收益（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-s ）的纳税人必须在税表上报告出售，即使他们没有应税收益。
抵押债务
一般来说，纳税人在税表上必须报告（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-4681 ）已豁免或取消的债务（英文，https://www.irs.gov/help/ita/how-do-i-report-the-debt-forgiven-on-my-residence-due-to-foreclosure-repossession-abandonment-or-because-of-a-loan-modification-or-short-sale ）作为收入。这包括对房屋进行抵押贷款、止赎或其它已取消抵押贷款债务的人。纳税人除非在 2026 年 1 月 1 日之前清偿债务，或者债务豁免的书面协议在2026年1月1日之前生效，否则不能将符合条件的主要住宅上的全部或部分清偿债务从收入中排除。
可能的例外
对于某些个人，包括残障人士、特定军人、情报人员、和平部队的工作人员，这些规则有例外情况（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-523 ）。
工作表
第523号出版物，出售您的房屋（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-523 ）中包含的工作表可以帮助纳税人计算已售房屋的调整后基础、出售收益或损失、以及出售的排除收益。
尽管报税季已经过去了，不少纳税人仍然需要帮助。为此，美国国税局今天宣布，包括波多黎各在内的全美各地多处纳税人协助中心 (TAC) 将于 5月14日周六开放，提供面对面帮助（英文， https://www.irs.gov/help/irs-face-to-face-saturday-help ）。丹佛的纳税人协助中心也有开放，地址在1999 Broadway, Denver，不用预约机会难得，有需要的朋友不要错过
此次特殊周六服务的时间为上午9点至下午4点，无需预约。通常，纳税人协助中心仅在工作日通过预约开放。
“我们提供周六办公服务时间，这样人们就可以获得所需的帮助。” 国税局工资与投资部负责人兼纳税人体验官Ken Corbin表示，“我们理解并非每个人都能在正常工作日赴约。”
IRS.gov 上的联系您当地的国税局办事处（ https://www.irs.gov/zh-hans/help/contact-your-local-irs-office ）网页，列出了所有纳税人协助中心的特殊周六活动以及正常办公时间。许多人利用特殊周六的活动，来询问国税局身份保护服务（ https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-central ），或索取个人报税识别号码 (ITIN， https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-w-7 )、退税（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds ）和付款方式（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments ）。纳税人可以通过支票或汇票付款。在这些活动期间，国税局不接受现金。
民众还可以询问有关使用国税局预扣税款估算器（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/employees/tax-withholding ）、核对子女税优惠预付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 或第三轮经济影响补助金（ https://www.irs.gov/zh-hans/coronavirus/economic-impact-payments ）的问题。或咨询税单、国税局审计或纳税人协助中心其他服务的相关问题。如果专精这些业务的国税局工作人员无法提供帮助，民众将获得这些服务的转介。同时，纳税人协助中心工作人员或可协助解决符合特定要求的问题。
活动将提供外语翻译。国税局工作人员将为需要手语翻译服务的失聪或听力障碍人士安排日后的预约。
Corbin鼓励每个人在去纳税人协助中心之前访问国税局官网IRS.gov，上面提供了许多安全、可靠、便捷的在线资源，并解释如何在访问纳税人协助中心之前准备材料。此信息以英语和西班牙语提供。
“我们希望确保每个人充分利用服务时间，”他说。 “因为这些特殊的周六时间不需要预约，所以等待时间可能比平时要长，所以要做好相应的计划并做好准备。”
准备好文件前往
要做好准备前往，个人应携带以下信息：
• 政府签发的带照片的有效身份证件，
• 家庭成员包括配偶和被抚养人（如果适用）的社会安全卡，
• 任何收到的国税局信件或通知与相关文件，以及
• 打算申请身份验证服务（ https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-fraud-scams/identity-verification-for-irs-letter-recipients ）的人必须携带两种形式的身份证明与其在相关年度提交税表的副本（如果他们提交了税表）。
在服务期间，国税局工作人员还可能要求纳税人提供以下信息：
• 当前的邮寄地址，以及
• 银行账户信息，用于通过经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）接收付款或退税。
国税局遵循疾病控制中心针对新冠疫情的社交距离指南（英文， https://www.cdc.gov/coronavirus/2019-ncov/prevent-getting-sick/prevention.html ），服务时间可能会更改，恕不另行通知。当疾病控制中心指南要求时，例如在高传播率县，民众必须在这些活动中佩戴口罩并保持社交距离。
此次特殊周六服务的时间为上午9点至下午4点，无需预约。通常，纳税人协助中心仅在工作日通过预约开放。
“我们提供周六办公服务时间，这样人们就可以获得所需的帮助。” 国税局工资与投资部负责人兼纳税人体验官Ken Corbin表示，“我们理解并非每个人都能在正常工作日赴约。”
IRS.gov 上的联系您当地的国税局办事处（ https://www.irs.gov/zh-hans/help/contact-your-local-irs-office ）网页，列出了所有纳税人协助中心的特殊周六活动以及正常办公时间。许多人利用特殊周六的活动，来询问国税局身份保护服务（ https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-central ），或索取个人报税识别号码 (ITIN， https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-w-7 )、退税（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds ）和付款方式（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments ）。纳税人可以通过支票或汇票付款。在这些活动期间，国税局不接受现金。
民众还可以询问有关使用国税局预扣税款估算器（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/employees/tax-withholding ）、核对子女税优惠预付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 或第三轮经济影响补助金（ https://www.irs.gov/zh-hans/coronavirus/economic-impact-payments ）的问题。或咨询税单、国税局审计或纳税人协助中心其他服务的相关问题。如果专精这些业务的国税局工作人员无法提供帮助，民众将获得这些服务的转介。同时，纳税人协助中心工作人员或可协助解决符合特定要求的问题。
活动将提供外语翻译。国税局工作人员将为需要手语翻译服务的失聪或听力障碍人士安排日后的预约。
Corbin鼓励每个人在去纳税人协助中心之前访问国税局官网IRS.gov，上面提供了许多安全、可靠、便捷的在线资源，并解释如何在访问纳税人协助中心之前准备材料。此信息以英语和西班牙语提供。
“我们希望确保每个人充分利用服务时间，”他说。 “因为这些特殊的周六时间不需要预约，所以等待时间可能比平时要长，所以要做好相应的计划并做好准备。”
准备好文件前往
要做好准备前往，个人应携带以下信息：
• 政府签发的带照片的有效身份证件，
• 家庭成员包括配偶和被抚养人（如果适用）的社会安全卡，
• 任何收到的国税局信件或通知与相关文件，以及
• 打算申请身份验证服务（ https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-fraud-scams/identity-verification-for-irs-letter-recipients ）的人必须携带两种形式的身份证明与其在相关年度提交税表的副本（如果他们提交了税表）。
在服务期间，国税局工作人员还可能要求纳税人提供以下信息：
• 当前的邮寄地址，以及
• 银行账户信息，用于通过经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）接收付款或退税。
国税局遵循疾病控制中心针对新冠疫情的社交距离指南（英文， https://www.cdc.gov/coronavirus/2019-ncov/prevent-getting-sick/prevention.html ），服务时间可能会更改，恕不另行通知。当疾病控制中心指南要求时，例如在高传播率县，民众必须在这些活动中佩戴口罩并保持社交距离。
由于许多企业面临人才市场的紧缩，美国国税局提醒雇主查看一项有价值的税收抵免优惠，该优惠可用于聘请长期失业金领取者以及其他面临重大就业障碍的人群。
在5月1日至7日的全美小企业周（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/small-business-week ）期间，国税局将重点介绍与今年庆祝活动主题“通过创业建设更好的美国（英文， https://www.sba.gov/article/2022/mar/15/sba-administrator-guzman-announces-national-small-business-week-building-better-america-through ）”相关的税收优惠和资源。针对现在正在招聘的企业，工作机会税收抵税额（ https://www.irs.gov/zh-hant/businesses/small-businesses-self-employed/work-opportunity-tax-credit ）可能会对其有所帮助。
什么是工作机会税收抵税额（WOTC）？
该税收优惠由来已久，用于鼓励雇主聘用被认证为面临就业障碍的十个目标群体中的人。自新冠疫情开始以来，数百万美国人在某段时间都经历过失业，国税局指出，这些目标群体之一是长期领取失业金的人，他们至少连续失业27周并已在此期间有领取过州或联邦失业救济金。雇主支付工资给在2025年12月31日或之前开始工作的特定员工，可获得工作机会税收抵税额。
其他群体包括某些退伍军人和各种公共援助的领取者等。具体来说，这十个群体是：
• 贫困家庭临时补助 (TANF) 领取者，
• 失业的退伍军人，包括残疾退伍军人，
• 以前入过狱的人，
• 居住在授权区或乡村更新郡县的指定社区居民，
• 职业重建转介，
• 居住在赋权区的夏季青年员工，
• 补充营养援助计划 (SNAP) 领取者，
• 补充保障收入 (SSI) 领取者，
• 长期家庭援助领取者，以及
• 长期失业金领取者。
获得该抵税额资格
要获得该抵税额资格，雇主必须首先通过向其所在州的劳动力机构 (SWA)提交国税局 表格 8850，工作机会税收抵税额预筛选通知与认证申请（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8850 ）来取得认证。该表格必须在符合条件的员工开始工作后的28 天内提交给SWA。雇主不应将表格8850 提交给国税局。
帮助新员工
许多新员工可能缺乏工作经验，雇主想要帮助这些员工有一个好的开端，方式之一是确保他们从工资中扣除了适量的税款。而计算税款的好方法就是鼓励员工使用预扣税估算器（英文， https://www.irs.gov/individuals/tax-withholding-estimator ），这是国税局官网IRS.gov上提供的免费在线工具。
通过填写一些关键信息，员工可以使用预扣税估算器来估算从他们的工资中预扣的正确税额。除此之外，这个在线工具可以帮助他们了解预扣税如何影响他们的实得工资、预期退税或到期税款。
预扣税估算器还将帮助他们正确填写表格W-4，员工的预扣税证明（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-w-4 ）。员工应将此表格交给其雇主，而不是国税局。
一旦员工开始工作了一段时间之后，他们还可以使用此工具更新他们的预扣税，以纳入重要的生活变化，例如结婚、离婚或生子。
预扣税估算器对现有员工来说，也是有用的工具，可以帮助他们避免年终税收意外。如需更多信息，请访问IRS.gov/Withholding 。
申请该抵税额
符合条件的企业之后在其联邦所得税申报表上申请工作机会税收抵税额。该抵税额通常基于雇佣第一年支付给符合条件员工的工资。这是对每名新员工的一次性抵税额，雇主不能为重新雇佣的员工来申请工作机会税收抵税额。
该抵税额首先需要在表格5884，工作机会税收抵税额（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5884 ）中计算，然后在表格3800，一般商业税收优惠抵免（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-3800 ）中申请。
虽然免税组织雇佣大多数群体的新员工都无法获得该抵税额，但一项特殊规则可以让他们通过聘用某些符合条件的退伍军人来申请工作机会税收抵税额。这些组织可以通过表格5884-C，针对于雇佣符合条件退伍军人的合格免税组织的工作机会税收抵税额（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5884-c ），申请该抵税额用于抵免工资税。
此外，请参阅国税局发布的关于工作机会税收抵税额的LB&I和SB/SE联合指示（英文， https://www.irs.gov/businesses/corporations/lbi-and-sbse-joint-directive-on-the-work-opportunity-tax-credit-per-internal-revenue-code-section-51-irc-ss-51 ），该指示旨在帮助受工作机会税收抵税额认证过程延长延误影响的特定雇主。
在5月1日至7日的全美小企业周（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/small-business-week ）期间，国税局将重点介绍与今年庆祝活动主题“通过创业建设更好的美国（英文， https://www.sba.gov/article/2022/mar/15/sba-administrator-guzman-announces-national-small-business-week-building-better-america-through ）”相关的税收优惠和资源。针对现在正在招聘的企业，工作机会税收抵税额（ https://www.irs.gov/zh-hant/businesses/small-businesses-self-employed/work-opportunity-tax-credit ）可能会对其有所帮助。
什么是工作机会税收抵税额（WOTC）？
该税收优惠由来已久，用于鼓励雇主聘用被认证为面临就业障碍的十个目标群体中的人。自新冠疫情开始以来，数百万美国人在某段时间都经历过失业，国税局指出，这些目标群体之一是长期领取失业金的人，他们至少连续失业27周并已在此期间有领取过州或联邦失业救济金。雇主支付工资给在2025年12月31日或之前开始工作的特定员工，可获得工作机会税收抵税额。
其他群体包括某些退伍军人和各种公共援助的领取者等。具体来说，这十个群体是：
• 贫困家庭临时补助 (TANF) 领取者，
• 失业的退伍军人，包括残疾退伍军人，
• 以前入过狱的人，
• 居住在授权区或乡村更新郡县的指定社区居民，
• 职业重建转介，
• 居住在赋权区的夏季青年员工，
• 补充营养援助计划 (SNAP) 领取者，
• 补充保障收入 (SSI) 领取者，
• 长期家庭援助领取者，以及
• 长期失业金领取者。
获得该抵税额资格
要获得该抵税额资格，雇主必须首先通过向其所在州的劳动力机构 (SWA)提交国税局 表格 8850，工作机会税收抵税额预筛选通知与认证申请（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8850 ）来取得认证。该表格必须在符合条件的员工开始工作后的28 天内提交给SWA。雇主不应将表格8850 提交给国税局。
帮助新员工
许多新员工可能缺乏工作经验，雇主想要帮助这些员工有一个好的开端，方式之一是确保他们从工资中扣除了适量的税款。而计算税款的好方法就是鼓励员工使用预扣税估算器（英文， https://www.irs.gov/individuals/tax-withholding-estimator ），这是国税局官网IRS.gov上提供的免费在线工具。
通过填写一些关键信息，员工可以使用预扣税估算器来估算从他们的工资中预扣的正确税额。除此之外，这个在线工具可以帮助他们了解预扣税如何影响他们的实得工资、预期退税或到期税款。
预扣税估算器还将帮助他们正确填写表格W-4，员工的预扣税证明（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-w-4 ）。员工应将此表格交给其雇主，而不是国税局。
一旦员工开始工作了一段时间之后，他们还可以使用此工具更新他们的预扣税，以纳入重要的生活变化，例如结婚、离婚或生子。
预扣税估算器对现有员工来说，也是有用的工具，可以帮助他们避免年终税收意外。如需更多信息，请访问IRS.gov/Withholding 。
申请该抵税额
符合条件的企业之后在其联邦所得税申报表上申请工作机会税收抵税额。该抵税额通常基于雇佣第一年支付给符合条件员工的工资。这是对每名新员工的一次性抵税额，雇主不能为重新雇佣的员工来申请工作机会税收抵税额。
该抵税额首先需要在表格5884，工作机会税收抵税额（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5884 ）中计算，然后在表格3800，一般商业税收优惠抵免（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-3800 ）中申请。
虽然免税组织雇佣大多数群体的新员工都无法获得该抵税额，但一项特殊规则可以让他们通过聘用某些符合条件的退伍军人来申请工作机会税收抵税额。这些组织可以通过表格5884-C，针对于雇佣符合条件退伍军人的合格免税组织的工作机会税收抵税额（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5884-c ），申请该抵税额用于抵免工资税。
此外，请参阅国税局发布的关于工作机会税收抵税额的LB&I和SB/SE联合指示（英文， https://www.irs.gov/businesses/corporations/lbi-and-sbse-joint-directive-on-the-work-opportunity-tax-credit-per-internal-revenue-code-section-51-irc-ss-51 ），该指示旨在帮助受工作机会税收抵税额认证过程延长延误影响的特定雇主。
5月1日至7日为全美小企业周，今年的主题是“通过创业建设更好的美国”（英文, https://www.sba.gov/article/2022/mar/15/sba-administrator-guzman-announces-national-small-business-week-building-better-america-through ），期间，美国国税局将重点介绍与今年小企业管理局庆祝活动主题相关的税收优惠和资源。
在全美小企业周 ( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/small-business-week )期间，国税局希望纳税人知道官网IRS.gov上有免费资源提供给那些正在创业的人使用。小型企业在国家经济中发挥着举足轻重的作用。国税局有多种资源可用于帮助雇主履行其税务责任并帮助其雇员。
选择企业架构
开办企业时，纳税人必须决定建立何种形式的企业实体。商业模式决定了必须提交哪种所得税申报表。最常见的企业架构是：
• 独资企业：当某人自己拥有一家非法人企业时。
• 合伙企业：两个或多个人之间进行贸易或业务的关系。
• 公司：在组建公司时，潜在股东通过交换金钱、财产或两者皆有，来换取公司的股本。
• S型公司：从联邦税目的出发，选择将公司收入、亏损、扣除和优惠抵免转嫁给股东的公司。
• 有限责任公司 (LLC) ：由州法规允许并可能受不同法规的约束。 国税局将根据LLC的选举及其成员数量将LLC视为公司、合伙企业或其所有人纳税申报表的一部分（例如独资企业）。
了解营业税
所经营的营业模式决定了必须缴纳哪些税款以及如何支付。以下是四种一般类型的营业税：
• 所得税：除合伙企业外，所有企业都必须提交年度所得税申报表。合伙企业提交税务资料申报表。
• 自雇税：是一种主要针对为自己工作的个人的社会安全和医疗保险税。付款用于在社会安全体系下对个人的保障范围。
• 就业税：当小企业有雇员时，企业有一定的就业税责任，必须支付并提交表格。
• 消费税：对各种商品、服务和活动征收消费税。根据具体税种，此类税款可能对制造商、零售商或消费者征收。
注意：一般来说，企业主必须通过在年内定期缴纳估计税来为其收入纳税，包括自雇税。
了解何时获取雇主身份识别号码 (EIN)
雇主身份识别号码 (EIN) 也称为联邦税识别号码，用于识别企业实体。通常，企业需要EIN。这是国税局提供的一项免费服务，企业主可以立即获得他们的EIN。
保存好记录
保存充足的记录将有助于小企业监控他们的进展、准备财务报表、确定收入来源、追踪可扣除费用、追踪财产基础、准备纳税申报表并为税表上报告的项目提供信息。纳税人应保存至少3年的记录。
选择营业年度
小型企业必须根据纳税年度计算其应税收入。“纳税年度”是报告收入和支出的年度会计期间。小企业可以使用的纳税年度是：
• 日历年 - 从1月1日开始到12月31日结束的连续12个月。
• 财政年 - 除12 月之外的任何一个月的最后一天结束的连续12个月。 52-53 周纳税年度是一个财政纳税年，从52周到53周不等，但不必在一个月的最后一天结束。
更多信息
• 小企业与自雇经营税务中心 ( https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/small-businesses-self-employed )
• 兴趣爱好还是商业行为？国税局提供提示帮助判定 ( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/heres-how-to-tell-the-difference-between-a-hobby-and-a-business-for-tax-purposes )
• 小企业税务研讨会（英文, https://www.irsvideos.gov/Business/SBTW ）
• 创业的10个步骤（英文, https://www.sba.gov/business-guide/10-steps-start-your-business ）
• 行业/专业网页（英文, https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/industries-professions-and-business-tax-centers ）
在全美小企业周 ( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/small-business-week )期间，国税局希望纳税人知道官网IRS.gov上有免费资源提供给那些正在创业的人使用。小型企业在国家经济中发挥着举足轻重的作用。国税局有多种资源可用于帮助雇主履行其税务责任并帮助其雇员。
选择企业架构
开办企业时，纳税人必须决定建立何种形式的企业实体。商业模式决定了必须提交哪种所得税申报表。最常见的企业架构是：
• 独资企业：当某人自己拥有一家非法人企业时。
• 合伙企业：两个或多个人之间进行贸易或业务的关系。
• 公司：在组建公司时，潜在股东通过交换金钱、财产或两者皆有，来换取公司的股本。
• S型公司：从联邦税目的出发，选择将公司收入、亏损、扣除和优惠抵免转嫁给股东的公司。
• 有限责任公司 (LLC) ：由州法规允许并可能受不同法规的约束。 国税局将根据LLC的选举及其成员数量将LLC视为公司、合伙企业或其所有人纳税申报表的一部分（例如独资企业）。
了解营业税
所经营的营业模式决定了必须缴纳哪些税款以及如何支付。以下是四种一般类型的营业税：
• 所得税：除合伙企业外，所有企业都必须提交年度所得税申报表。合伙企业提交税务资料申报表。
• 自雇税：是一种主要针对为自己工作的个人的社会安全和医疗保险税。付款用于在社会安全体系下对个人的保障范围。
• 就业税：当小企业有雇员时，企业有一定的就业税责任，必须支付并提交表格。
• 消费税：对各种商品、服务和活动征收消费税。根据具体税种，此类税款可能对制造商、零售商或消费者征收。
注意：一般来说，企业主必须通过在年内定期缴纳估计税来为其收入纳税，包括自雇税。
了解何时获取雇主身份识别号码 (EIN)
雇主身份识别号码 (EIN) 也称为联邦税识别号码，用于识别企业实体。通常，企业需要EIN。这是国税局提供的一项免费服务，企业主可以立即获得他们的EIN。
保存好记录
保存充足的记录将有助于小企业监控他们的进展、准备财务报表、确定收入来源、追踪可扣除费用、追踪财产基础、准备纳税申报表并为税表上报告的项目提供信息。纳税人应保存至少3年的记录。
选择营业年度
小型企业必须根据纳税年度计算其应税收入。“纳税年度”是报告收入和支出的年度会计期间。小企业可以使用的纳税年度是：
• 日历年 - 从1月1日开始到12月31日结束的连续12个月。
• 财政年 - 除12 月之外的任何一个月的最后一天结束的连续12个月。 52-53 周纳税年度是一个财政纳税年，从52周到53周不等，但不必在一个月的最后一天结束。
更多信息
• 小企业与自雇经营税务中心 ( https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/small-businesses-self-employed )
• 兴趣爱好还是商业行为？国税局提供提示帮助判定 ( https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/heres-how-to-tell-the-difference-between-a-hobby-and-a-business-for-tax-purposes )
• 小企业税务研讨会（英文, https://www.irsvideos.gov/Business/SBTW ）
• 创业的10个步骤（英文, https://www.sba.gov/business-guide/10-steps-start-your-business ）
• 行业/专业网页（英文, https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/industries-professions-and-business-tax-centers ）
随着适用于大多数纳税人的4月18日报税截止日的临近，美国国税局希望消除一些关于获取退税细节或加快退税速度的新的以及常见的误区。每个报税季都有许多这样的误区在社交媒体上流传。
国税局继续 处理 2021 年的税表并发放退税（英文，https://www.irs.gov/newsroom/filing-season-statistics-by-year#2022 ），十分之九的退税在21天内发放。截至 4 月 1 日当周，国税局已发放超过6300万笔退税，价值超过 2040 亿美元。平均退税额为 3,226 美元。
国税局提醒纳税人，查询退税的最简单方法是使用国税局官网IRS.gov上的 “我的退税在哪里（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds ）？”在线工具以及通过IRS2Go移动应用程序（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp ）。 “我的退税在哪里？”提供给纳税人的信息以及发放日期信息，与国税局助手和税务专业人士所提供的相同。
“我的退税在哪里？”可用于在纳税人收到电子报税受理通知后的24 小时内查询报税状态。 “我的退税在哪里？”工具每24 小时仅更新一次，通常是夜间，因此无需每天多次查询状态。纳税人仅应在电子税表提交后超过21天或邮寄税表后超过6周的情况下，拨打国税局税务帮助热线与工作人员交谈。
对于那些等待处理 2020 年税表的人，国税局在这方面取得持续进展，并采取了许多措施来帮助解决这个问题（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/help-for-taxpayers-and-tax-professionals-special-filing-season-alerts ），包括停止邮寄关键通知，增加更多国税局员工、作为增援团队来继续处理税表（英文，https://www.irs.gov/newsroom/written-testimony-of-charles-p-rettig-commissioner-internal-revenue-service-before-the-house-ways-and-means-committee-subcommittee-on-oversight-on-the-filing-season-and-irs-operations ），以及处理去年的信件和修改过的税表。
关于退税的7个常见误区：
误区 1：致电国税局或访问国税局办公点可加快退税速度
许多纳税人错误的相信一个常见的误区，就是通过电话与国税局交谈或亲自前往国税局纳税人协助中心能够加快他们的退税速度。查询退税状态的最佳方式是在线使用国税局官网IRS.gov上的“我的退税在哪里？（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds ）”工具或通过IRS2Go移动应用程序（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp ）。或者，那些没有网络连结的人可以通过拨打自动退税热线800-829-1954来使用“我的退税在哪里？”。 国税局纳税人协助中心通过预约（ https://www.irs.gov/zh-hans/help/contact-your-local-irs-office ）来运作，查询退税状态并不能加快流程。
误区 2：人们需要等待他们的2020年税表处理完成后，然后才能提交2021年的税表，或者鉴于国税局仍需处理的2020年税表的数量，所有退税都会延迟。
事实是纳税人通常无需等待其2020年税表处理完毕才可提交2021年的税表。他们应在准备好后提交。纳税人如果 2020 年税表还未被处理（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/top-5-things-to-remember-when-filing-income-tax-returns-in-2022 ），在电子报税时，应在其2021年税表中为去年的 AGI 输入 $0（零美元）。
误区 3：纳税人可以通过索取税务誊本来获得退税日期
索取税务誊本不会告知纳税人他们退税的时间，也不会加快退税的处理速度。纳税人可以使用誊本验证用于抵押贷款、学生贷款和小企业贷款申请的过去收入和报税状态，并帮助进行税务准备。但是“我的退税在哪里？”工具是查询退税状态的最快、最准确的方法。
误区 4：“我的退税在哪里？”一定是错误的，因为还没有存款日期
虽然国税局在不到21天的时间内发放了大部分退税，但由于税表不完整或需要进一步审核等各种原因，某些退税可能需要更长时间。延迟可能是由简单的错误造成的，例如不完整的税表、数字置换或税表受到身份盗用或欺诈的影响。 “我的退税在哪里？”工具每天只更新一次数据 – 通常是夜间。
误解 5：“我的退税在哪里？”一定是错误的，因为退税金额低于预期
不同的因素可以导致退税金额大于或小于预期。减少退税的情况可能包括对任何纾困金退税额或子女税优惠款额做出更正、拖欠联邦税、州税和逾期子女抚养费。如果做出这些调整，国税局将向纳税人邮寄解释信函。如果纳税人的全部或部分退税被用于支付某些财务义务，财政部的财政局也可能会发送一封信函。
误区 6：致电税务专业人士会得到更好的退税日期
联系税务专业人士不会加快退税速度。税务专业人员无法提前退税日期，也无法获得任何“特殊”信息来提供更准确的退税日期。“我的退税在哪里？”工具提供给纳税人的信息与税务专业人员甚至国税局电话助手所提供的同样准确与及时。
误区 7：今年获得退税意味着无需调整2022年的预扣税
纳税人应继续检查其预扣税并作出相应调整。跟雇主调整预扣税很容易，使用预扣税估算器（英文， https://www.irs.gov/individuals/tax-withholding-estimator ）工具可以帮助纳税人确定他们是否从薪水中预扣了正确的金额。我们鼓励经历婚姻或离婚、孩子出生、领养、购房或重大收入变化等生活事件的纳税人，检查他们的预扣税。预扣税全年都在进行，因此最好尽快采取这一步骤。
国税局继续 处理 2021 年的税表并发放退税（英文，https://www.irs.gov/newsroom/filing-season-statistics-by-year#2022 ），十分之九的退税在21天内发放。截至 4 月 1 日当周，国税局已发放超过6300万笔退税，价值超过 2040 亿美元。平均退税额为 3,226 美元。
国税局提醒纳税人，查询退税的最简单方法是使用国税局官网IRS.gov上的 “我的退税在哪里（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds ）？”在线工具以及通过IRS2Go移动应用程序（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp ）。 “我的退税在哪里？”提供给纳税人的信息以及发放日期信息，与国税局助手和税务专业人士所提供的相同。
“我的退税在哪里？”可用于在纳税人收到电子报税受理通知后的24 小时内查询报税状态。 “我的退税在哪里？”工具每24 小时仅更新一次，通常是夜间，因此无需每天多次查询状态。纳税人仅应在电子税表提交后超过21天或邮寄税表后超过6周的情况下，拨打国税局税务帮助热线与工作人员交谈。
对于那些等待处理 2020 年税表的人，国税局在这方面取得持续进展，并采取了许多措施来帮助解决这个问题（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/help-for-taxpayers-and-tax-professionals-special-filing-season-alerts ），包括停止邮寄关键通知，增加更多国税局员工、作为增援团队来继续处理税表（英文，https://www.irs.gov/newsroom/written-testimony-of-charles-p-rettig-commissioner-internal-revenue-service-before-the-house-ways-and-means-committee-subcommittee-on-oversight-on-the-filing-season-and-irs-operations ），以及处理去年的信件和修改过的税表。
关于退税的7个常见误区：
误区 1：致电国税局或访问国税局办公点可加快退税速度
许多纳税人错误的相信一个常见的误区，就是通过电话与国税局交谈或亲自前往国税局纳税人协助中心能够加快他们的退税速度。查询退税状态的最佳方式是在线使用国税局官网IRS.gov上的“我的退税在哪里？（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds ）”工具或通过IRS2Go移动应用程序（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp ）。或者，那些没有网络连结的人可以通过拨打自动退税热线800-829-1954来使用“我的退税在哪里？”。 国税局纳税人协助中心通过预约（ https://www.irs.gov/zh-hans/help/contact-your-local-irs-office ）来运作，查询退税状态并不能加快流程。
误区 2：人们需要等待他们的2020年税表处理完成后，然后才能提交2021年的税表，或者鉴于国税局仍需处理的2020年税表的数量，所有退税都会延迟。
事实是纳税人通常无需等待其2020年税表处理完毕才可提交2021年的税表。他们应在准备好后提交。纳税人如果 2020 年税表还未被处理（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/top-5-things-to-remember-when-filing-income-tax-returns-in-2022 ），在电子报税时，应在其2021年税表中为去年的 AGI 输入 $0（零美元）。
误区 3：纳税人可以通过索取税务誊本来获得退税日期
索取税务誊本不会告知纳税人他们退税的时间，也不会加快退税的处理速度。纳税人可以使用誊本验证用于抵押贷款、学生贷款和小企业贷款申请的过去收入和报税状态，并帮助进行税务准备。但是“我的退税在哪里？”工具是查询退税状态的最快、最准确的方法。
误区 4：“我的退税在哪里？”一定是错误的，因为还没有存款日期
虽然国税局在不到21天的时间内发放了大部分退税，但由于税表不完整或需要进一步审核等各种原因，某些退税可能需要更长时间。延迟可能是由简单的错误造成的，例如不完整的税表、数字置换或税表受到身份盗用或欺诈的影响。 “我的退税在哪里？”工具每天只更新一次数据 – 通常是夜间。
误解 5：“我的退税在哪里？”一定是错误的，因为退税金额低于预期
不同的因素可以导致退税金额大于或小于预期。减少退税的情况可能包括对任何纾困金退税额或子女税优惠款额做出更正、拖欠联邦税、州税和逾期子女抚养费。如果做出这些调整，国税局将向纳税人邮寄解释信函。如果纳税人的全部或部分退税被用于支付某些财务义务，财政部的财政局也可能会发送一封信函。
误区 6：致电税务专业人士会得到更好的退税日期
联系税务专业人士不会加快退税速度。税务专业人员无法提前退税日期，也无法获得任何“特殊”信息来提供更准确的退税日期。“我的退税在哪里？”工具提供给纳税人的信息与税务专业人员甚至国税局电话助手所提供的同样准确与及时。
误区 7：今年获得退税意味着无需调整2022年的预扣税
纳税人应继续检查其预扣税并作出相应调整。跟雇主调整预扣税很容易，使用预扣税估算器（英文， https://www.irs.gov/individuals/tax-withholding-estimator ）工具可以帮助纳税人确定他们是否从薪水中预扣了正确的金额。我们鼓励经历婚姻或离婚、孩子出生、领养、购房或重大收入变化等生活事件的纳税人，检查他们的预扣税。预扣税全年都在进行，因此最好尽快采取这一步骤。
您知道吗？纳税人可以订阅三个不同的国税局YouTube频道，快速有效的获取税务信息，了解其权利与义务：
1. 国税局频道（ https://www.youtube.com/user/irsvideos ）
2. 国税局手语频道 （ http://www.youtube.com/user/IRSvideosASL ）
3. 国税局多语频道 – 包含中文视频 （ https://www.youtube.com/user/IRSvideosmultilingua ）
以下是国税局近期发布、针对这个报税季主题的YouTube中文视频:
1. 需要更多时间来报税或支付税款？（ https://www.youtube.com/watch?v=LrEYo3uTDiM ）
2. 拖欠税款但无法支付 （ https://www.youtube.com/watch?v=g6mmgPNnGak ）
3. 您的机构如何帮助当地民众摆脱贫困？ （ https://www.youtube.com/watch?v=PxufxtF9fWo ）
4. 收入所得税抵免可以帮您拿到更多的钱 （ https://www.youtube.com/watch?v=zQlYHzK_5rc ）
5. 今年您电子报税了吗？ （ https://www.youtube.com/watch?v=BBussbIm65Q ）
6. 我的退税款在哪里？ （ https://www.youtube.com/watch?v=ls0Y5GJ9CM4 ）
7. 国税局免费电子报税软件 （ https://www.youtube.com/watch?v=Kr30nDVT63Y ）
1. 国税局频道（ https://www.youtube.com/user/irsvideos ）
2. 国税局手语频道 （ http://www.youtube.com/user/IRSvideosASL ）
3. 国税局多语频道 – 包含中文视频 （ https://www.youtube.com/user/IRSvideosmultilingua ）
以下是国税局近期发布、针对这个报税季主题的YouTube中文视频:
1. 需要更多时间来报税或支付税款？（ https://www.youtube.com/watch?v=LrEYo3uTDiM ）
2. 拖欠税款但无法支付 （ https://www.youtube.com/watch?v=g6mmgPNnGak ）
3. 您的机构如何帮助当地民众摆脱贫困？ （ https://www.youtube.com/watch?v=PxufxtF9fWo ）
4. 收入所得税抵免可以帮您拿到更多的钱 （ https://www.youtube.com/watch?v=zQlYHzK_5rc ）
5. 今年您电子报税了吗？ （ https://www.youtube.com/watch?v=BBussbIm65Q ）
6. 我的退税款在哪里？ （ https://www.youtube.com/watch?v=ls0Y5GJ9CM4 ）
7. 国税局免费电子报税软件 （ https://www.youtube.com/watch?v=Kr30nDVT63Y ）
法律要求美国税务居民报告其海外金融账户，因为外国金融机构可能不受与国内机构相同的申报要求。没有根据要求正确提交国外银行和金融账户报告（FBAR）可能会受到民事和刑事处罚。美国国税局提供了详细信息来帮助申报者准备和提交其FBAR报告。
谁需要报告？
自1970年以来，《银行保密法BSA》要求美国税务居民在以下情况下提交《国外银行和金融账户报告FBAR（英文, https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar ）》：
1. 在一个或多个账户中有经济利益、有签字权或有其它权力，比如在外国的银行账户、经纪账户、共同基金，以及
2. 日历年内任何时候所有外国金融账户的总价值超过10,000美元。
美国税务居民指的是美国公民或居民或任何国内法人实体，例如合伙企业、公司、有限责任公司、遗产或信托。
外国包括了美国、哥伦比亚特区、印第安领地（定义见 印第安人博彩管理法（英文, https://www.nigc.gov/general-counsel/indian-gaming-regulatory-act ）以及以下美国领土和属地以外的任何区域：
• 美属萨摩亚，
• 关岛，
• 北马里亚纳群岛，
• 波多黎各，
• 太平洋岛屿的托管领土和
• 美属维尔京群岛。
如何以及何时报告
那些需要报告其外国账户的人应使用金融罪行加强执法网络的BSA电子申报系统（英文, https://bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html ）以电子方式提交FBAR报告。 FBAR的截止日期为4月15日。那些未能在4月15日截止日之前提交的人必须在10月15日（即FBAR的自动延长截止日期）之前提交。他们不需要申请延期。如果他们在延长的截止日期前没有申报所需的所有信息，应该在10 月15 日之前提交尽可能完整的报告，随后在有更多信息时修改报告。更多相关信息，请参阅 FinCEN的网站（英文, https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/FBAR_Due_Date_20190306.pdf ）。纳税人不应将 FBAR与他们的联邦个人、企业、信托或遗产税申报表一起提交。
个人如果无法通过电子方式提交其FBAR，必须联系金融罪行加强执法网络的资源中心，电话为 800-949-2732 或发邮件至 [email protected] ，以申请通过可替代的方法提交。美国以外的来电者可以拨打帮助热线 703-905-3975。
共同拥有的账户。如果两个人共同拥有一个外国金融账户，或者如果几个人各自拥有一个账户的部分权益，那么每个人都在该账户中拥有经济利益，并且每个人都必须在FBAR上报告该账户的全部价值。
配偶除外。配偶不需要提交单独的FBAR，如果其填写并签署表格114a、电子提交FBAR的授权记录（英文, https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/FBARE-FileAuth114aRecordSP.pdf ），并且：
1. 非申报配偶的所有可申报财务账户都与申报配偶共同拥有，并且
2. 申报配偶在及时申报的FBAR上报告与非申报配偶共同拥有的所有账户。
否则，双方配偶必须提交单独的FBAR，并且每名配偶都必须报告共同拥有账户的全部价值。
电子申报系统不允许配偶双方在同一张电子表格上签名，只允许申报配偶在系统中签名。纳税人不用将114a表格与FBAR一起提交；他们应将其保留作为记录。
子女。一般来说，子女有责任提交自己的FBAR。如果子女因任何原因（例如年龄）无法提交自己的FBAR，则父母或监护人必须为他们提交。如果子女不能签署他们的FBAR，父母或监护人必须签署。
无需在FBAR上报告的帐户
个人无需报告在个人退休账户（在《国税法规》第 408 和 408A 节中描述）和符合税务规定的退休计划（在《国税法规》第 401(a)、403(a) 或 403(b) 节中描述）中持有的外国金融账户。 FBAR说明（英文, https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/FBAR%20Line%20Item%20Filing%20Instructions.pdf ）中列出了其它例外情况。
如何报告外国金融账户的价值
FBAR 申报者需要合理地计算和报告日历年内其账户中货币或非货币资产的最大价值。如果至少按季度发布的账户报表准确地显示了全年中的最大账户价值，他们可以依据这些季度性的账户报表。
申报者应计算出账户货币的最大价值。如果不是美元，他们应使用财政局日历年最后一天的汇率（英文, https://www.fiscal.treasury.gov/reports-statements/treasury-reporting-rates-exchange/ ）将该价值转换为美元。如果财政局无法提供汇率，他们可以使用其它有效汇率并提供汇率来源。例如，位于日本的账户的价值可能会以日元显示在账户报表上。申报者应以日元计算账户的最大价值，然后将其转换为美元。
金融罪行加强执法网络 (FinCEN) 网站提供了报告最大账户价值（英文, https://www.fincen.gov/reporting-maximum-account-value ）的步骤。
表格8938和FBAR要求的比较
除了上述外国银行和金融账户年度报告 (FBAR) 的要求外，某些美国纳税人还必须提交表格 8938《特定外国金融资产声明》（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938 ）。在表格8938上报告的账户也通常是他们需要在FBAR上报告的账户。与 FBAR 不同的是，纳税人应将表格 8938 连同其联邦所得税申报表一起提交。
根据纳税人的情况，他们可能需要提交表格8938或 FBAR 或两者都提交，并且可能需要在两种表格上报告某些外国账户。纳税人可以在国税局官网IRS.gov上找到表格 8938 和 FBAR 要求的比较（英文, https://www.irs.gov/businesses/comparison-of-form-8938-and-fbar-requirements ）。
修改 FBAR
纳税人如果需要更正已提交的FBAR，必须提交新的FBAR来更正信息，并将新的FBAR 标记为“已修改”。请完整填写，包括不需要更正的部分。他们可以使用BSA 电子申报系统以电子方式提交修改后的FBAR，如果无法电子提交，可以联系 FinCEN获得可替代的提交方式。
如果他们以电子方式提交修改后的 FBAR，请选中FinCEN 表格 114 上的“已修改”框。先前报告BSA识别区域将被激活，他们将输入原始 FBAR 中的 BSA ID 号码。如果他们是以电子方式提交原始 FBAR，他们将在 FinCEN 发送的确认电子邮件中找到 BSA ID 号码。如果他们找不到 BSA ID号码，或者如果他们是以纸质方式提交了原始的FBAR，则需要在先前报告BSA识别区域全部输入零。
逾期提交FBAR
如果美国税务居民获悉他们本应提交之前某年的FBAR，应尽快以电子方式提逾期的FBAR。BSA 电子申报系统允许他们输入他们报告的日历年，包括过去的年份。它还为申报人提供了一个选项来解释逾期提交的原因或表明是否属于国税局合规选项的一部分。
不提交 FBAR 的处罚
那些没有按照要求提交 FBAR 的人可能会受到重大的民事和刑事处罚。刑事上违反FBAR 规定可能会导致罚款和/或五年监禁。美国政府每年都会根据通货膨胀调整罚款金额。
如果纳税人在逾期提交的 FBAR 上正确报告外国金融账户、并且国税局认为纳税人的逾期提交存在合理理由，国税局则不会对其给与处罚。
记录保存
需要提交FBAR 的人必须从 FBAR 截止日期起将账户记录保存一般五年的时间，包括：
• 每个帐户上的名字，
• 帐号或其他指定，
• 外国银行或其他账户持有人的姓名和地址，
• 帐户类型，以及
• 报告期限内每个账户的最大价值。
他们还应保存提交的 FBAR 的副本。
提交FBAR的职员或雇员，如果是报告对其雇主的外国金融账户的签名权，则不需要个人对其雇主的账户保存记录。
FBAR帮助
有关 FBAR 申报的一般性问题，请在美国东部时间周一至周五上午 8 点至下午 4:30 拨打 866-270-0733（美国境内免费）或 313-234-6146（美国境外拨打者不免费）。
有关 BSA 电子申报系统的技术问题，请将问题发送至 [email protected] 或致电BSA 电子申报咨询处 866-346-9478。美国东部时间周一至周五上午 8 点至下午 6 点开放。
有关BSA法规的问题或要求对纸质文件进行电子申报豁免，请致电 800-949-2732 或发送电子邮件至 [email protected] 来联系FinCEN的资源中心。美国以外的来电者可以拨打帮助热线 703-905-3975。
如需更多信息，请访问FinCEN 网站上的报告外国银行和金融账户（英文, https://www.fincen.gov/report-foreign-bank-and-financial-accounts ）。
谁需要报告？
自1970年以来，《银行保密法BSA》要求美国税务居民在以下情况下提交《国外银行和金融账户报告FBAR（英文, https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar ）》：
1. 在一个或多个账户中有经济利益、有签字权或有其它权力，比如在外国的银行账户、经纪账户、共同基金，以及
2. 日历年内任何时候所有外国金融账户的总价值超过10,000美元。
美国税务居民指的是美国公民或居民或任何国内法人实体，例如合伙企业、公司、有限责任公司、遗产或信托。
外国包括了美国、哥伦比亚特区、印第安领地（定义见 印第安人博彩管理法（英文, https://www.nigc.gov/general-counsel/indian-gaming-regulatory-act ）以及以下美国领土和属地以外的任何区域：
• 美属萨摩亚，
• 关岛，
• 北马里亚纳群岛，
• 波多黎各，
• 太平洋岛屿的托管领土和
• 美属维尔京群岛。
如何以及何时报告
那些需要报告其外国账户的人应使用金融罪行加强执法网络的BSA电子申报系统（英文, https://bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html ）以电子方式提交FBAR报告。 FBAR的截止日期为4月15日。那些未能在4月15日截止日之前提交的人必须在10月15日（即FBAR的自动延长截止日期）之前提交。他们不需要申请延期。如果他们在延长的截止日期前没有申报所需的所有信息，应该在10 月15 日之前提交尽可能完整的报告，随后在有更多信息时修改报告。更多相关信息，请参阅 FinCEN的网站（英文, https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/FBAR_Due_Date_20190306.pdf ）。纳税人不应将 FBAR与他们的联邦个人、企业、信托或遗产税申报表一起提交。
个人如果无法通过电子方式提交其FBAR，必须联系金融罪行加强执法网络的资源中心，电话为 800-949-2732 或发邮件至 [email protected] ，以申请通过可替代的方法提交。美国以外的来电者可以拨打帮助热线 703-905-3975。
共同拥有的账户。如果两个人共同拥有一个外国金融账户，或者如果几个人各自拥有一个账户的部分权益，那么每个人都在该账户中拥有经济利益，并且每个人都必须在FBAR上报告该账户的全部价值。
配偶除外。配偶不需要提交单独的FBAR，如果其填写并签署表格114a、电子提交FBAR的授权记录（英文, https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/FBARE-FileAuth114aRecordSP.pdf ），并且：
1. 非申报配偶的所有可申报财务账户都与申报配偶共同拥有，并且
2. 申报配偶在及时申报的FBAR上报告与非申报配偶共同拥有的所有账户。
否则，双方配偶必须提交单独的FBAR，并且每名配偶都必须报告共同拥有账户的全部价值。
电子申报系统不允许配偶双方在同一张电子表格上签名，只允许申报配偶在系统中签名。纳税人不用将114a表格与FBAR一起提交；他们应将其保留作为记录。
子女。一般来说，子女有责任提交自己的FBAR。如果子女因任何原因（例如年龄）无法提交自己的FBAR，则父母或监护人必须为他们提交。如果子女不能签署他们的FBAR，父母或监护人必须签署。
无需在FBAR上报告的帐户
个人无需报告在个人退休账户（在《国税法规》第 408 和 408A 节中描述）和符合税务规定的退休计划（在《国税法规》第 401(a)、403(a) 或 403(b) 节中描述）中持有的外国金融账户。 FBAR说明（英文, https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/FBAR%20Line%20Item%20Filing%20Instructions.pdf ）中列出了其它例外情况。
如何报告外国金融账户的价值
FBAR 申报者需要合理地计算和报告日历年内其账户中货币或非货币资产的最大价值。如果至少按季度发布的账户报表准确地显示了全年中的最大账户价值，他们可以依据这些季度性的账户报表。
申报者应计算出账户货币的最大价值。如果不是美元，他们应使用财政局日历年最后一天的汇率（英文, https://www.fiscal.treasury.gov/reports-statements/treasury-reporting-rates-exchange/ ）将该价值转换为美元。如果财政局无法提供汇率，他们可以使用其它有效汇率并提供汇率来源。例如，位于日本的账户的价值可能会以日元显示在账户报表上。申报者应以日元计算账户的最大价值，然后将其转换为美元。
金融罪行加强执法网络 (FinCEN) 网站提供了报告最大账户价值（英文, https://www.fincen.gov/reporting-maximum-account-value ）的步骤。
表格8938和FBAR要求的比较
除了上述外国银行和金融账户年度报告 (FBAR) 的要求外，某些美国纳税人还必须提交表格 8938《特定外国金融资产声明》（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938 ）。在表格8938上报告的账户也通常是他们需要在FBAR上报告的账户。与 FBAR 不同的是，纳税人应将表格 8938 连同其联邦所得税申报表一起提交。
根据纳税人的情况，他们可能需要提交表格8938或 FBAR 或两者都提交，并且可能需要在两种表格上报告某些外国账户。纳税人可以在国税局官网IRS.gov上找到表格 8938 和 FBAR 要求的比较（英文, https://www.irs.gov/businesses/comparison-of-form-8938-and-fbar-requirements ）。
修改 FBAR
纳税人如果需要更正已提交的FBAR，必须提交新的FBAR来更正信息，并将新的FBAR 标记为“已修改”。请完整填写，包括不需要更正的部分。他们可以使用BSA 电子申报系统以电子方式提交修改后的FBAR，如果无法电子提交，可以联系 FinCEN获得可替代的提交方式。
如果他们以电子方式提交修改后的 FBAR，请选中FinCEN 表格 114 上的“已修改”框。先前报告BSA识别区域将被激活，他们将输入原始 FBAR 中的 BSA ID 号码。如果他们是以电子方式提交原始 FBAR，他们将在 FinCEN 发送的确认电子邮件中找到 BSA ID 号码。如果他们找不到 BSA ID号码，或者如果他们是以纸质方式提交了原始的FBAR，则需要在先前报告BSA识别区域全部输入零。
逾期提交FBAR
如果美国税务居民获悉他们本应提交之前某年的FBAR，应尽快以电子方式提逾期的FBAR。BSA 电子申报系统允许他们输入他们报告的日历年，包括过去的年份。它还为申报人提供了一个选项来解释逾期提交的原因或表明是否属于国税局合规选项的一部分。
不提交 FBAR 的处罚
那些没有按照要求提交 FBAR 的人可能会受到重大的民事和刑事处罚。刑事上违反FBAR 规定可能会导致罚款和/或五年监禁。美国政府每年都会根据通货膨胀调整罚款金额。
如果纳税人在逾期提交的 FBAR 上正确报告外国金融账户、并且国税局认为纳税人的逾期提交存在合理理由，国税局则不会对其给与处罚。
记录保存
需要提交FBAR 的人必须从 FBAR 截止日期起将账户记录保存一般五年的时间，包括：
• 每个帐户上的名字，
• 帐号或其他指定，
• 外国银行或其他账户持有人的姓名和地址，
• 帐户类型，以及
• 报告期限内每个账户的最大价值。
他们还应保存提交的 FBAR 的副本。
提交FBAR的职员或雇员，如果是报告对其雇主的外国金融账户的签名权，则不需要个人对其雇主的账户保存记录。
FBAR帮助
有关 FBAR 申报的一般性问题，请在美国东部时间周一至周五上午 8 点至下午 4:30 拨打 866-270-0733（美国境内免费）或 313-234-6146（美国境外拨打者不免费）。
有关 BSA 电子申报系统的技术问题，请将问题发送至 [email protected] 或致电BSA 电子申报咨询处 866-346-9478。美国东部时间周一至周五上午 8 点至下午 6 点开放。
有关BSA法规的问题或要求对纸质文件进行电子申报豁免，请致电 800-949-2732 或发送电子邮件至 [email protected] 来联系FinCEN的资源中心。美国以外的来电者可以拨打帮助热线 703-905-3975。
如需更多信息，请访问FinCEN 网站上的报告外国银行和金融账户（英文, https://www.fincen.gov/report-foreign-bank-and-financial-accounts ）。
美国国税局提醒纳税人如何来避免税表中的常见错误。这个报税季，国税局观察到了一些常见错误的迹象，包括纳税人申领错误金额的纾困金退税额（https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ）和子女税优惠（https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 ）。
为了避免这些常见税收优惠与抵免上的错误，纳税人应该记住一些关键步骤。纳税人的子女税优惠预付款项应参考第6419号信函（英文，https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6419 ），第三轮经济影响补助金金额应参考收到的第6475号信函（英文，https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6475 ）或其在线账户（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ），从而准备一份准确的税表。申领错误的税收优惠与抵免额不仅会导致国税局处理延迟，还可能导致退税额被调整。
以下是其他一些简单方法，来避免本报税季已发现的常见错误
以电子方式报税。纳税人可以用电脑、智能手机或平板电脑来电子报税，无论是通过使用国税局免费报税（https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）还是其它电子报税（英文， https://www.irs.gov/zh-hans/filing/e-file-options ）服务提供商，以帮助减少错误。税务软件使用问答形式引导人们完成税表的每个部分。认真输入信息。这包括计算抵免和扣除所需的任何信息。使用税务软件应有助于防止计算错误，但纳税人仍然应该检查其税表的准确性。
使用正确的报税身份。包括国税局免费报税在内的税务软件也有助于防止在选择报税身份时出现错误。如果纳税人不确定他们的报税身份，国税局官网IRS.gov上的交互式税务助理（英文，https://www.irs.gov/help/ita ）可以帮助他们选择正确的身份，尤其是当纳税人适用于多个报税身份。
回答虚拟货币问题。 2021年表格1040和1040-SR询问在2021年期间任何时间，是否有收到、出售、交换或以其它方式处置任何虚拟货币中所存在的经济利益。纳税人不应将此区域空白，而应勾选“是”或“否”。
报告所有应税收入。少报收入会导致罚款（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/penalties）和利息（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/interest-on-underpayments-and-overpayments ）。整理好的税务记录（https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/steps-to-take-now-to-get-a-jump-on-next-years-taxes ）有助于避免错误、从而避免处理延迟，还有助于发现被忽视的扣除或抵免。纳税人在开始报税前应准备好所有收入文件，例如表格W-2、1099-MISC或1099-NEC。
将失业救济金包含在内。国税局发现有民众没有将其2021年领到的失业救济金纳入到税表中。虽然一项特殊法律（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/exclusion-of-up-to-10200-of-unemployment-compensation-for-tax-year-2020-only ）允许纳税人在2020年将失业救济金从税收中排除，但仅限于那一年。 2021年收到的失业救济金通常情况下应纳税，因此纳税人应将其作为收入包括在税表中。
仔细检查输入的姓名、出生日期和社会安全号码。纳税人必须在其个人所得税申报表中正确列出他们所申报每名受抚养人的姓名、社会安全号码 (SSN) 和出生日期。在税表上输入的每组SSN 和个人的姓名，应与社会安全卡上的完全一致。如果受抚养人或配偶没有并且没有资格获得SSN，请列出个人报税识别号码 (ITIN，https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/international-taxpayers/taxpayer-identification-numbers-tin ) 来代替SSN。
仔细检查银行机构识别码和账户号码。要求将联邦退税经转账直接存款（https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）来存入一个、两个甚至三个账户是很方便的，并且可以让纳税人更快地拿到他们的钱。确保在税表上输入的银行机构识别码和账户号码准确无误。错误的号码可能会导致退税延迟或存入错误的帐户。纳税人也可以用他们的退税购买美国储蓄债券（英文， https://www.irs.gov/refunds/now-you-can-buy-us-series-i-savings-bonds-for-anyone-with-your-tax-refund ）。
把纸质税表寄到正确地址。使用纸质税表的报税人应在国税局官网IRS.gov或表格说明上确认正确的申报地址（https://www.irs.gov/zh-hans/filing/where-to-file-paper-tax-returns-with-or-without-a-payment ），以避免处理延误。请注意，处理纸质税表可能比平常需要更长的时间。我们鼓励纳税人和税务专业人士尽可能以电子方式报税。
在税表上签名并注明日期。如果提交联合税表，配偶双方必须在税表上签字并注明日期。电子申报者可以使用自选的个人识别码 (PIN) 进行签名。如果纳税人2020 年的税表尚未处理，则应查看特别说明（https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/electronic-filing-pin-request ）以验证其 2021年的电子税表。
保留一份副本。准备好提交税表时，纳税人应复制一份已签署的税表以及所有附表，来保留记录。
如果需要，可申请延期。纳税人如果无法在4月18日截止日之气前完成报税，可以轻松申请延期6个月至10月17日，并避免逾期报税罚金（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/failure-to-file-penalty ）。请使用免费报税或4868表格（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-4868 ）。但请记住，虽然延期会给予额外的申报时间，但大多数纳税人仍需在4月18日之前缴纳税款。
）
为了避免这些常见税收优惠与抵免上的错误，纳税人应该记住一些关键步骤。纳税人的子女税优惠预付款项应参考第6419号信函（英文，https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6419 ），第三轮经济影响补助金金额应参考收到的第6475号信函（英文，https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6475 ）或其在线账户（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ），从而准备一份准确的税表。申领错误的税收优惠与抵免额不仅会导致国税局处理延迟，还可能导致退税额被调整。
以下是其他一些简单方法，来避免本报税季已发现的常见错误
以电子方式报税。纳税人可以用电脑、智能手机或平板电脑来电子报税，无论是通过使用国税局免费报税（https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）还是其它电子报税（英文， https://www.irs.gov/zh-hans/filing/e-file-options ）服务提供商，以帮助减少错误。税务软件使用问答形式引导人们完成税表的每个部分。认真输入信息。这包括计算抵免和扣除所需的任何信息。使用税务软件应有助于防止计算错误，但纳税人仍然应该检查其税表的准确性。
使用正确的报税身份。包括国税局免费报税在内的税务软件也有助于防止在选择报税身份时出现错误。如果纳税人不确定他们的报税身份，国税局官网IRS.gov上的交互式税务助理（英文，https://www.irs.gov/help/ita ）可以帮助他们选择正确的身份，尤其是当纳税人适用于多个报税身份。
回答虚拟货币问题。 2021年表格1040和1040-SR询问在2021年期间任何时间，是否有收到、出售、交换或以其它方式处置任何虚拟货币中所存在的经济利益。纳税人不应将此区域空白，而应勾选“是”或“否”。
报告所有应税收入。少报收入会导致罚款（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/penalties）和利息（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/interest-on-underpayments-and-overpayments ）。整理好的税务记录（https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/steps-to-take-now-to-get-a-jump-on-next-years-taxes ）有助于避免错误、从而避免处理延迟，还有助于发现被忽视的扣除或抵免。纳税人在开始报税前应准备好所有收入文件，例如表格W-2、1099-MISC或1099-NEC。
将失业救济金包含在内。国税局发现有民众没有将其2021年领到的失业救济金纳入到税表中。虽然一项特殊法律（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/exclusion-of-up-to-10200-of-unemployment-compensation-for-tax-year-2020-only ）允许纳税人在2020年将失业救济金从税收中排除，但仅限于那一年。 2021年收到的失业救济金通常情况下应纳税，因此纳税人应将其作为收入包括在税表中。
仔细检查输入的姓名、出生日期和社会安全号码。纳税人必须在其个人所得税申报表中正确列出他们所申报每名受抚养人的姓名、社会安全号码 (SSN) 和出生日期。在税表上输入的每组SSN 和个人的姓名，应与社会安全卡上的完全一致。如果受抚养人或配偶没有并且没有资格获得SSN，请列出个人报税识别号码 (ITIN，https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/international-taxpayers/taxpayer-identification-numbers-tin ) 来代替SSN。
仔细检查银行机构识别码和账户号码。要求将联邦退税经转账直接存款（https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）来存入一个、两个甚至三个账户是很方便的，并且可以让纳税人更快地拿到他们的钱。确保在税表上输入的银行机构识别码和账户号码准确无误。错误的号码可能会导致退税延迟或存入错误的帐户。纳税人也可以用他们的退税购买美国储蓄债券（英文， https://www.irs.gov/refunds/now-you-can-buy-us-series-i-savings-bonds-for-anyone-with-your-tax-refund ）。
把纸质税表寄到正确地址。使用纸质税表的报税人应在国税局官网IRS.gov或表格说明上确认正确的申报地址（https://www.irs.gov/zh-hans/filing/where-to-file-paper-tax-returns-with-or-without-a-payment ），以避免处理延误。请注意，处理纸质税表可能比平常需要更长的时间。我们鼓励纳税人和税务专业人士尽可能以电子方式报税。
在税表上签名并注明日期。如果提交联合税表，配偶双方必须在税表上签字并注明日期。电子申报者可以使用自选的个人识别码 (PIN) 进行签名。如果纳税人2020 年的税表尚未处理，则应查看特别说明（https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/electronic-filing-pin-request ）以验证其 2021年的电子税表。
保留一份副本。准备好提交税表时，纳税人应复制一份已签署的税表以及所有附表，来保留记录。
如果需要，可申请延期。纳税人如果无法在4月18日截止日之气前完成报税，可以轻松申请延期6个月至10月17日，并避免逾期报税罚金（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/failure-to-file-penalty ）。请使用免费报税或4868表格（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-4868 ）。但请记住，虽然延期会给予额外的申报时间，但大多数纳税人仍需在4月18日之前缴纳税款。
）
纳税人必须在税表中将小费申报为收入：对于服务行业的从业人员而言，小费通常是其收入的重要组成部分。如同大多数收入形式，小费需要纳税。因此，人们了解小费的纳税义务也很重要。这里有一些信息有助于纳税人申报小费收入，这样他们就不会收到意外的税单。
纳税人必须将其收到的所有小费计入总收入。这包括：
• 直接来自客户的小费。
• 使用信用卡、借记卡或礼品卡增加的小费。
• 与其他员工分享小费所得的小费。
非现金小费（如门票、通行证或其他有价物品）的价值，也属于收入，需要纳税。
有三种方法有助于纳税人正确申报其小费收入。
• 保存每日小费记录。
• 向雇主上报小费。
• 在所得税纳税申报表上申报所有小费。
使用交互式税务助手
这个在线工具可提供税法问题的答案。纳税人可使用IRS.gov上的 交互式税务助手（英文, https://www.irs.gov/help/ita ）了解其小费收入是否应纳税。
雇主需要知道什么
若员工在任何一个月收到20美元或更多小费，则必须在下个月的10号之前向雇主上报当月的小费。雇主必须扣缴上报小费的联邦所得税、社会保障税和医疗保险税。
更多信息：
• 我的小费收入要纳税吗？（英文, https://www.irs.gov/help/ita/is-my-tip-income-taxable ）
• 4137表格，未申报小费收入的社会保障税与医疗保险税（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-4137 ）
• 第1244号刊物，员工每日小费记录和向雇主上报（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-1244 ）
• 保存小费记录和上报（英文, https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/tip-recordkeeping-and-reporting ）
• 第531号刊物，报告小费收入（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-531
纳税人必须将其收到的所有小费计入总收入。这包括：
• 直接来自客户的小费。
• 使用信用卡、借记卡或礼品卡增加的小费。
• 与其他员工分享小费所得的小费。
非现金小费（如门票、通行证或其他有价物品）的价值，也属于收入，需要纳税。
有三种方法有助于纳税人正确申报其小费收入。
• 保存每日小费记录。
• 向雇主上报小费。
• 在所得税纳税申报表上申报所有小费。
使用交互式税务助手
这个在线工具可提供税法问题的答案。纳税人可使用IRS.gov上的 交互式税务助手（英文, https://www.irs.gov/help/ita ）了解其小费收入是否应纳税。
雇主需要知道什么
若员工在任何一个月收到20美元或更多小费，则必须在下个月的10号之前向雇主上报当月的小费。雇主必须扣缴上报小费的联邦所得税、社会保障税和医疗保险税。
更多信息：
• 我的小费收入要纳税吗？（英文, https://www.irs.gov/help/ita/is-my-tip-income-taxable ）
• 4137表格，未申报小费收入的社会保障税与医疗保险税（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-4137 ）
• 第1244号刊物，员工每日小费记录和向雇主上报（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-1244 ）
• 保存小费记录和上报（英文, https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/tip-recordkeeping-and-reporting ）
• 第531号刊物，报告小费收入（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-531
美国国税局宣布，已开始在其两条专门的免费电话协助热线和官网https://www.irs.gov 上开通使用语音和聊天机器人，使纳税人能够就简单的付款或征税问题快速得到解答，避免等待。如果需要，纳税人仍然可以与国税局电话专员进行交谈。
“对国税局电话专线的需求持续保持前所未有的水平，我们也在继续寻求各种方法来帮助纳税人并避免长时间等待。” 国税局局长Chuck Rettig 表示，“我们的电话服务代表仍然是我们所提供服务中的关键部分，但这些机器人可以帮助部分民众就某些可以立刻解决的问题而避免长时间的电话等待。这个报税季我们全力以赴努力帮助民众获得他们所需帮助，这是该努力的一部分。”
最近几周，国税局在电话线路上安排了英语和西班牙语的语音和聊天机器人，以帮助纳税人解决税款支付问题或解释他们收到的国税局通知。有一般报税季问题的民众此时通常不会遇到这些功能。这些机器人现在可以帮助纳税人解决以下问题：
• 如何进行一次性付款
• 常见问题的解答
• 税款追索征收通知解疑
语音机器人是由人工智能 (AI) 提供支持的软件，它允许呼叫者使用他们的语音来导航交互式语音响应 (IVR) 系统，通常使用自然语言。聊天机器人通过基于网络的文本交互来模拟人类对话，还使用 AI 驱动的软件来回应自然语言提示。要求与客户服务代表交谈的纳税人将排队等待英语或西班牙语的ACS 电话协助。 目前国税局语音和聊天机器人提供未经身份验证的服务，也就是说机器人无法为纳税人的受保护帐户信息提供帮助。
“语音和聊天机器人以易于沟通的方式与纳税人互动，这意味着纳税人不必为简单问题而长时间等待。” 美国国税局小型企业/自雇经营征收部负责人Darren Guillot表示。
2022年晚些时候，国税局语音机器人还可允许纳税人验证其身份，从而建立付款计划、申请誊本并获取有关其帐户信息，例如付款细节等。国税局计划在2022年晚些时候推出更多语音和聊天机器人，以帮助纳税人解决更复杂的问题。
国税局的免费电话线路每年接听数百万个来电。客户服务代表平均每个电话花费近20 分钟时间来帮助纳税人处理征税问题。语音和聊天机器人带来的另一个好处就是能使国税局电话客户服务代表可以更专注于来帮助需要解决复杂征税问题的纳税人。
除了支付线路之外，语音机器人还帮助人们接通经济影响补助金 (EIP) 免费热线，为常见问题提供一般程序的回复。国税局本月还为子女税优惠预付款免费热线添加了语音机器人，以便为需要帮助核对2021年税表中优惠额的来电者提供类似的帮助。
国税局同时提醒纳税人我们还提供其他多种自助服务选项（https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/get-ready-for-taxes-bookmark-irsgov-resources-and-online-tools-to-use-before-during-and-after-filing ）。
“对国税局电话专线的需求持续保持前所未有的水平，我们也在继续寻求各种方法来帮助纳税人并避免长时间等待。” 国税局局长Chuck Rettig 表示，“我们的电话服务代表仍然是我们所提供服务中的关键部分，但这些机器人可以帮助部分民众就某些可以立刻解决的问题而避免长时间的电话等待。这个报税季我们全力以赴努力帮助民众获得他们所需帮助，这是该努力的一部分。”
最近几周，国税局在电话线路上安排了英语和西班牙语的语音和聊天机器人，以帮助纳税人解决税款支付问题或解释他们收到的国税局通知。有一般报税季问题的民众此时通常不会遇到这些功能。这些机器人现在可以帮助纳税人解决以下问题：
• 如何进行一次性付款
• 常见问题的解答
• 税款追索征收通知解疑
语音机器人是由人工智能 (AI) 提供支持的软件，它允许呼叫者使用他们的语音来导航交互式语音响应 (IVR) 系统，通常使用自然语言。聊天机器人通过基于网络的文本交互来模拟人类对话，还使用 AI 驱动的软件来回应自然语言提示。要求与客户服务代表交谈的纳税人将排队等待英语或西班牙语的ACS 电话协助。 目前国税局语音和聊天机器人提供未经身份验证的服务，也就是说机器人无法为纳税人的受保护帐户信息提供帮助。
“语音和聊天机器人以易于沟通的方式与纳税人互动，这意味着纳税人不必为简单问题而长时间等待。” 美国国税局小型企业/自雇经营征收部负责人Darren Guillot表示。
2022年晚些时候，国税局语音机器人还可允许纳税人验证其身份，从而建立付款计划、申请誊本并获取有关其帐户信息，例如付款细节等。国税局计划在2022年晚些时候推出更多语音和聊天机器人，以帮助纳税人解决更复杂的问题。
国税局的免费电话线路每年接听数百万个来电。客户服务代表平均每个电话花费近20 分钟时间来帮助纳税人处理征税问题。语音和聊天机器人带来的另一个好处就是能使国税局电话客户服务代表可以更专注于来帮助需要解决复杂征税问题的纳税人。
除了支付线路之外，语音机器人还帮助人们接通经济影响补助金 (EIP) 免费热线，为常见问题提供一般程序的回复。国税局本月还为子女税优惠预付款免费热线添加了语音机器人，以便为需要帮助核对2021年税表中优惠额的来电者提供类似的帮助。
国税局同时提醒纳税人我们还提供其他多种自助服务选项（https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/get-ready-for-taxes-bookmark-irsgov-resources-and-online-tools-to-use-before-during-and-after-filing ）。
美国国税局提醒纳税人，他们有可能在2021年的税表中对2022年4月18日之前为个人退休金帐户(IRA)进行的供款申请扣除。
IRA（英文, https://www.irs.gov/retirement-plans/individual-retirement-arrangements-iras ）是一项个人储蓄计划，可让员工和自雇者为退休留出资金，并享有税收优惠。 2021年的供款可以在4月18日报税截止日之前支付给传统(https://www.irs.gov/zh-hans/retirement-plans/traditional-iras )或罗斯（英文, https://www.irs.gov/retirement-plans/roth-iras ）IRA，但必须向金融机构指定是为2021年供款。
一般来说，符合条件的纳税人为2021年最多可以向IRA供款(https://www.irs.gov/zh-hans/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-topics-ira-contribution-limits )6,000 美元。对于2021年底年满50岁或以上的人，限额增加到 7,000 美元。对一个或多个传统IRA的合格供款最高可扣除供款限额或纳税人补偿的 100%，以较低者为准。 IRA供款不再有最高年龄限制。
纳税人如果为特定雇主退休计划供款，例如401k或403(b)、IRA 或生活体验改善ABLE帐户，或许可以申请储户抵免优惠。该优惠也称为退休储蓄供款抵免优惠(https://www.irs.gov/zh-hans/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-savings-contributions-savers-credit)，抵免金额通常基于供款金额、调整后总收入和纳税人的报税身份。纳税人的收入（或联合收入，若适用）越低，税收抵免的金额就越高。被扶养人和全日制学生没有资格获得该抵免。有关ABLE账户年度供款的更多信息，请参阅第907号出版物，《残障人士税收要点》（英文, https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p907.pdf ）。
虽然罗斯IRA的供款不可扣税，但合格的分配是免税的。罗斯IRA供款可能会根据报税身份和收入而受到限制。纳税人即使参与雇主赞助的退休计划（包括基于SEP或SIMPLE IRA的计划），也可以向传统和/或罗斯IRA供款。
纳税人可以在国税局官网https://www.irs.gov/zh-hans 上找到常见问题解答、表格和说明以及易于使用的工具。本新闻稿是“报税季指南”系列(https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/tax-time-guide-american-rescue-plan-changes-can-boost-refunds-for-many-families-people-should-file-even-if-they-havent-for-years )的一部分，该指南可帮助纳税人提交准确的纳税申报表。第17号出版物《您的个人联邦所得税》(https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p17zhs.pdf )中提供了更多帮助。
更多资源
• 关于IRA退休计划常见问题的解答（英文, https://www.irs.gov/retirement-plans/retirement-plans-faqs-regarding-iras ）
• 我是否符合退休储蓄供款抵免优惠的资格？（英文, https://www.irs.gov/help/ita/do-i-qualify-for-the-retirement-savings-contributions-credit ）
• 出版物590-A，个人退休安排 (IRA) 供款（英文, https://www.irs.gov/publications/p590a ）
IRA（英文, https://www.irs.gov/retirement-plans/individual-retirement-arrangements-iras ）是一项个人储蓄计划，可让员工和自雇者为退休留出资金，并享有税收优惠。 2021年的供款可以在4月18日报税截止日之前支付给传统(https://www.irs.gov/zh-hans/retirement-plans/traditional-iras )或罗斯（英文, https://www.irs.gov/retirement-plans/roth-iras ）IRA，但必须向金融机构指定是为2021年供款。
一般来说，符合条件的纳税人为2021年最多可以向IRA供款(https://www.irs.gov/zh-hans/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-topics-ira-contribution-limits )6,000 美元。对于2021年底年满50岁或以上的人，限额增加到 7,000 美元。对一个或多个传统IRA的合格供款最高可扣除供款限额或纳税人补偿的 100%，以较低者为准。 IRA供款不再有最高年龄限制。
纳税人如果为特定雇主退休计划供款，例如401k或403(b)、IRA 或生活体验改善ABLE帐户，或许可以申请储户抵免优惠。该优惠也称为退休储蓄供款抵免优惠(https://www.irs.gov/zh-hans/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-savings-contributions-savers-credit)，抵免金额通常基于供款金额、调整后总收入和纳税人的报税身份。纳税人的收入（或联合收入，若适用）越低，税收抵免的金额就越高。被扶养人和全日制学生没有资格获得该抵免。有关ABLE账户年度供款的更多信息，请参阅第907号出版物，《残障人士税收要点》（英文, https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p907.pdf ）。
虽然罗斯IRA的供款不可扣税，但合格的分配是免税的。罗斯IRA供款可能会根据报税身份和收入而受到限制。纳税人即使参与雇主赞助的退休计划（包括基于SEP或SIMPLE IRA的计划），也可以向传统和/或罗斯IRA供款。
纳税人可以在国税局官网https://www.irs.gov/zh-hans 上找到常见问题解答、表格和说明以及易于使用的工具。本新闻稿是“报税季指南”系列(https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/tax-time-guide-american-rescue-plan-changes-can-boost-refunds-for-many-families-people-should-file-even-if-they-havent-for-years )的一部分，该指南可帮助纳税人提交准确的纳税申报表。第17号出版物《您的个人联邦所得税》(https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p17zhs.pdf )中提供了更多帮助。
更多资源
• 关于IRA退休计划常见问题的解答（英文, https://www.irs.gov/retirement-plans/retirement-plans-faqs-regarding-iras ）
• 我是否符合退休储蓄供款抵免优惠的资格？（英文, https://www.irs.gov/help/ita/do-i-qualify-for-the-retirement-savings-contributions-credit ）
• 出版物590-A，个人退休安排 (IRA) 供款（英文, https://www.irs.gov/publications/p590a ）
美国国税局提醒纳税人，从事零工经济、进行虚拟货币交易、赚取外国来源收入或持有某些外国资产，都有申报义务、亦或有纳税义务。国税局官网 IRS.gov 上提供的信息和 1040 表格上的说明可以帮助纳税人理解和满足这些申报与税务要求。
零工经济收入应纳税
一般来说，从零工经济中获得的收入应纳税，并且必须向国税局报告。零工经济是人们通过提供按需工作、服务或商品来赚取收入的活动。通常，零工经济的媒介是应用程序或网站等数字平台。纳税人必须在税表上报告从零工经济中获得的收入，即使收入属于以下情况亦需要申报：
• 来自兼职、临时工作或副业，
• 未在税务资料申报表中报告，例如1099-K、1099-MISC、W-2表格或其他收入证明，或
• 以任何形式支付，包括现金、财产、商品或虚拟货币。
有关零工经济的更多信息，请访问零工经济税收中心（https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/gig-economy-tax-center ）。
了解虚拟货币申报和税务要求
国税局再次提醒纳税人，1040 表格和 1040-SR 表格顶部有一个问题询问虚拟货币交易。所有提交这些表格的纳税人都必须在方框内勾选“是”或“否”。涉及虚拟货币的交易包括但不限于：
• 收到虚拟货币作为对所提供商品或服务的付款；
• 免费（不提供任何对价）接收或转让虚拟货币，不符合善意礼物的条件；
• 通过挖矿和质押活动获得新的虚拟货币；
• 通过硬分叉获得虚拟货币；
• 用虚拟货币交换财产、商品或服务；
• 用虚拟货币交换/交易另一种虚拟货币；
• 出售虚拟货币；和
• 对虚拟货币经济利益的任何其它处置。
如果个人通过出售、交换或转让来处置作为资本资产持有的任何虚拟货币，应勾选“是”并使用表格 8949计算其资本损益并在附表D（表格 1040）中报告。
如果他们收到任何虚拟货币作为对服务的补偿、或出售他们持有的任何虚拟货币给贸易或商业客户，他们必须报告收入，和报告相同类型的其它收入一样（例如，1040或1040-SR表格第1行上的W-2工资，或附表1附表C中的库存或服务）。有关虚拟货币的更多信息，请参阅1040表格说明以及国税局官网https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/virtual-currencies （英文）。
报告外国来源收入
美国公民或税法定义的居民的全球收入通常需要缴纳美国所得税，无论他们住在哪里。他们与居住在美国的美国公民或税法定义的居民，遵循相同的所得税申报要求。
美国公民和税法定义的居民必须报告来自美国以外来源的非劳动所得收入，例如利息、股息和养老金，除非法律或税收协定豁免。他们还必须报告来自美国以外来源的劳动所得收入，例如工资和小费。即使纳税人符合税收优惠的条件，例如外国所得收入抵免部分（英文，https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion ）或外国税收抵免优惠（英文，https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit ）（这些抵免大幅度减少或消除了美国的税收义务），所得税申报要求通常也适用。只有符合条件的纳税人在提交了美国所得税申报表的情况下，这些税收优惠才适用。
如果纳税人的以住处为据的纳税地和住所都在美国和波多黎各以外，则纳税人可以自动延长2个月至6月15日。即使允许延期，纳税人也必须为在2022年4月18日的正常报税截止日之前为未缴税款支付利息。
对于那些在美国和波多黎各以外地区服役的军人，正常报税截止日也可延长至6月15日。如果这两种情况之一适用，国税局建议附上一份声明。更多信息请参考1040和1040-SR表格说明（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf ），第54号出版物，国外美国公民和税法定义的居民税务指南（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-54 ），以及第519号出版物，美国外国人税务指南（英文， https://www.irs.gov/publications/p519 ）中找到。
外国账户和资产需要报告
联邦法律要求美国公民和税法定义的居民报告其全球收入，包括来自外国信托、外国银行和其他金融账户的收入。在大多数情况下，此范围内的纳税人需要填写附表B（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-schedule-b-form-1040 ）并将其附在其税表中。附表B的第三部分询问是否存在外国账户，例如银行和证券账户，并且通常要求美国公民报告每个账户所在的国家。
另外，某些纳税人可能还必须填写8938表格，即外国金融资产报表（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938 ），并将其附在其税表中。一般来说，如果这些资产的总价值超过特定门槛，美国公民、税法定义的居民和某些非税法定义居民必须在此表格上报告指定的外国金融资产。有关详细信息，请参阅此表格的说明。
此外，除了在税表上报告特定的外国金融资产之外，纳税人如果在2020年任何时候对总价值超过 10,000 美元的外国金融账户拥有权益或签名或其它权力，必须以电子方式向财政部提交金融犯罪执法网络 (FinCEN) 表格114，外国银行和金融账户报告 FBAR（英文， https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html ）。由于这个门槛，国税局鼓励拥有外国资产的纳税人，即使是相对较小的资产，也应确认这个申报要求是否适用于他们。该表格只能通过BSA电子申报系统网站（英文， https://www.fincen.gov/bsa-e-filing-system ）获得。
提交年度外国银行和金融账户报告 FBAR（英文， https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar ）的截止日期与1040表格相同。FinCEN允许错过原始截止日期的申报人自动延期至2022年10月15日来提交FBAR。此延期无需申请。
零工经济收入应纳税
一般来说，从零工经济中获得的收入应纳税，并且必须向国税局报告。零工经济是人们通过提供按需工作、服务或商品来赚取收入的活动。通常，零工经济的媒介是应用程序或网站等数字平台。纳税人必须在税表上报告从零工经济中获得的收入，即使收入属于以下情况亦需要申报：
• 来自兼职、临时工作或副业，
• 未在税务资料申报表中报告，例如1099-K、1099-MISC、W-2表格或其他收入证明，或
• 以任何形式支付，包括现金、财产、商品或虚拟货币。
有关零工经济的更多信息，请访问零工经济税收中心（https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/gig-economy-tax-center ）。
了解虚拟货币申报和税务要求
国税局再次提醒纳税人，1040 表格和 1040-SR 表格顶部有一个问题询问虚拟货币交易。所有提交这些表格的纳税人都必须在方框内勾选“是”或“否”。涉及虚拟货币的交易包括但不限于：
• 收到虚拟货币作为对所提供商品或服务的付款；
• 免费（不提供任何对价）接收或转让虚拟货币，不符合善意礼物的条件；
• 通过挖矿和质押活动获得新的虚拟货币；
• 通过硬分叉获得虚拟货币；
• 用虚拟货币交换财产、商品或服务；
• 用虚拟货币交换/交易另一种虚拟货币；
• 出售虚拟货币；和
• 对虚拟货币经济利益的任何其它处置。
如果个人通过出售、交换或转让来处置作为资本资产持有的任何虚拟货币，应勾选“是”并使用表格 8949计算其资本损益并在附表D（表格 1040）中报告。
如果他们收到任何虚拟货币作为对服务的补偿、或出售他们持有的任何虚拟货币给贸易或商业客户，他们必须报告收入，和报告相同类型的其它收入一样（例如，1040或1040-SR表格第1行上的W-2工资，或附表1附表C中的库存或服务）。有关虚拟货币的更多信息，请参阅1040表格说明以及国税局官网https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/virtual-currencies （英文）。
报告外国来源收入
美国公民或税法定义的居民的全球收入通常需要缴纳美国所得税，无论他们住在哪里。他们与居住在美国的美国公民或税法定义的居民，遵循相同的所得税申报要求。
美国公民和税法定义的居民必须报告来自美国以外来源的非劳动所得收入，例如利息、股息和养老金，除非法律或税收协定豁免。他们还必须报告来自美国以外来源的劳动所得收入，例如工资和小费。即使纳税人符合税收优惠的条件，例如外国所得收入抵免部分（英文，https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-earned-income-exclusion ）或外国税收抵免优惠（英文，https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit ）（这些抵免大幅度减少或消除了美国的税收义务），所得税申报要求通常也适用。只有符合条件的纳税人在提交了美国所得税申报表的情况下，这些税收优惠才适用。
如果纳税人的以住处为据的纳税地和住所都在美国和波多黎各以外，则纳税人可以自动延长2个月至6月15日。即使允许延期，纳税人也必须为在2022年4月18日的正常报税截止日之前为未缴税款支付利息。
对于那些在美国和波多黎各以外地区服役的军人，正常报税截止日也可延长至6月15日。如果这两种情况之一适用，国税局建议附上一份声明。更多信息请参考1040和1040-SR表格说明（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf ），第54号出版物，国外美国公民和税法定义的居民税务指南（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-54 ），以及第519号出版物，美国外国人税务指南（英文， https://www.irs.gov/publications/p519 ）中找到。
外国账户和资产需要报告
联邦法律要求美国公民和税法定义的居民报告其全球收入，包括来自外国信托、外国银行和其他金融账户的收入。在大多数情况下，此范围内的纳税人需要填写附表B（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-schedule-b-form-1040 ）并将其附在其税表中。附表B的第三部分询问是否存在外国账户，例如银行和证券账户，并且通常要求美国公民报告每个账户所在的国家。
另外，某些纳税人可能还必须填写8938表格，即外国金融资产报表（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938 ），并将其附在其税表中。一般来说，如果这些资产的总价值超过特定门槛，美国公民、税法定义的居民和某些非税法定义居民必须在此表格上报告指定的外国金融资产。有关详细信息，请参阅此表格的说明。
此外，除了在税表上报告特定的外国金融资产之外，纳税人如果在2020年任何时候对总价值超过 10,000 美元的外国金融账户拥有权益或签名或其它权力，必须以电子方式向财政部提交金融犯罪执法网络 (FinCEN) 表格114，外国银行和金融账户报告 FBAR（英文， https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html ）。由于这个门槛，国税局鼓励拥有外国资产的纳税人，即使是相对较小的资产，也应确认这个申报要求是否适用于他们。该表格只能通过BSA电子申报系统网站（英文， https://www.fincen.gov/bsa-e-filing-system ）获得。
提交年度外国银行和金融账户报告 FBAR（英文， https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar ）的截止日期与1040表格相同。FinCEN允许错过原始截止日期的申报人自动延期至2022年10月15日来提交FBAR。此延期无需申请。
美国国税局的低收入纳税者服务处 (LITC) 项目办公室今天宣布，其2022年出版物4134《低收入纳税者服务处名单》现已发布。
国税局出版物 4134，低收入纳税者服务处名单（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4134.pdf ），按地理位置提供了低收入纳税者服务处的信息，包括联络信息以及每个低收入纳税者服务处除英语之外所提供的服务语言的详情。
低收入纳税者服务处如何提供帮助
低收入纳税者服务处（英文，https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/about-us/low-income-taxpayer-clinics-litc/ ）代表的个人，其收入一般处于或低于联邦贫困线的250%，并且正在向国税局寻求税务问题的解决，例如审计、上诉和征税纠纷。低收入纳税者服务处面对法庭和国税局，可以代表纳税人。他们还可以用不同语言提供有关纳税人权利和义务的信息，方便英语非母语的纳税人。
低收入纳税者服务处项目信息
低收入纳税者服务处是一个联邦拨款项目，由纳税人辩护服务处管理，由国家纳税人辩护人Erin M. Collins 领导。国税局通过低收入纳税者服务处项目，每年向符合条件的组织提供高达100,000美元的配套拨款。低收入纳税者服务处提供免费服务或收取少量费用。他们接受国税局的拨款，但独立作业从而帮助纳税人、为他们发声维权。
如何成立低收入纳税者服务处
任何组织如果有兴趣代表低收入以及英文水平有限的纳税人，为他https://www.youtube.com/watch?v=BAHNRTCi7MI ）并查看最新的申请包（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p3319.pdf ）。
目前在蒙大拿州与北达科他州、波多黎各领土，以及亚利桑那州、佛罗里达州、爱达荷州、内华达州、北卡罗来纳州和宾夕法尼亚州的未服务到的县，都没有低收入纳税者服务处。为纳税人提供服务的符合条件的组织，如果位于这些州、领地以及未服务到的县，国税局强烈鼓励其提出申请。
出版物 4134（英文， https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4134.pdf ） 提供了目前获得资助的组织的完整列表及其所在位置。对低收入纳税者服务处项目以及申请流程有疑问或需要其它信息的个人，请发送电子邮件至 [email protected] ，与低收入纳税者服务处项目办公室的Karen Tober取得联系。
国税局出版物 4134，低收入纳税者服务处名单（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4134.pdf ），按地理位置提供了低收入纳税者服务处的信息，包括联络信息以及每个低收入纳税者服务处除英语之外所提供的服务语言的详情。
低收入纳税者服务处如何提供帮助
低收入纳税者服务处（英文，https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/about-us/low-income-taxpayer-clinics-litc/ ）代表的个人，其收入一般处于或低于联邦贫困线的250%，并且正在向国税局寻求税务问题的解决，例如审计、上诉和征税纠纷。低收入纳税者服务处面对法庭和国税局，可以代表纳税人。他们还可以用不同语言提供有关纳税人权利和义务的信息，方便英语非母语的纳税人。
低收入纳税者服务处项目信息
低收入纳税者服务处是一个联邦拨款项目，由纳税人辩护服务处管理，由国家纳税人辩护人Erin M. Collins 领导。国税局通过低收入纳税者服务处项目，每年向符合条件的组织提供高达100,000美元的配套拨款。低收入纳税者服务处提供免费服务或收取少量费用。他们接受国税局的拨款，但独立作业从而帮助纳税人、为他们发声维权。
如何成立低收入纳税者服务处
任何组织如果有兴趣代表低收入以及英文水平有限的纳税人，为他https://www.youtube.com/watch?v=BAHNRTCi7MI ）并查看最新的申请包（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p3319.pdf ）。
目前在蒙大拿州与北达科他州、波多黎各领土，以及亚利桑那州、佛罗里达州、爱达荷州、内华达州、北卡罗来纳州和宾夕法尼亚州的未服务到的县，都没有低收入纳税者服务处。为纳税人提供服务的符合条件的组织，如果位于这些州、领地以及未服务到的县，国税局强烈鼓励其提出申请。
出版物 4134（英文， https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4134.pdf ） 提供了目前获得资助的组织的完整列表及其所在位置。对低收入纳税者服务处项目以及申请流程有疑问或需要其它信息的个人，请发送电子邮件至 [email protected] ，与低收入纳税者服务处项目办公室的Karen Tober取得联系。
随着收到的来电数量持续创历史记录，美国国税局提醒纳税人，其官方网站IRS.gov是纳税人就联邦税寻求信息与帮助的第一站。
全天候可用的IRS.gov提供各种在线工具、应用程序和资源（ https://www.irs.gov/zh-hans/help/telephone-assistance ），可帮助人们准备税表和报税、或帮助追踪退税。交互式税务助手（英文，https://www.irs.gov/help/ita ）和常见问题的解答（英文， https://www.irs.gov/faqs ）等研究工具，提供了许多税务主题的深入解答。
免费在线准备税表并申报
纳税人可以使用国税局免费报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）来准备税表并电子申报。他们还可以为退税设置经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ），该方式是收到付款最快的方式。
国税局与领先的税务软件供应商有长达20年的合作伙伴关系，国税局免费报税软件产品是合作成果之一。供应商们向国税局提供免费在线报税产品，免费报税可供2021年收入不超过 73,000 美元的任何个人或家庭使用，这代表大约70%的纳税人。
只有当符合条件的纳税人通过https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free 使用国税局免费报税时，才是免费的。另外，所有纳税人（收入不限）都可以使用免费报税可填写式表格（英文， https://www.irs.gov/e-file-providers/free-file-fillable-forms ），即国税局税表的电子版本，对于那些喜欢在线准备税表并且申报的民众来说，最有帮助。
MilTax（英文， https://www.militaryonesource.mil/financial-legal/tax-resource-center/miltax-military-tax-services/ ）也适用于军人和符合条件的退伍军人。作为国防部的项目，MilTax通常针对联邦税表和最多三个州的税表，提供免费的在线报税和电子申报软件。用户还可以设置经转帐直接存款接收退税。
使用交互式税务助手寻找答案
交互式税务助手（英文， https://www.irs.gov/help/ita ）能回答一般的税法问题，包括帮助确定某项收入是否为应税收入或某人是否有资格申请某项抵免和扣除。随着2021年许多人收入和其它生活事件（英文， https://www.irs.gov/individuals/did-you-know-life-events-like-marriage-birth-and-divorce-may-have-a-significant-tax-impact ）的改变，税收抵免和扣除（英文， https://www.irs.gov/credits-and-deductions ）可能意味着纳税人会领到更多的钱。
获取身份保护个人识别号码 (IP PIN)
身份保护个人识别号码 (IP PIN，https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-fraud-scams/get-an-identity-protection-pin )是一个六位数号码，可防止犯罪分子使用别的纳税人的社会安全号码提交欺诈性税表。 IP PIN 只有纳税人和国税局知道，帮助国税局在纳税人提交电子或纸质税表时验证其身份。
定位当地的免税报税站点
国税局的免费报税服务 (VITA， https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers ) 项目为符合条件的纳税人提供基本税表的免费报税服务、电子申报以及退税的经转账直接存款。该项目对以下人群免费：
• 通常年收入不超过 58,000 美元的人
• 残障人士
• 英语非母语的纳税人
老年人税务辅导 (TCE) （英文， https://www.irs.gov/individuals/irs-free-tax-return-preparation-programs ）计划还为纳税人，特别是 60 岁及以上的纳税人，提供免费的税务帮助。 VITA/TCE 站点定位工具（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers ）可以帮助符合条件的纳税人找到距离自己最近的、由国税局培训和认证的志愿者服务的社区 VITA/TCE站点。
寻找当地税务专家
http://xn--irs-ok6ep4s12a893m71i.gov/ 提供了一个可搜索的目录，帮助纳税人在其所在地区找到合格的税务专业人士（英文， http://irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf ）。该列表可以按凭证与资质（英文， https://www.irs.gov/tax-professionals/understanding-tax-return-preparer-credentials-and-qualifications ）进行排序。国税局关于选择报税员的提示（英文， https://www.irs.gov/newsroom/things-taxpayers-should-remember-when-searching-for-a-tax-preparer ）以及如何避免不道德的“幽灵”报税员（英文，https://www.irs.gov/newsroom/irs-dont-be-victim-to-ghost-tax-return-preparers ），是您聘请税务专业人士之前要做的重要功课。
在线账户可以提供帮助
纳税人可以安全地访问他们的个人在线账户（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ），查看他们可以用来提交准确税表的重要信息。这包括了：
• 子女税优惠预付款和经济影响补助金：完成准确税表所需的子女税优惠预付款（https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 ）和经济影响补助金总额，可在“税务记录”页面上找到。
• 调整后总收入：纳税人可以从他们最近申报的税表中找到调整后总收入。如果他们今年使用不同的报税软件或报税员，这会对其有所帮助。
• 预估税金额：在“账户余额”页面上可以找到当年的任何预估税款支付总额或用于抵免的退税，以及在“支付活动”下的每笔款项的记录。
• 通讯偏好：个人可以更新他们的通讯偏好。他们可以要求个人定制的电子邮件，来接收新的电子通知，或无纸化接收来自国税局的某些通知。
• 税务誊本：国税局处理完税表后，纳税人可以查看、打印或下载其税务誊本，这包括了税表和/或账户数据。他们还可以找到在提交原始税表后所做的更改或交易。
缴纳税款
纳税人可以通过他们的在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）或国税局银行账户直接付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/direct-pay ）系统，用他们的银行账户来付款。通过在线帐户，他们可以查看长达 5 年的付款历史记录以及任何待处理或已安排的付款。纳税人可以在国税局官网 IRS.gov 上查看可供他们使用的不同付款方式，其中包括：以电子资金提款来缴税（在电子申报期间， https://www.irs.gov/zh-hant/payments/pay-taxes-by-electronic-funds-withdrawal ）、信用卡或借记卡（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/pay-your-taxes-by-debit-or-credit-card ）、支票或汇票（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/pay-by-check-or-money-order ），或在零售合作伙伴处（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/pay-with-cash-at-a-retail-partner ）用现金（英文， https://www.irs.gov/payments/pay-your-taxes-with-cash ）支付。
设置付款计划
纳税人只需花费几分钟就能在 https://www.irs.gov/zh-hans/payments/online-payment-agreement-application 上设置付款计划，按月分期付款履行纳税义务。某些类型的计划可能需要设置费。折衷付税提议（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/offer-in-compromise ）是纳税人以低于所欠的全部金额来结清税收债务的一种方式。在线提供资格预审工具。如果国税局确定纳税人无法支付，可能会暂时延迟征收，直到纳税人的财务状况改善。
使用“我的退税款在哪里？”工具来追踪退税
纳税人可以使用“我的退税款在哪里？（https://www.irs.gov/zh-hans/refunds ）”工具来获取有关其退税的最新信息。国税局官网 IRS.gov 和官方移动应用程序IRS2Go（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp ）上均提供该工具。
IRS2Go程序具备优良的移动应用功能
用户可在国税局接受其电子税表后24小时内或邮寄纸质税表后约四个星期内，查看所得税退税状态。
IRS2Go移动应用程序（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp ）还可以轻松访问适用于移动设备的支付选项，例如国税局银行账户直接付款，提供一种免费、安全的方式直接从银行账户进行支付。使用它可以找到免费的税务帮助，连结国税局社交媒体帐户（英文， https://www.irs.gov/socialmedia ），它还可以为某些国税局在线服务生成登录安全密码（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/secure-access-how-to-register-for-certain-online-self-help-tools ），通过IRS2Go而非手机短信来获取密码。
与国税局建立外联
建立外联（英文，https://www.irs.gov/outreach-connection ）页面为税务领域内外的团体提供信息。订阅建立外联（英文，https://service.govdelivery.com/accounts/USIRS/subscriber/new ，可以让客户、员工、顾客、选民、合作伙伴甚至家庭成员，获知与税务相关的有用信息和材料、以了解影响他们的税务主题和问题。
本新闻稿是报税季指南的一部分，该指南包括一系列旨在帮助纳税人获得提交准确税表所需信息的新闻稿。更多帮助可在国税局官网IRS.gov上的第17号出版物《您的联邦所得税》（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-publication-17 ）中获得。
全天候可用的IRS.gov提供各种在线工具、应用程序和资源（ https://www.irs.gov/zh-hans/help/telephone-assistance ），可帮助人们准备税表和报税、或帮助追踪退税。交互式税务助手（英文，https://www.irs.gov/help/ita ）和常见问题的解答（英文， https://www.irs.gov/faqs ）等研究工具，提供了许多税务主题的深入解答。
免费在线准备税表并申报
纳税人可以使用国税局免费报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）来准备税表并电子申报。他们还可以为退税设置经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ），该方式是收到付款最快的方式。
国税局与领先的税务软件供应商有长达20年的合作伙伴关系，国税局免费报税软件产品是合作成果之一。供应商们向国税局提供免费在线报税产品，免费报税可供2021年收入不超过 73,000 美元的任何个人或家庭使用，这代表大约70%的纳税人。
只有当符合条件的纳税人通过https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free 使用国税局免费报税时，才是免费的。另外，所有纳税人（收入不限）都可以使用免费报税可填写式表格（英文， https://www.irs.gov/e-file-providers/free-file-fillable-forms ），即国税局税表的电子版本，对于那些喜欢在线准备税表并且申报的民众来说，最有帮助。
MilTax（英文， https://www.militaryonesource.mil/financial-legal/tax-resource-center/miltax-military-tax-services/ ）也适用于军人和符合条件的退伍军人。作为国防部的项目，MilTax通常针对联邦税表和最多三个州的税表，提供免费的在线报税和电子申报软件。用户还可以设置经转帐直接存款接收退税。
使用交互式税务助手寻找答案
交互式税务助手（英文， https://www.irs.gov/help/ita ）能回答一般的税法问题，包括帮助确定某项收入是否为应税收入或某人是否有资格申请某项抵免和扣除。随着2021年许多人收入和其它生活事件（英文， https://www.irs.gov/individuals/did-you-know-life-events-like-marriage-birth-and-divorce-may-have-a-significant-tax-impact ）的改变，税收抵免和扣除（英文， https://www.irs.gov/credits-and-deductions ）可能意味着纳税人会领到更多的钱。
获取身份保护个人识别号码 (IP PIN)
身份保护个人识别号码 (IP PIN，https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-fraud-scams/get-an-identity-protection-pin )是一个六位数号码，可防止犯罪分子使用别的纳税人的社会安全号码提交欺诈性税表。 IP PIN 只有纳税人和国税局知道，帮助国税局在纳税人提交电子或纸质税表时验证其身份。
定位当地的免税报税站点
国税局的免费报税服务 (VITA， https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers ) 项目为符合条件的纳税人提供基本税表的免费报税服务、电子申报以及退税的经转账直接存款。该项目对以下人群免费：
• 通常年收入不超过 58,000 美元的人
• 残障人士
• 英语非母语的纳税人
老年人税务辅导 (TCE) （英文， https://www.irs.gov/individuals/irs-free-tax-return-preparation-programs ）计划还为纳税人，特别是 60 岁及以上的纳税人，提供免费的税务帮助。 VITA/TCE 站点定位工具（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers ）可以帮助符合条件的纳税人找到距离自己最近的、由国税局培训和认证的志愿者服务的社区 VITA/TCE站点。
寻找当地税务专家
http://xn--irs-ok6ep4s12a893m71i.gov/ 提供了一个可搜索的目录，帮助纳税人在其所在地区找到合格的税务专业人士（英文， http://irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf ）。该列表可以按凭证与资质（英文， https://www.irs.gov/tax-professionals/understanding-tax-return-preparer-credentials-and-qualifications ）进行排序。国税局关于选择报税员的提示（英文， https://www.irs.gov/newsroom/things-taxpayers-should-remember-when-searching-for-a-tax-preparer ）以及如何避免不道德的“幽灵”报税员（英文，https://www.irs.gov/newsroom/irs-dont-be-victim-to-ghost-tax-return-preparers ），是您聘请税务专业人士之前要做的重要功课。
在线账户可以提供帮助
纳税人可以安全地访问他们的个人在线账户（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ），查看他们可以用来提交准确税表的重要信息。这包括了：
• 子女税优惠预付款和经济影响补助金：完成准确税表所需的子女税优惠预付款（https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 ）和经济影响补助金总额，可在“税务记录”页面上找到。
• 调整后总收入：纳税人可以从他们最近申报的税表中找到调整后总收入。如果他们今年使用不同的报税软件或报税员，这会对其有所帮助。
• 预估税金额：在“账户余额”页面上可以找到当年的任何预估税款支付总额或用于抵免的退税，以及在“支付活动”下的每笔款项的记录。
• 通讯偏好：个人可以更新他们的通讯偏好。他们可以要求个人定制的电子邮件，来接收新的电子通知，或无纸化接收来自国税局的某些通知。
• 税务誊本：国税局处理完税表后，纳税人可以查看、打印或下载其税务誊本，这包括了税表和/或账户数据。他们还可以找到在提交原始税表后所做的更改或交易。
缴纳税款
纳税人可以通过他们的在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）或国税局银行账户直接付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/direct-pay ）系统，用他们的银行账户来付款。通过在线帐户，他们可以查看长达 5 年的付款历史记录以及任何待处理或已安排的付款。纳税人可以在国税局官网 IRS.gov 上查看可供他们使用的不同付款方式，其中包括：以电子资金提款来缴税（在电子申报期间， https://www.irs.gov/zh-hant/payments/pay-taxes-by-electronic-funds-withdrawal ）、信用卡或借记卡（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/pay-your-taxes-by-debit-or-credit-card ）、支票或汇票（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/pay-by-check-or-money-order ），或在零售合作伙伴处（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/pay-with-cash-at-a-retail-partner ）用现金（英文， https://www.irs.gov/payments/pay-your-taxes-with-cash ）支付。
设置付款计划
纳税人只需花费几分钟就能在 https://www.irs.gov/zh-hans/payments/online-payment-agreement-application 上设置付款计划，按月分期付款履行纳税义务。某些类型的计划可能需要设置费。折衷付税提议（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/offer-in-compromise ）是纳税人以低于所欠的全部金额来结清税收债务的一种方式。在线提供资格预审工具。如果国税局确定纳税人无法支付，可能会暂时延迟征收，直到纳税人的财务状况改善。
使用“我的退税款在哪里？”工具来追踪退税
纳税人可以使用“我的退税款在哪里？（https://www.irs.gov/zh-hans/refunds ）”工具来获取有关其退税的最新信息。国税局官网 IRS.gov 和官方移动应用程序IRS2Go（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp ）上均提供该工具。
IRS2Go程序具备优良的移动应用功能
用户可在国税局接受其电子税表后24小时内或邮寄纸质税表后约四个星期内，查看所得税退税状态。
IRS2Go移动应用程序（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp ）还可以轻松访问适用于移动设备的支付选项，例如国税局银行账户直接付款，提供一种免费、安全的方式直接从银行账户进行支付。使用它可以找到免费的税务帮助，连结国税局社交媒体帐户（英文， https://www.irs.gov/socialmedia ），它还可以为某些国税局在线服务生成登录安全密码（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/secure-access-how-to-register-for-certain-online-self-help-tools ），通过IRS2Go而非手机短信来获取密码。
与国税局建立外联
建立外联（英文，https://www.irs.gov/outreach-connection ）页面为税务领域内外的团体提供信息。订阅建立外联（英文，https://service.govdelivery.com/accounts/USIRS/subscriber/new ，可以让客户、员工、顾客、选民、合作伙伴甚至家庭成员，获知与税务相关的有用信息和材料、以了解影响他们的税务主题和问题。
本新闻稿是报税季指南的一部分，该指南包括一系列旨在帮助纳税人获得提交准确税表所需信息的新闻稿。更多帮助可在国税局官网IRS.gov上的第17号出版物《您的联邦所得税》（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-publication-17 ）中获得。
税法很复杂，但最常见的报税表错误却出奇的简单。许多错误可以通过电子申报来避免。税务软件进行计算，标记常见错误，并提示纳税人缺少的信息。它还可以帮助纳税人申请有价值的抵免和扣减。
使用信誉良好的报税员（https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional ）-包括注册会计师、注册代理人（英文， https://www.irs.gov/tax-professionals/enrolled-agents/enrolled-agent-information ）或其他知识渊博的税务专业人士-也可以帮助避免错误。
• 过早提出申报。虽然纳税人不应该逾期申报，但也不应该过早申报。在收到所有适当的报税文件之前不等待申报的人有可能犯错，从而导致处理延误。
• 缺失或不准确的社会保险号 (SSN)。报税表上的每一个社会保险号都应该与社会保障卡上打印的完全一致。
• 拼错的姓名。同样，报税表上的姓名应该与该人的社会保障卡上的姓名相匹配。
• 输入的信息不准确。工资、股息、银行利息和收到的其他收入以及在信息申报表上报告的收入应仔细输入。这包括计算抵免和扣减所需的任何信息。使用税务软件应有助于防止计算结果错误，但个人应总是检查其报税表的准确性。
• 申报身份不正确。一些纳税人选择了错误的申报身份。IRS.gov 上的 互动报税协助助手（英文， https://www.irs.gov/help/ita ） 可以帮助纳税人选择正确的身份，特别是在有多个申报身份适用的情况下。税务软件也有助于防止申报身份的错误。
• 计算结果错误。计算结果错误是一些最常见的错误。它们的范围从简单的加法和减法到更复杂的计算。纳税人应该反复检查他们的计算结果。更好的是，报税软件可以自动完成检查。
• 计算抵免或扣除。纳税人在计算他们的劳动所得税抵免（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit-eitc ）、子女和被抚养人的照护优惠（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-2441 ）、子女税优惠（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 ）和纾困退税优惠（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ）等方面可能会犯错误。互动报税协助助手（英文， https://www.irs.gov/help/ita ）可以帮助确定纳税人是否有资格获得税收抵免或扣除。税务软件将计算这些抵免和扣除，并包括任何必要的表格和附表。纳税人在点击提交按钮之前，应仔细检查最终报税表上的条目。
• 银行账户号码不正确。应退税的纳税人应选择直接存入（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）。这是纳税人获得退税的最快方式。然而，纳税人需要确保他们在报税时使用正确的路由号码和账户号码。
• 未签名的表格。未签名的报税表无效。在大多数情况下，配偶双方都必须签署一份联合申报表。例外情况可能适用于持有有效授权书（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-2848 ）的武装部队成员（英文， https://www.irs.gov/publications/p3 ）或其他纳税人。纳税人可以通过以电子方式申报并在发送给国税局之前进行数字签名来避免这一错误。
国税局敦促所有纳税人以电子方式申报并选择直接存入（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ），以更快地获得退税。国税局免费文件（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）提供在线报税，直接存入退款和电子申报，所有这些都是免费的。有些选项有西班牙语版本。许多纳税人也有资格获得国税局认证的志愿者提供的免费报税服务（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers ）。
使用信誉良好的报税员（https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional ）-包括注册会计师、注册代理人（英文， https://www.irs.gov/tax-professionals/enrolled-agents/enrolled-agent-information ）或其他知识渊博的税务专业人士-也可以帮助避免错误。
• 过早提出申报。虽然纳税人不应该逾期申报，但也不应该过早申报。在收到所有适当的报税文件之前不等待申报的人有可能犯错，从而导致处理延误。
• 缺失或不准确的社会保险号 (SSN)。报税表上的每一个社会保险号都应该与社会保障卡上打印的完全一致。
• 拼错的姓名。同样，报税表上的姓名应该与该人的社会保障卡上的姓名相匹配。
• 输入的信息不准确。工资、股息、银行利息和收到的其他收入以及在信息申报表上报告的收入应仔细输入。这包括计算抵免和扣减所需的任何信息。使用税务软件应有助于防止计算结果错误，但个人应总是检查其报税表的准确性。
• 申报身份不正确。一些纳税人选择了错误的申报身份。IRS.gov 上的 互动报税协助助手（英文， https://www.irs.gov/help/ita ） 可以帮助纳税人选择正确的身份，特别是在有多个申报身份适用的情况下。税务软件也有助于防止申报身份的错误。
• 计算结果错误。计算结果错误是一些最常见的错误。它们的范围从简单的加法和减法到更复杂的计算。纳税人应该反复检查他们的计算结果。更好的是，报税软件可以自动完成检查。
• 计算抵免或扣除。纳税人在计算他们的劳动所得税抵免（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit-eitc ）、子女和被抚养人的照护优惠（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-2441 ）、子女税优惠（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 ）和纾困退税优惠（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ）等方面可能会犯错误。互动报税协助助手（英文， https://www.irs.gov/help/ita ）可以帮助确定纳税人是否有资格获得税收抵免或扣除。税务软件将计算这些抵免和扣除，并包括任何必要的表格和附表。纳税人在点击提交按钮之前，应仔细检查最终报税表上的条目。
• 银行账户号码不正确。应退税的纳税人应选择直接存入（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）。这是纳税人获得退税的最快方式。然而，纳税人需要确保他们在报税时使用正确的路由号码和账户号码。
• 未签名的表格。未签名的报税表无效。在大多数情况下，配偶双方都必须签署一份联合申报表。例外情况可能适用于持有有效授权书（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-2848 ）的武装部队成员（英文， https://www.irs.gov/publications/p3 ）或其他纳税人。纳税人可以通过以电子方式申报并在发送给国税局之前进行数字签名来避免这一错误。
国税局敦促所有纳税人以电子方式申报并选择直接存入（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ），以更快地获得退税。国税局免费文件（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）提供在线报税，直接存入退款和电子申报，所有这些都是免费的。有些选项有西班牙语版本。许多纳税人也有资格获得国税局认证的志愿者提供的免费报税服务（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers ）。
伴随报税季全面展开，美国国税局、州税务机构和税务行业今天提醒税务专业人士留意新的电子邮件诈骗，这类诈骗试图窃取其税务软件报税凭证。
安全峰会合作伙伴警告，这类骗局的出现提醒了大家，税务专业人员（https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/protect-your-clients-protect-yourself ）仍然是窃贼下手的主要目标。窃贼们试图窃取客户数据以及代报税人的身份，进而来提交欺诈性的税表以获得退税。
最新的网络钓鱼电子邮件使用国税局徽标和各种标题，例如“需要采取行动：您的帐户现已被暂时冻结”国税局也注意到类似的虚假电子邮件，声称来自“报税软件供应商”。其中一种手段提供了“异常活动报告”和解决方法的链接，供收件人恢复其帐户。
“诈骗手段持续演变，而这个骗局尤其险恶，因为它威胁到税务专业人士的账户。” 美国国税局局长Chuck Rettig 表示，“税务专业人员必须保持警惕，识别并远离那些冒充国税局的电子邮件。稍加防范就可以保护税务专业人士以及他们的客户。”
声称“您的帐户已被暂时冻结”的电子邮件是骗局
国税局监测到类似的假电子邮件，声称来自税务软件供应商。诈骗电子邮件会将用户引导到一个网站，该网站显示几个流行的税务软件报税供应商的徽标。单击其中一个徽标就会索要代报税人的帐户凭证。
国税局警告税务专业人士不要回复或操作电子邮件中列出的任何步骤。类似的电子邮件还包含恶意链接或附件，企图窃取信息（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5293.pdf ）或将恶意软件下载到税务专业人员的电脑上。
在这种情况下，如果收件人在弹出窗口中输入他们的身份凭证，窃贼可以利用此信息、通过使用税务专业人员提供的凭证，来领取欺诈性退税。
以下为此类假电子邮件的一个示例：
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
您的帐户现已被暂时冻结
所有代报税人都必须在其Tax Pro账户中使用安全功能，用于处理2021年的税表。
您没有在到期日之前进行更新
您必须立即恢复并更新帐户。
请点击此处立即更新您的帐户。
重要通知
未能在接下来的 24 小时内更新您的帐户将导致您的帐户被终止，并被禁止提交2021年税季的税表。您的访问权限将在您更新详细信息后恢复。
诚挚地，
IRS.gov 电子服务
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税务专业人士如果单击了其中一个链接然后输入帐户信息，应联系其税务软件供应商的支持热线。
税务专业人士如果收到诈骗电子邮件（英文， https://www.irs.gov/privacy-disclosure/report-phishing ），应将该电子邮件保存为文件档，然后作为附件发送至 [email protected] 。他们还应通过 http://www.tigta.gov/ 网站来通知财政部税务行政监察长，报告冒充国税局的骗局。 财政部税务行政监察长和国税局刑事调查部（英文， https://www.irs.gov/compliance/criminal-investigation ）都知悉该类骗局。
自 2015 年以来，美国国税局、州税务机构以及全国税务行业在安全峰会倡议下协同努力，采取了许多措施来保护纳税人、企业和税务系统免受身份盗贼的侵害。峰会合作伙伴告诫民众在这个税季要提防常见的欺诈和骗局。
如需更多信息和帮助，税务专业人士应查看出版物 4557《保护纳税人数据》（英文， https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4557.pdf ）和《税务专业人士身份盗窃信息须知》（英文， https://www.irs.gov/identity-theft-fraud-scams/identity-theft-information-for-tax-professionals ）
安全峰会合作伙伴警告，这类骗局的出现提醒了大家，税务专业人员（https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/protect-your-clients-protect-yourself ）仍然是窃贼下手的主要目标。窃贼们试图窃取客户数据以及代报税人的身份，进而来提交欺诈性的税表以获得退税。
最新的网络钓鱼电子邮件使用国税局徽标和各种标题，例如“需要采取行动：您的帐户现已被暂时冻结”国税局也注意到类似的虚假电子邮件，声称来自“报税软件供应商”。其中一种手段提供了“异常活动报告”和解决方法的链接，供收件人恢复其帐户。
“诈骗手段持续演变，而这个骗局尤其险恶，因为它威胁到税务专业人士的账户。” 美国国税局局长Chuck Rettig 表示，“税务专业人员必须保持警惕，识别并远离那些冒充国税局的电子邮件。稍加防范就可以保护税务专业人士以及他们的客户。”
声称“您的帐户已被暂时冻结”的电子邮件是骗局
国税局监测到类似的假电子邮件，声称来自税务软件供应商。诈骗电子邮件会将用户引导到一个网站，该网站显示几个流行的税务软件报税供应商的徽标。单击其中一个徽标就会索要代报税人的帐户凭证。
国税局警告税务专业人士不要回复或操作电子邮件中列出的任何步骤。类似的电子邮件还包含恶意链接或附件，企图窃取信息（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5293.pdf ）或将恶意软件下载到税务专业人员的电脑上。
在这种情况下，如果收件人在弹出窗口中输入他们的身份凭证，窃贼可以利用此信息、通过使用税务专业人员提供的凭证，来领取欺诈性退税。
以下为此类假电子邮件的一个示例：
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您的帐户现已被暂时冻结
所有代报税人都必须在其Tax Pro账户中使用安全功能，用于处理2021年的税表。
您没有在到期日之前进行更新
您必须立即恢复并更新帐户。
请点击此处立即更新您的帐户。
重要通知
未能在接下来的 24 小时内更新您的帐户将导致您的帐户被终止，并被禁止提交2021年税季的税表。您的访问权限将在您更新详细信息后恢复。
诚挚地，
IRS.gov 电子服务
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税务专业人士如果单击了其中一个链接然后输入帐户信息，应联系其税务软件供应商的支持热线。
税务专业人士如果收到诈骗电子邮件（英文， https://www.irs.gov/privacy-disclosure/report-phishing ），应将该电子邮件保存为文件档，然后作为附件发送至 [email protected] 。他们还应通过 http://www.tigta.gov/ 网站来通知财政部税务行政监察长，报告冒充国税局的骗局。 财政部税务行政监察长和国税局刑事调查部（英文， https://www.irs.gov/compliance/criminal-investigation ）都知悉该类骗局。
自 2015 年以来，美国国税局、州税务机构以及全国税务行业在安全峰会倡议下协同努力，采取了许多措施来保护纳税人、企业和税务系统免受身份盗贼的侵害。峰会合作伙伴告诫民众在这个税季要提防常见的欺诈和骗局。
如需更多信息和帮助，税务专业人士应查看出版物 4557《保护纳税人数据》（英文， https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4557.pdf ）和《税务专业人士身份盗窃信息须知》（英文， https://www.irs.gov/identity-theft-fraud-scams/identity-theft-information-for-tax-professionals ）
为了帮助纳税人和税务专业人士，美国国税局今天在官网 IRS.gov 上宣布了一个特别的新页面（英文，https://www.irs.gov/newsroom/help-for-taxpayers-and-tax-professionals-special-filing-season-alerts ），该页面提供了影响2022报税季的最新详细信息，以及国税局为解决之前提交的税表的库存而作出的努力。
在这个报税季，由于2021年发生的重大税法变化以及与新冠疫情带来的挑战，纳税人面临着许多问题。国税局为了提高民众对这些问题的认识并为大家提供最新的及时信息，创建了一个特殊的报税季网页。此页面将为人们提供信息的快速概览，以帮助报税的民众以及等待国税局处理上一年税表的人。
“国税局正在采取许多措施来保持报税季的顺利，同时还采取额外方法来解决去年提交的税表的库存。” 国税局局长Chuck Rettig 表示，“我们在处理税表和发放退税方面有了一个良好的开端。但我们希望民众能够轻松地查看最新信息。这个新页面为民众和税务专业人士提供了一站式服务，汇总了他们可能需要的最新关键信息。”
从国税局官网 IRS.gov 主页可进入“特殊报税季提示”页面（英文，https://www.irs.gov/newsroom/help-for-taxpayers-and-tax-professionals-special-filing-season-alerts ），社交媒体和其它渠道也会分享链接。
该页面将包括最新的报税季更新。国税局于 1 月 24 日开始报税季，在不到两周的时间里，超过 400 万笔退税已经发放（英文，https://www.irs.gov/newsroom/filing-season-statistics-by-year ），价值近 100 亿美元。随着美国国税局进入税收季节的重要阶段，数以百万计的退税将在未来几周内发放。
该页面还包含重要信息的链接，阐述国税局为解决今年之前提交的、还未处理的税表所做的努力。包括停止向纳税人发出十几封常见的信件（英文，https://www.irs.gov/newsroom/irs-continues-work-to-help-taxpayers-suspends-mailing-of-additional-letters ）的步骤，以及国税局操作和未处理税表数量的更新。
“新冠疫情、新税法和许多其它因素的结合导致2021年美国国税局库存中剩余的未处理的税表和信件数量达到了空前的数量。” Rettig表示，“我们必须继续追求创新战略，同时支持我们员工的辛勤工作和奉献精神，以履行我们在进入2023年申报季节之前将库存恢复到健康水平的承诺。这些步骤正在发挥作用。库存中的税表和修改后的税表的退税将继续发放给纳税人。”
国税局继续敦促纳税人仔细审查其税务申报，确保准确，并选择以电子方式申报和经转帐直接存款，以加快退税速度。国税局官网 IRS.gov 上的几个地方提供了特别提示，包括报税季五大提示（https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/top-5-things-to-remember-when-filing-income-tax-returns-in-2022 ）； 2022报税季的须知（https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-begins-2022-tax-season-urges-extra-caution-for-taxpayers-to-file-accurate-tax-returns-electronically-to-speed-refunds-avoid-delays ）和国税局报税季指南（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/tax-time-guide ）。
在这个报税季，由于2021年发生的重大税法变化以及与新冠疫情带来的挑战，纳税人面临着许多问题。国税局为了提高民众对这些问题的认识并为大家提供最新的及时信息，创建了一个特殊的报税季网页。此页面将为人们提供信息的快速概览，以帮助报税的民众以及等待国税局处理上一年税表的人。
“国税局正在采取许多措施来保持报税季的顺利，同时还采取额外方法来解决去年提交的税表的库存。” 国税局局长Chuck Rettig 表示，“我们在处理税表和发放退税方面有了一个良好的开端。但我们希望民众能够轻松地查看最新信息。这个新页面为民众和税务专业人士提供了一站式服务，汇总了他们可能需要的最新关键信息。”
从国税局官网 IRS.gov 主页可进入“特殊报税季提示”页面（英文，https://www.irs.gov/newsroom/help-for-taxpayers-and-tax-professionals-special-filing-season-alerts ），社交媒体和其它渠道也会分享链接。
该页面将包括最新的报税季更新。国税局于 1 月 24 日开始报税季，在不到两周的时间里，超过 400 万笔退税已经发放（英文，https://www.irs.gov/newsroom/filing-season-statistics-by-year ），价值近 100 亿美元。随着美国国税局进入税收季节的重要阶段，数以百万计的退税将在未来几周内发放。
该页面还包含重要信息的链接，阐述国税局为解决今年之前提交的、还未处理的税表所做的努力。包括停止向纳税人发出十几封常见的信件（英文，https://www.irs.gov/newsroom/irs-continues-work-to-help-taxpayers-suspends-mailing-of-additional-letters ）的步骤，以及国税局操作和未处理税表数量的更新。
“新冠疫情、新税法和许多其它因素的结合导致2021年美国国税局库存中剩余的未处理的税表和信件数量达到了空前的数量。” Rettig表示，“我们必须继续追求创新战略，同时支持我们员工的辛勤工作和奉献精神，以履行我们在进入2023年申报季节之前将库存恢复到健康水平的承诺。这些步骤正在发挥作用。库存中的税表和修改后的税表的退税将继续发放给纳税人。”
国税局继续敦促纳税人仔细审查其税务申报，确保准确，并选择以电子方式申报和经转帐直接存款，以加快退税速度。国税局官网 IRS.gov 上的几个地方提供了特别提示，包括报税季五大提示（https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/top-5-things-to-remember-when-filing-income-tax-returns-in-2022 ）； 2022报税季的须知（https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-begins-2022-tax-season-urges-extra-caution-for-taxpayers-to-file-accurate-tax-returns-electronically-to-speed-refunds-avoid-delays ）和国税局报税季指南（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/tax-time-guide ）。
纳税人将在2021年联邦所得税申报表中看到的美国救援计划带来的变化包括：为广大家庭扩大了的税收抵免，不使用逐项扣除申报人的慈善捐赠抵免，以及使用逐项扣除申报人的更高的慈善捐赠限额。
今年，许多通常不需要报税的人应该考虑报税，这样他们就可以利用诸如纾困金退税额（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ）、子女税优惠（英文，https://www.irs.gov/help/ita/does-my-childdependent-qualify-for-the-child-tax-credit-or-the-credit-for-other-dependents ）、儿童及被抚养人看护费用优惠（英文，https://www.irs.gov/newsroom/child-and-dependent-care-credit-faqs ）以及收入所得税抵免（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit-eitc ）等扩大的福利。由于这些扩大的福利将意味着许多人获得更多的退税，因此请务必以电子方式提交准确的税表（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/e-file-options ）并选择经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ），以避免处理延迟并加快退税速度。
父母如果在2021 年有新出生的孩子，或者家庭在 2021年增添了新的被抚养人，请特别注意： 父母如果在2021 年有新出生的子女、并且在 2021 年所得税申报表中将该子女列为被抚养人，则可能有资格为这个孩子领取高达1,400 美元的2021年纾困金退税额。国税局还鼓励所有在 2021年迎来符合条件的领养/寄养或新生子女的符合资格的父母，在其2021 年所得税申报表上申请子女税优惠，每个 2021 年出生的孩子可获高达 3,600 美元的子女税优惠。在 2021 年所得税申报表中添加了被抚养人（例如父母、侄子/侄女或孙子/孙女）但未在 2020 年所得税申报表中将其列为被抚养人的家庭，可能有资格为该被抚养人领取高达1,400 美元的2021 年纾困金退税额。
以下为您列出了一些重要改变。
错过了刺激计划补助金？申领纾困金退税额
符合条件的人如果未收到第三轮经济影响补助金（也称为刺激计划补助金）或未收到补助金的全额，可以在报税时申请纾困金退税额 (RRC)。
法律要求在 2021 年全年向符合条件的美国人发放第三轮经济影响补助金 (EIP3)。一般情况下，该款项相当于每人 1,400 美元。在大多数情况下，这意味着一个四口之家总共收到了 5,600 美元。
许多一开始收到的付款少于全额的人也收到了“附加”付款。通常，这种情况常见于他们提交了2020 年的税表，该税表上的信息表明他们有资格获得比国税局最初估计的金额更大的付款。
个人所收到的第三次经济影响补助金，将减少其有资格获得的抵免额度。个人需要知道其第三次经济影响补助金的总金额和任何附加付款，来申请 2021 年纾困金退税额，从而避免减慢退税速度的处理延迟。
个人可以使用国税局在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）在相关纳税年度选项下查看其第三次经济影响补助金的总金额。从现在到 3 月，国税局还会向每位收到初始的第三轮经济影响补助金或额外付款、或两者兼有的人发送信函6475。收到联合付款的已婚配偶将需要登录各自的在线账户或查看自己的信函，以获知总付款中他们自己的那部分。补助金接收人必须利用这些信息来计算他们的纾困金退税额。
电子申报和报税软件可以帮助个人计算他们的纾困金退税额。 2021年的表格1040 和表格 1040-SR说明中的纾困金退税额工作表，也可以帮助纳税人确定他们是否有资格获得该退税额。
如需更多信息，请访问 IRS.gov/RRC。
2021年扩大的子女税优惠
美国救援计划增加了子女税优惠 (CTC) 的金额，使17岁的被抚养人也符合资格，对大多数家庭来说，可全额退还，并使家庭可以提前在 2021 年下半年的每月获得付款，累计可达总额的一半。此外，即使家庭从工作、业务或其它来源获得的收入很少或没有收入，也可以领取子女税优惠。
要获得子女税优惠，符合条件的家庭即使收到了月度预付款，必须提交税表。此外，每个人都必须将附表 8812 （英文， http://www.irs.gov/schedule8812 ）附在他们的税表上。
在 2021 年之前，每名符合条件的子女的抵免额最高可达 2,000 美元。法律将 6 至 17 岁的被抚养人的额度提高到每名子女 3,000 美元，而 5 岁及以下的被抚养人则提高到 3,600 美元。
最高的额度适用于修改后的调整后总收入 (AGI) 为以下水平的纳税人：
• 单身人士 75,000 美元或以下，
• 户主112,500 美元或以下，和
• 已婚联合申报夫妇以及符合资格的寡妇/鳏夫为 150,000 美元或以下。
超过这些收入门槛后，对于超过原始 2,000 美元抵免的额外金额（每名子女1,000 美元或 1,600 美元），修改后的 AGI 每超过 1,000 美元，将减少50 美元的额外金额。
对于居住在美国的家庭，该抵免额可全额退还，称为可退还子女税优惠 (RCTC)。这意味着符合条件的家庭，即使不欠联邦所得税，也可以获得。要获得可退还子女税优惠，在 2021 年期间，纳税人的主要住所必须一半以上的时间是在美国。军人即使驻扎在国外，也符合这一要求。
2021 年之前，可退还的部分，即额外子女税优惠 (ACTC)，限制为每名子女 1,400 美元。 2021 年，1,400 美元的额外子女税优惠限额，一般来说，继续适用于海外的美国人，即主要住所不在美国的纳税人。
此外，根据法律，美国国税局必须等到 2 月 15 日之后才能向申请额外子女税优惠（ACTC）或收入所得税抵免 (EITC) 的早期申报者（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/when-to-expect-your-refund-if-you-claimed-the-earned-income-tax-credit-or-additional-child-tax-credit ）发放退税。
偿还预付款
2021 年不符合子女税优惠资格但收到预付款的人可能需要偿还部分或全部款项。但中低收入纳税人面对此还款要求，通常可受到保护。每名子女的还款保护限额为 2,000 美元。
修改后的调整后总收入等于或低于以下水平的纳税人无需偿还：
• 已婚联合申报和符合条件的寡妇和鳏夫：60,000 美元；
• 户主：50,000 美元；
• 其他所有人：40,000 美元。
由于法律规定，高于这些收入水平的话，还款保护则逐步取消，因此需要全额或部分还款。修改后的AGI不低于以下水平的纳税人需要全额还款：
• 已婚联合申报和符合条件的寡妇/鳏夫：120,000 美元；
• 户主：100,000 美元；
• 其他人：80,000 美元。
纳税人需要使用附表 8812 来报告还款或确定还款保护是否适用。这个也是申请子女税优惠和报告任何子女税优惠预付款的表格。为确保正确填写此表格，任何在 2021 年收到预付款的人都应确保他们手上有从国税局收到的信函 6419 （英文， https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6419 ）的副本。
2021年儿童及被抚养人看护费用优惠增加
美国救援计划增加了儿童及被抚养人看护费用优惠额以及符合条件的花费，修改了高收入者优惠逐渐取消的额度并使其可退还。
2021 年，符合条件费用的最高优惠百分比从 35% 增加到 50%。
此外，符合资格纳税人可申请的符合条件的儿童及被抚养人看护费用，最高可达：
• 一名符合条件的子女或被抚养人的费用为 8,000 美元，高于前几年的 3,000 美元，或
• 两名或两名以上符合条件的被抚养人为 16,000 美元，高于 2021 年之前的 6,000 美元。
这意味着 2021 年一名被抚养人符合条件费用 50% 的最高优惠额为 4,000 美元，两名或以上被抚养人为 8,000 美元。
在计算抵免额时，必须从符合条件的总费用中扣除雇主提供的被扶养人护理福利，例如弹性支出安排 (FSA) 所提供的福利。
和以前一样，纳税人收入越多，抵免百分比就越低。但根据新法律，更多人将有资格获得新的最高达50% 的抵免率。这是因为抵免百分比降低的调整后总收入水平从 15,000 美元大幅提高到 125,000 美元。 AGI 是表格 1040 （ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-1040 ）和 1040-SR（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040-sr ）第 11 行上显示的金额。
调整后总收入超过 125,000 美元后，50% 的优惠百分比会随着收入的增加而降低，对于调整后总收入高于183,000 美元的纳税人，其优惠百分比会保持在 20% 的水平。直到达到 400,000 美元，该优惠百分比水平都会保持在20%。再高的话则会逐步取消。任何调整后总收入为 438,000 美元或以上的纳税人完全不符合此优惠的条件。
在 2021 年，该优惠首次可全额返还。该优惠在表格 2441（英文，http://www.irs.gov/form2441 ）上申领。有关详细信息，请参阅出版物 503（英文， http://www.irs.gov/pub503 ）。
2021 年扩大无子女纳税人的收入所得税抵免
仅在 2021 年，更多无子女工作者和夫妇有资格获得收入所得税抵免，这是一项可全额退税的税收福利，可帮助许多中低收入工人和工薪家庭。这是因为这些纳税人的最高抵免额几乎是之前的三倍，并且首次向年轻工人和老年人提供。
2021 年，无被抚养人的最高收入所得税抵免额为 1,502 美元，较 2020 年的538 美元有所提高。在2021 年，调整后总收入低于 27,380 美元的申报者可以申请，年满 19 岁的符合条件的工作者可以申请。年满 18 岁的无家可归以及之前被寄养的年轻人也可能符合申请资格。
另一方面，24 岁以下的学生通常没有资格申请。过去，无被抚养人的收入所得税抵免申请人仅包括25 至64 岁的人。
另一项改变则适用于无子女的工作者和有被扶养人的家庭。对于 2021 年，此改变允许他们选择使用 2019 年的收入（只要高于他们 2021 年的收入）来计算收入所得税抵免。在某些情况下，此选项会带给他们更大的抵免额。
2021年和未来年份的收入所得税抵免变化
2021 年和未来几年扩大的收入所得税抵免的改变包括：
• 拥有社会安全号码的单身和夫妇，即使他们的子女没有社会安全号码，也可以申请抵免。在这种情况下，他们将获得适用于无子女工作者的较少的抵免。过去，这些申报者不具备获得抵免的资格。
• 更多另有投资收入的工人和工薪家庭可以获得抵免。从 2021 年开始，投资收入上限提高到 10,000 美元。 2021 年之后，10,000 美元的限额与通货膨胀挂钩，2022 年的限额升至 10,300 美元。 2021 年之前，限额为 3,650 美元。
• 针对于收入所得税抵免，已婚但分居的配偶可以选择被认定为未婚。为了符合条件，申请抵免的配偶不能与另一方联合申报，一年中至少六个月不能与另一方拥有相同的主要住所，并且必须有一个符合条件的子女与他们一起生活超过半年。
有关收入所得税抵免的更多信息，请访问 https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit-eitc 或参阅出版物 596《收入所得税抵免》（英文，http://www.irs.gov/pub596 ）。
慈善扣除 – 适用于采取标准扣除的人
一项临时法律变更允许更多纳税人在其 2021 年联邦所得税申报表中轻松扣除给符合条件的慈善机构高达600美元的现金捐赠（英文，https://www.irs.gov/publications/p526#en_US_2020_publink100054790 ）。
现金捐款包括通过支票、信用卡或借记卡支付的捐款，以及个人因向符合条件的慈善组织提供志愿服务而产生的未报销的自付费用。现金捐款不包括志愿服务、证券、家庭用品或其他财物的价值。
通常，选择进行标准扣除的人不能为其慈善捐赠申请扣除。近十分之九的纳税人现在采用标准扣除，而不是逐项扣除。
个人申报者，包括单独报税的已婚个人，针对于在2021年期间为符合条件的慈善机构的现金捐款，可以申请最高达300 美元的扣除。已婚联合申报的夫妇，最高扣除额增加到 600 美元。扣除额在表格 1040（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-1040 ）和 1040-SR（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040-sr ） 第 12b 行中申请。
尽管对大多数慈善机构的现金捐款都符合条件，但对支持组织、以及建立/运营捐赠者建议基金的捐赠则不符合条件。从前几年结转的捐赠不符合条件，对大多数私人基金会的捐赠和对慈善剩余信托的大部分现金捐款也不符合条件。
一般而言，捐赠人建议基金是由慈善机构运营的基金或账户，由于捐赠人的身份，捐赠人可以就如何分配或投资捐赠人捐赠并在基金中持有的金额向基金提出建议。支持组织是通过支持其它豁免组织（通常是其它公共慈善机构）来实现其豁免目的的慈善机构。
特殊的记录保存规则，适用于申请慈善捐赠扣除的纳税人。通常，这包括在报税前从慈善机构获得确认函，并保留现金捐款的已兑现支票或信用卡收据。
有关慈善捐赠记录保存规则的详细信息，请参阅国税局官网 IRS.gov 上的第 526 号出版物《慈善捐款》（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-526 ）。
使用逐项扣除的申报人，可对符合条件的现金捐赠选择100%的限额
在 2021 年有进行大额现金捐赠，并使用逐项扣除的纳税人，可能有资格对其捐赠进行最高达调整后总收入的 100%的扣除。通常的限额为调整后总收入的 60%。符合条件的捐赠指南，与使用标准扣除申报人的慈善捐赠扣除指南相似。特殊规则适用于选择和计算此更高的限额。有关详细信息，包括工作表和示例，请参阅出版物 526。
其它税收变化
2021 年的其它变化包括：
• 失业补助金在2021 年为应税收入。在附表 1 第 7 行申报。仅在 2020纳税年度，这些福利的前 10,200 美元对大多数家庭不征税。此免税项，目前不提供。
• 学费与学杂费扣除，目前不提供。相反，终身学习抵免的收入限额提高了。针对于2021 年，夫妇联合申报且修改后的 AGI 在 160,000 美元至 180,000 美元之间，或其他任何人在 80,000 美元至 90,000 美元之间，将逐步取消该抵免额。有关详细信息，请参阅表格8863 （英文，http://www.irs.gov/form8863 ）及其说明。
• 自雇人士可能有资格申请2021 年期间因新冠疫情相关的病假或探亲假申请税收抵免。有关详细信息，请参阅表格 1040 和表格 7202（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-7202 ）的说明。
• 有阅读障碍的纳税人现在可以选择以盲文、大字体、电子或音频格式等无障碍媒体，来接收国税局通知和其它书面通信。要做出此选择，请提交表格 9000（英文，http://www.irs.gov/form9000 ）。有关详细信息，请参阅表格。
有关这些和其它税收变化的更多信息，请参阅表格1040的说明和关于第17号刊物《您的联邦所得税》（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-publication-17 ）。跟上税法发展的最佳方式是定期查看国税局官网 IRS.gov。
今年，许多通常不需要报税的人应该考虑报税，这样他们就可以利用诸如纾困金退税额（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ）、子女税优惠（英文，https://www.irs.gov/help/ita/does-my-childdependent-qualify-for-the-child-tax-credit-or-the-credit-for-other-dependents ）、儿童及被抚养人看护费用优惠（英文，https://www.irs.gov/newsroom/child-and-dependent-care-credit-faqs ）以及收入所得税抵免（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit-eitc ）等扩大的福利。由于这些扩大的福利将意味着许多人获得更多的退税，因此请务必以电子方式提交准确的税表（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/e-file-options ）并选择经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ），以避免处理延迟并加快退税速度。
父母如果在2021 年有新出生的孩子，或者家庭在 2021年增添了新的被抚养人，请特别注意： 父母如果在2021 年有新出生的子女、并且在 2021 年所得税申报表中将该子女列为被抚养人，则可能有资格为这个孩子领取高达1,400 美元的2021年纾困金退税额。国税局还鼓励所有在 2021年迎来符合条件的领养/寄养或新生子女的符合资格的父母，在其2021 年所得税申报表上申请子女税优惠，每个 2021 年出生的孩子可获高达 3,600 美元的子女税优惠。在 2021 年所得税申报表中添加了被抚养人（例如父母、侄子/侄女或孙子/孙女）但未在 2020 年所得税申报表中将其列为被抚养人的家庭，可能有资格为该被抚养人领取高达1,400 美元的2021 年纾困金退税额。
以下为您列出了一些重要改变。
错过了刺激计划补助金？申领纾困金退税额
符合条件的人如果未收到第三轮经济影响补助金（也称为刺激计划补助金）或未收到补助金的全额，可以在报税时申请纾困金退税额 (RRC)。
法律要求在 2021 年全年向符合条件的美国人发放第三轮经济影响补助金 (EIP3)。一般情况下，该款项相当于每人 1,400 美元。在大多数情况下，这意味着一个四口之家总共收到了 5,600 美元。
许多一开始收到的付款少于全额的人也收到了“附加”付款。通常，这种情况常见于他们提交了2020 年的税表，该税表上的信息表明他们有资格获得比国税局最初估计的金额更大的付款。
个人所收到的第三次经济影响补助金，将减少其有资格获得的抵免额度。个人需要知道其第三次经济影响补助金的总金额和任何附加付款，来申请 2021 年纾困金退税额，从而避免减慢退税速度的处理延迟。
个人可以使用国税局在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）在相关纳税年度选项下查看其第三次经济影响补助金的总金额。从现在到 3 月，国税局还会向每位收到初始的第三轮经济影响补助金或额外付款、或两者兼有的人发送信函6475。收到联合付款的已婚配偶将需要登录各自的在线账户或查看自己的信函，以获知总付款中他们自己的那部分。补助金接收人必须利用这些信息来计算他们的纾困金退税额。
电子申报和报税软件可以帮助个人计算他们的纾困金退税额。 2021年的表格1040 和表格 1040-SR说明中的纾困金退税额工作表，也可以帮助纳税人确定他们是否有资格获得该退税额。
如需更多信息，请访问 IRS.gov/RRC。
2021年扩大的子女税优惠
美国救援计划增加了子女税优惠 (CTC) 的金额，使17岁的被抚养人也符合资格，对大多数家庭来说，可全额退还，并使家庭可以提前在 2021 年下半年的每月获得付款，累计可达总额的一半。此外，即使家庭从工作、业务或其它来源获得的收入很少或没有收入，也可以领取子女税优惠。
要获得子女税优惠，符合条件的家庭即使收到了月度预付款，必须提交税表。此外，每个人都必须将附表 8812 （英文， http://www.irs.gov/schedule8812 ）附在他们的税表上。
在 2021 年之前，每名符合条件的子女的抵免额最高可达 2,000 美元。法律将 6 至 17 岁的被抚养人的额度提高到每名子女 3,000 美元，而 5 岁及以下的被抚养人则提高到 3,600 美元。
最高的额度适用于修改后的调整后总收入 (AGI) 为以下水平的纳税人：
• 单身人士 75,000 美元或以下，
• 户主112,500 美元或以下，和
• 已婚联合申报夫妇以及符合资格的寡妇/鳏夫为 150,000 美元或以下。
超过这些收入门槛后，对于超过原始 2,000 美元抵免的额外金额（每名子女1,000 美元或 1,600 美元），修改后的 AGI 每超过 1,000 美元，将减少50 美元的额外金额。
对于居住在美国的家庭，该抵免额可全额退还，称为可退还子女税优惠 (RCTC)。这意味着符合条件的家庭，即使不欠联邦所得税，也可以获得。要获得可退还子女税优惠，在 2021 年期间，纳税人的主要住所必须一半以上的时间是在美国。军人即使驻扎在国外，也符合这一要求。
2021 年之前，可退还的部分，即额外子女税优惠 (ACTC)，限制为每名子女 1,400 美元。 2021 年，1,400 美元的额外子女税优惠限额，一般来说，继续适用于海外的美国人，即主要住所不在美国的纳税人。
此外，根据法律，美国国税局必须等到 2 月 15 日之后才能向申请额外子女税优惠（ACTC）或收入所得税抵免 (EITC) 的早期申报者（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/when-to-expect-your-refund-if-you-claimed-the-earned-income-tax-credit-or-additional-child-tax-credit ）发放退税。
偿还预付款
2021 年不符合子女税优惠资格但收到预付款的人可能需要偿还部分或全部款项。但中低收入纳税人面对此还款要求，通常可受到保护。每名子女的还款保护限额为 2,000 美元。
修改后的调整后总收入等于或低于以下水平的纳税人无需偿还：
• 已婚联合申报和符合条件的寡妇和鳏夫：60,000 美元；
• 户主：50,000 美元；
• 其他所有人：40,000 美元。
由于法律规定，高于这些收入水平的话，还款保护则逐步取消，因此需要全额或部分还款。修改后的AGI不低于以下水平的纳税人需要全额还款：
• 已婚联合申报和符合条件的寡妇/鳏夫：120,000 美元；
• 户主：100,000 美元；
• 其他人：80,000 美元。
纳税人需要使用附表 8812 来报告还款或确定还款保护是否适用。这个也是申请子女税优惠和报告任何子女税优惠预付款的表格。为确保正确填写此表格，任何在 2021 年收到预付款的人都应确保他们手上有从国税局收到的信函 6419 （英文， https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6419 ）的副本。
2021年儿童及被抚养人看护费用优惠增加
美国救援计划增加了儿童及被抚养人看护费用优惠额以及符合条件的花费，修改了高收入者优惠逐渐取消的额度并使其可退还。
2021 年，符合条件费用的最高优惠百分比从 35% 增加到 50%。
此外，符合资格纳税人可申请的符合条件的儿童及被抚养人看护费用，最高可达：
• 一名符合条件的子女或被抚养人的费用为 8,000 美元，高于前几年的 3,000 美元，或
• 两名或两名以上符合条件的被抚养人为 16,000 美元，高于 2021 年之前的 6,000 美元。
这意味着 2021 年一名被抚养人符合条件费用 50% 的最高优惠额为 4,000 美元，两名或以上被抚养人为 8,000 美元。
在计算抵免额时，必须从符合条件的总费用中扣除雇主提供的被扶养人护理福利，例如弹性支出安排 (FSA) 所提供的福利。
和以前一样，纳税人收入越多，抵免百分比就越低。但根据新法律，更多人将有资格获得新的最高达50% 的抵免率。这是因为抵免百分比降低的调整后总收入水平从 15,000 美元大幅提高到 125,000 美元。 AGI 是表格 1040 （ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-1040 ）和 1040-SR（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040-sr ）第 11 行上显示的金额。
调整后总收入超过 125,000 美元后，50% 的优惠百分比会随着收入的增加而降低，对于调整后总收入高于183,000 美元的纳税人，其优惠百分比会保持在 20% 的水平。直到达到 400,000 美元，该优惠百分比水平都会保持在20%。再高的话则会逐步取消。任何调整后总收入为 438,000 美元或以上的纳税人完全不符合此优惠的条件。
在 2021 年，该优惠首次可全额返还。该优惠在表格 2441（英文，http://www.irs.gov/form2441 ）上申领。有关详细信息，请参阅出版物 503（英文， http://www.irs.gov/pub503 ）。
2021 年扩大无子女纳税人的收入所得税抵免
仅在 2021 年，更多无子女工作者和夫妇有资格获得收入所得税抵免，这是一项可全额退税的税收福利，可帮助许多中低收入工人和工薪家庭。这是因为这些纳税人的最高抵免额几乎是之前的三倍，并且首次向年轻工人和老年人提供。
2021 年，无被抚养人的最高收入所得税抵免额为 1,502 美元，较 2020 年的538 美元有所提高。在2021 年，调整后总收入低于 27,380 美元的申报者可以申请，年满 19 岁的符合条件的工作者可以申请。年满 18 岁的无家可归以及之前被寄养的年轻人也可能符合申请资格。
另一方面，24 岁以下的学生通常没有资格申请。过去，无被抚养人的收入所得税抵免申请人仅包括25 至64 岁的人。
另一项改变则适用于无子女的工作者和有被扶养人的家庭。对于 2021 年，此改变允许他们选择使用 2019 年的收入（只要高于他们 2021 年的收入）来计算收入所得税抵免。在某些情况下，此选项会带给他们更大的抵免额。
2021年和未来年份的收入所得税抵免变化
2021 年和未来几年扩大的收入所得税抵免的改变包括：
• 拥有社会安全号码的单身和夫妇，即使他们的子女没有社会安全号码，也可以申请抵免。在这种情况下，他们将获得适用于无子女工作者的较少的抵免。过去，这些申报者不具备获得抵免的资格。
• 更多另有投资收入的工人和工薪家庭可以获得抵免。从 2021 年开始，投资收入上限提高到 10,000 美元。 2021 年之后，10,000 美元的限额与通货膨胀挂钩，2022 年的限额升至 10,300 美元。 2021 年之前，限额为 3,650 美元。
• 针对于收入所得税抵免，已婚但分居的配偶可以选择被认定为未婚。为了符合条件，申请抵免的配偶不能与另一方联合申报，一年中至少六个月不能与另一方拥有相同的主要住所，并且必须有一个符合条件的子女与他们一起生活超过半年。
有关收入所得税抵免的更多信息，请访问 https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit-eitc 或参阅出版物 596《收入所得税抵免》（英文，http://www.irs.gov/pub596 ）。
慈善扣除 – 适用于采取标准扣除的人
一项临时法律变更允许更多纳税人在其 2021 年联邦所得税申报表中轻松扣除给符合条件的慈善机构高达600美元的现金捐赠（英文，https://www.irs.gov/publications/p526#en_US_2020_publink100054790 ）。
现金捐款包括通过支票、信用卡或借记卡支付的捐款，以及个人因向符合条件的慈善组织提供志愿服务而产生的未报销的自付费用。现金捐款不包括志愿服务、证券、家庭用品或其他财物的价值。
通常，选择进行标准扣除的人不能为其慈善捐赠申请扣除。近十分之九的纳税人现在采用标准扣除，而不是逐项扣除。
个人申报者，包括单独报税的已婚个人，针对于在2021年期间为符合条件的慈善机构的现金捐款，可以申请最高达300 美元的扣除。已婚联合申报的夫妇，最高扣除额增加到 600 美元。扣除额在表格 1040（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-1040 ）和 1040-SR（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040-sr ） 第 12b 行中申请。
尽管对大多数慈善机构的现金捐款都符合条件，但对支持组织、以及建立/运营捐赠者建议基金的捐赠则不符合条件。从前几年结转的捐赠不符合条件，对大多数私人基金会的捐赠和对慈善剩余信托的大部分现金捐款也不符合条件。
一般而言，捐赠人建议基金是由慈善机构运营的基金或账户，由于捐赠人的身份，捐赠人可以就如何分配或投资捐赠人捐赠并在基金中持有的金额向基金提出建议。支持组织是通过支持其它豁免组织（通常是其它公共慈善机构）来实现其豁免目的的慈善机构。
特殊的记录保存规则，适用于申请慈善捐赠扣除的纳税人。通常，这包括在报税前从慈善机构获得确认函，并保留现金捐款的已兑现支票或信用卡收据。
有关慈善捐赠记录保存规则的详细信息，请参阅国税局官网 IRS.gov 上的第 526 号出版物《慈善捐款》（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-526 ）。
使用逐项扣除的申报人，可对符合条件的现金捐赠选择100%的限额
在 2021 年有进行大额现金捐赠，并使用逐项扣除的纳税人，可能有资格对其捐赠进行最高达调整后总收入的 100%的扣除。通常的限额为调整后总收入的 60%。符合条件的捐赠指南，与使用标准扣除申报人的慈善捐赠扣除指南相似。特殊规则适用于选择和计算此更高的限额。有关详细信息，包括工作表和示例，请参阅出版物 526。
其它税收变化
2021 年的其它变化包括：
• 失业补助金在2021 年为应税收入。在附表 1 第 7 行申报。仅在 2020纳税年度，这些福利的前 10,200 美元对大多数家庭不征税。此免税项，目前不提供。
• 学费与学杂费扣除，目前不提供。相反，终身学习抵免的收入限额提高了。针对于2021 年，夫妇联合申报且修改后的 AGI 在 160,000 美元至 180,000 美元之间，或其他任何人在 80,000 美元至 90,000 美元之间，将逐步取消该抵免额。有关详细信息，请参阅表格8863 （英文，http://www.irs.gov/form8863 ）及其说明。
• 自雇人士可能有资格申请2021 年期间因新冠疫情相关的病假或探亲假申请税收抵免。有关详细信息，请参阅表格 1040 和表格 7202（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-7202 ）的说明。
• 有阅读障碍的纳税人现在可以选择以盲文、大字体、电子或音频格式等无障碍媒体，来接收国税局通知和其它书面通信。要做出此选择，请提交表格 9000（英文，http://www.irs.gov/form9000 ）。有关详细信息，请参阅表格。
有关这些和其它税收变化的更多信息，请参阅表格1040的说明和关于第17号刊物《您的联邦所得税》（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-publication-17 ）。跟上税法发展的最佳方式是定期查看国税局官网 IRS.gov。
美国国税局昨天宣布将进行过渡、不再使用第三方面部识别服务，该服务旨在对创建新在线账户的人进行身份验证。该过渡将在未来几周内进行，从而防止在报税季对纳税人造成更大的干扰。
在过渡期间，国税局将迅速开发并上线一款不涉及面部识别的额外验证流程。 国税局还将继续与其跨政府合作伙伴协同，开发出保护纳税人数据并支持大范围访问在线工具的身份验证方法。
“国税局严肃对待纳税人的隐私与安全，我们理解大家的担忧，”国税局局长 Chuck Rettig 表示，“每位民众都应对自己个人信息得到安全保障感到安心，我们正在快速寻求不涉及面部识别的短期解决方案。”
今天宣布的过渡不会影响纳税人报税或缴纳所欠税款。在此期间，国税局将继续接受报税，对当前的报税季没有其它影响。民众应继续像往常一样报税。
在过渡期间，国税局将迅速开发并上线一款不涉及面部识别的额外验证流程。 国税局还将继续与其跨政府合作伙伴协同，开发出保护纳税人数据并支持大范围访问在线工具的身份验证方法。
“国税局严肃对待纳税人的隐私与安全，我们理解大家的担忧，”国税局局长 Chuck Rettig 表示，“每位民众都应对自己个人信息得到安全保障感到安心，我们正在快速寻求不涉及面部识别的短期解决方案。”
今天宣布的过渡不会影响纳税人报税或缴纳所欠税款。在此期间，国税局将继续接受报税，对当前的报税季没有其它影响。民众应继续像往常一样报税。
最近有不少朋友问国税局的客服电话怎么打都没人听，要怎么样才能够找到人问到报税退税相关的问题，其实国税局在科州北中南和西边都有纳税人协助中心（Taxpayer Assistance Center），虽然也要预约，但相对上比打客服容易多了，而且中心的工作人员的层级比较高，对税法和报税电子档也比较了解，能够查询和做的事也比较多，可以解决绝大多数的问题，这里是这些中心的地址和预约电话，大家有需要不妨联络联络。
随着新一年的开始，美国国税局提醒纳税人全年都应保护他们的个人信息和财务信息，并提防骗子冒充国税局或利用其它骗局来骗取大家的血汗钱。
这些骗局可能涉及短信、电子邮件以及电话欺诈。报税季已至，美国国税局还提醒大家留意可能出现的失业类相关欺诈。
“随着报税季的到来，身份窃贼更为猖獗，他们用逼真的电子邮件和与报税退税相关的短信进行欺诈。” 美国国税局局长Chuck Rettig表示，“留意这些常见的骗局，可以保护大家免于成为身份盗窃的受害者，也可以保护自己的敏感个人信息，避免其被盗后用于欺诈性报税和退税。”
自2015年以来，美国国税局、州税务机构以及全美的税务领域都在安全峰会倡议下协同努力，采取了许多措施来保护纳税人、企业和税务系统免受身份盗用者的侵害。峰会合作伙伴继续提醒民众在税季要提防常见的欺诈和骗局。
短信诈骗
去年，冒充美国国税局的短信有所增加。骗子发送短信到纳税人的智能手机，内容涉及新冠疫情以及/或“刺激计划补助金”。这些消息通常包含虚假链接，声称是国税局网站或其它在线工具。除了国税局安全访问外，国税局不会使用短信来讨论个人税务问题（例如涉及账单或退税的问题）。国税局也不会通过社交媒体平台向纳税人发送信息。
如果纳税人在未经请求的情况下收到短信，看似来自国税局或与国税局密切相关的项目，应将该短信进行屏幕截图并将截图发送至 [email protected] ，同时在邮件中提供以下信息：
• 他们收到短信的日期/时间/时区
• 收到短信的电话号码
国税局提醒大家，在未经请求、没有预期的情况下收到可疑短信后，不要点击链接或打开附件，无论该短信声称是来自国税局、州税务机构还是税务领域的任何其他人。
失业相关欺诈
随着新的报税季的开启，国税局提醒工作者们留意那些他们从未申请过的失业补助金或其它福利的申请。有组织犯罪团伙利用盗窃的身份信息进行欺诈性失业补助金申请，各州案件都激增。犯罪分子正在这些盗窃的身份来欺诈性地骗取福利。
由于失业福利是应税收入，各州会向领取者和国税局寄出1099-G 表格，即“特定政府付款”，报告发放的应税补助金的金额以及任何预扣税款。任何人如果收到欺诈性的或不准确的1099-G，都应向发放该表格的州机构部门报告，并要求更正的1099-G表格。
有关如何向州劳工机构报告欺诈、如何获得更正的1099-G表格、如何查找州联系人列表以及与失业欺诈相关的其它举措的详细信息，纳税人可以访问美国劳工部的https://www.dol.gov/agencies/eta/UIIDtheft 页面。
如果个人遇到以下情况，则可能是失业类身份盗窃案的受害者：
• 收到来自政府机构、有关失业类申请或付款的邮件，而他们本人从未提交过此申请。这包括没有任何预期的付款或借记卡，可能来自任何一州。
• 收到国税局1099-G表格，里面显示了他们没有预期或没有领取的失业救济福利。此表格上的方框 1可能会显示他们没有收到的失业救济金或超出他们实际收到救济金记录的金额。该表格可能来自他们没有申请福利的州。
收到来自雇主的通知，告知该雇主收到了针对其失业申请，而被要求提供信息。
电子邮件网络钓鱼诈骗
国税局不会通过电子邮件来联系纳税人并向其索取个人或财务信息。在大多数情况下，国税局会通过美国邮政局邮寄普通信件，与纳税人取得联系。
如果纳税人收到未经请求的欺诈性电子邮件，看似来自美国国税局或是自称与美国国税局密切相关的项目，请将其作为附件发送至 [email protected]进行报告。国税局官网 IRS.gov 上的报告网络钓鱼和在线骗局页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/privacy-disclosure/report-phishing ）提供了完整的详细信息。
某些特定情况下，国税局会打电话或上门拜访家庭或企业。这类访问包括纳税人有逾期税单、拖欠报税或拖欠缴纳就业税。如果国税局需要在民事调查（例如审计或收款案件）或刑事调查期间访问企业，也可能会登门访问。国税局提供了有关如何知道确实是美国国税局登门造访（英文， https://www.irs.gov/newsroom/how-to-know-its-really-the-irs-calling-or-knocking-on-your-door ）的具体指导。
电话诈骗
国税局不会使用预先录制的语音，留下口气紧迫或带有威胁性的信息。在电话诈骗的许多手法中，受害者会被告知如果他们不回电，就会对其发出逮捕令。其它口头威胁包括执法部门介入、驱逐出境或吊销执照。
犯罪分子可以伪造或“假冒”来电号码，使其显示为全美任何地方的号码，包括国税局办公室。这阻止了纳税人来验证真实的电话号码。欺诈者还会假扮当地治安官办公室、州机动车辆部门、联邦机构和其它机构，以此说服纳税人该来电是合法的。
美国国税局（及其授权的私人收款机构）绝不会：
• 致电要求使用特定付款方式立即付款，例如预付借记卡、礼品卡或电汇。国税局不会要求纳税人使用这些方法缴纳税款。
• 威胁要立即派出当地警察或其它执法机构，逮捕未缴税的纳税人。
• 在不给纳税人机会质询或对所欠金额进行上诉的情况下就要求其缴纳税款。
• 在电话上询问信用卡或借记卡号码。
一般来说，国税局会首先将账单邮寄给欠税的纳税人。所有税款只应支付给美国财政部，支票绝不应支付给第三方。
纳税人如果不欠税且没有理由认为自己欠税，请按如下操作：
• 不要泄露任何信息。立即挂断。
• 联系财政部税务行政监察长，在国税局假冒诈骗报告（英文， https://www.treasury.gov/tigta/reportcrime_misconduct.shtml ）中举报该电话。
• 将来电显示和/或回拨号码发送至 [email protected] （主题：国税局电话诈骗），向国税局报告。
• 在 FTC.gov 上向联邦贸易委员会报告（英文， https://reportfraud.ftc.gov/#/ ）。并注明“国税局电话诈骗”。
纳税人如果欠税或有认为其可能欠税，请按如下操作：
• 在国税局官网 IRS.gov 上在线查看税务账户信息（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）以查看实际欠款金额。纳税人还可以查看他们的付款选项。
• 拨打账单通知上的电话号码或
• 拨打美国国税局电话 800-829-1040。国税局工作人员可以提供帮助。
为身份盗窃受害者提供的帮助
不幸的是，欺诈与骗局往往会导致身份盗用。虽然身份盗窃可能会产生许多后果，但国税局专注于与税务相关的身份盗窃。
当有人使用个人被盗的社会安全号码 (SSN) 提交税表并申领欺诈性退税时，就会发生与税务相关的身份盗用。纳税人可能直到自己进行电子报税并发现已经有人使用他们的SSN报了税，才会发现身份被盗用了。或者，国税局可能给他们寄出一封信，告知发现了使用他们SSN申报的可疑的税表。
如果纳税人发现他们的 SSN 已被泄露、或认为和怀疑自己是税务相关的身份盗窃的受害者，国税局建议采取以下额外措施：
• 个人应立即回复国税局通知；拨打提供的号码。
• 如果纳税人提交的电子报税表因SSN重复申报而被拒绝，或者纳税人是在国税局要求的情况下，则需填写国税局表格14039，身份盗用宣誓书(.pdf) （英文， https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f14039.pdf ）。纳税人可以在国税局官网 IRS.gov 上使用可填写式表格，然后根据其说明打印并将表格附加到他们的纸质税表中并进行邮寄。
• 税务相关的身份盗窃的受害者，应继续纳税以及报税，即使他们必须提交纸质税表也应如此。
• 纳税人如果之前就与税务相关的身份盗窃问题联系过国税局，但问题没有得到解决，应致电 1-800-908-4490 寻求专业帮助。
如需更多信息，请访问：https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-central 或联邦贸易委员会的 https://www.identitytheft.gov/ 。
美国国税局的官方网站是 IRS.gov。人们应该注意以 .com 结尾的仿冒网站。这一规则也适用于其它国税局工具，例如免费报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ），它们都是都以 .gov 结尾。
如需更多信息，请访问国税局官网 IRS.gov 上的税务欺诈和消费者警示（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/tax-scams-consumer-alerts ）。 国税局社交媒体网站（英文， https://www.irs.gov/newsroom/irs-new-media-1 ）（包括 YouTube 视频）上提供了有关税务诈骗的更多信息。
这些骗局可能涉及短信、电子邮件以及电话欺诈。报税季已至，美国国税局还提醒大家留意可能出现的失业类相关欺诈。
“随着报税季的到来，身份窃贼更为猖獗，他们用逼真的电子邮件和与报税退税相关的短信进行欺诈。” 美国国税局局长Chuck Rettig表示，“留意这些常见的骗局，可以保护大家免于成为身份盗窃的受害者，也可以保护自己的敏感个人信息，避免其被盗后用于欺诈性报税和退税。”
自2015年以来，美国国税局、州税务机构以及全美的税务领域都在安全峰会倡议下协同努力，采取了许多措施来保护纳税人、企业和税务系统免受身份盗用者的侵害。峰会合作伙伴继续提醒民众在税季要提防常见的欺诈和骗局。
短信诈骗
去年，冒充美国国税局的短信有所增加。骗子发送短信到纳税人的智能手机，内容涉及新冠疫情以及/或“刺激计划补助金”。这些消息通常包含虚假链接，声称是国税局网站或其它在线工具。除了国税局安全访问外，国税局不会使用短信来讨论个人税务问题（例如涉及账单或退税的问题）。国税局也不会通过社交媒体平台向纳税人发送信息。
如果纳税人在未经请求的情况下收到短信，看似来自国税局或与国税局密切相关的项目，应将该短信进行屏幕截图并将截图发送至 [email protected] ，同时在邮件中提供以下信息：
• 他们收到短信的日期/时间/时区
• 收到短信的电话号码
国税局提醒大家，在未经请求、没有预期的情况下收到可疑短信后，不要点击链接或打开附件，无论该短信声称是来自国税局、州税务机构还是税务领域的任何其他人。
失业相关欺诈
随着新的报税季的开启，国税局提醒工作者们留意那些他们从未申请过的失业补助金或其它福利的申请。有组织犯罪团伙利用盗窃的身份信息进行欺诈性失业补助金申请，各州案件都激增。犯罪分子正在这些盗窃的身份来欺诈性地骗取福利。
由于失业福利是应税收入，各州会向领取者和国税局寄出1099-G 表格，即“特定政府付款”，报告发放的应税补助金的金额以及任何预扣税款。任何人如果收到欺诈性的或不准确的1099-G，都应向发放该表格的州机构部门报告，并要求更正的1099-G表格。
有关如何向州劳工机构报告欺诈、如何获得更正的1099-G表格、如何查找州联系人列表以及与失业欺诈相关的其它举措的详细信息，纳税人可以访问美国劳工部的https://www.dol.gov/agencies/eta/UIIDtheft 页面。
如果个人遇到以下情况，则可能是失业类身份盗窃案的受害者：
• 收到来自政府机构、有关失业类申请或付款的邮件，而他们本人从未提交过此申请。这包括没有任何预期的付款或借记卡，可能来自任何一州。
• 收到国税局1099-G表格，里面显示了他们没有预期或没有领取的失业救济福利。此表格上的方框 1可能会显示他们没有收到的失业救济金或超出他们实际收到救济金记录的金额。该表格可能来自他们没有申请福利的州。
收到来自雇主的通知，告知该雇主收到了针对其失业申请，而被要求提供信息。
电子邮件网络钓鱼诈骗
国税局不会通过电子邮件来联系纳税人并向其索取个人或财务信息。在大多数情况下，国税局会通过美国邮政局邮寄普通信件，与纳税人取得联系。
如果纳税人收到未经请求的欺诈性电子邮件，看似来自美国国税局或是自称与美国国税局密切相关的项目，请将其作为附件发送至 [email protected]进行报告。国税局官网 IRS.gov 上的报告网络钓鱼和在线骗局页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/privacy-disclosure/report-phishing ）提供了完整的详细信息。
某些特定情况下，国税局会打电话或上门拜访家庭或企业。这类访问包括纳税人有逾期税单、拖欠报税或拖欠缴纳就业税。如果国税局需要在民事调查（例如审计或收款案件）或刑事调查期间访问企业，也可能会登门访问。国税局提供了有关如何知道确实是美国国税局登门造访（英文， https://www.irs.gov/newsroom/how-to-know-its-really-the-irs-calling-or-knocking-on-your-door ）的具体指导。
电话诈骗
国税局不会使用预先录制的语音，留下口气紧迫或带有威胁性的信息。在电话诈骗的许多手法中，受害者会被告知如果他们不回电，就会对其发出逮捕令。其它口头威胁包括执法部门介入、驱逐出境或吊销执照。
犯罪分子可以伪造或“假冒”来电号码，使其显示为全美任何地方的号码，包括国税局办公室。这阻止了纳税人来验证真实的电话号码。欺诈者还会假扮当地治安官办公室、州机动车辆部门、联邦机构和其它机构，以此说服纳税人该来电是合法的。
美国国税局（及其授权的私人收款机构）绝不会：
• 致电要求使用特定付款方式立即付款，例如预付借记卡、礼品卡或电汇。国税局不会要求纳税人使用这些方法缴纳税款。
• 威胁要立即派出当地警察或其它执法机构，逮捕未缴税的纳税人。
• 在不给纳税人机会质询或对所欠金额进行上诉的情况下就要求其缴纳税款。
• 在电话上询问信用卡或借记卡号码。
一般来说，国税局会首先将账单邮寄给欠税的纳税人。所有税款只应支付给美国财政部，支票绝不应支付给第三方。
纳税人如果不欠税且没有理由认为自己欠税，请按如下操作：
• 不要泄露任何信息。立即挂断。
• 联系财政部税务行政监察长，在国税局假冒诈骗报告（英文， https://www.treasury.gov/tigta/reportcrime_misconduct.shtml ）中举报该电话。
• 将来电显示和/或回拨号码发送至 [email protected] （主题：国税局电话诈骗），向国税局报告。
• 在 FTC.gov 上向联邦贸易委员会报告（英文， https://reportfraud.ftc.gov/#/ ）。并注明“国税局电话诈骗”。
纳税人如果欠税或有认为其可能欠税，请按如下操作：
• 在国税局官网 IRS.gov 上在线查看税务账户信息（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）以查看实际欠款金额。纳税人还可以查看他们的付款选项。
• 拨打账单通知上的电话号码或
• 拨打美国国税局电话 800-829-1040。国税局工作人员可以提供帮助。
为身份盗窃受害者提供的帮助
不幸的是，欺诈与骗局往往会导致身份盗用。虽然身份盗窃可能会产生许多后果，但国税局专注于与税务相关的身份盗窃。
当有人使用个人被盗的社会安全号码 (SSN) 提交税表并申领欺诈性退税时，就会发生与税务相关的身份盗用。纳税人可能直到自己进行电子报税并发现已经有人使用他们的SSN报了税，才会发现身份被盗用了。或者，国税局可能给他们寄出一封信，告知发现了使用他们SSN申报的可疑的税表。
如果纳税人发现他们的 SSN 已被泄露、或认为和怀疑自己是税务相关的身份盗窃的受害者，国税局建议采取以下额外措施：
• 个人应立即回复国税局通知；拨打提供的号码。
• 如果纳税人提交的电子报税表因SSN重复申报而被拒绝，或者纳税人是在国税局要求的情况下，则需填写国税局表格14039，身份盗用宣誓书(.pdf) （英文， https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f14039.pdf ）。纳税人可以在国税局官网 IRS.gov 上使用可填写式表格，然后根据其说明打印并将表格附加到他们的纸质税表中并进行邮寄。
• 税务相关的身份盗窃的受害者，应继续纳税以及报税，即使他们必须提交纸质税表也应如此。
• 纳税人如果之前就与税务相关的身份盗窃问题联系过国税局，但问题没有得到解决，应致电 1-800-908-4490 寻求专业帮助。
如需更多信息，请访问：https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-central 或联邦贸易委员会的 https://www.identitytheft.gov/ 。
美国国税局的官方网站是 IRS.gov。人们应该注意以 .com 结尾的仿冒网站。这一规则也适用于其它国税局工具，例如免费报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ），它们都是都以 .gov 结尾。
如需更多信息，请访问国税局官网 IRS.gov 上的税务欺诈和消费者警示（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/tax-scams-consumer-alerts ）。 国税局社交媒体网站（英文， https://www.irs.gov/newsroom/irs-new-media-1 ）（包括 YouTube 视频）上提供了有关税务诈骗的更多信息。
2022 年的纳税季已经开始，美国国税局提醒纳税人在提交申请之前确保他们已经集齐所需信息，并考虑使用免费资源来对信息进行组织整理。
本新闻稿是“报税季指南（英文，https://www.irs.gov/newsroom/tax-time-guide ）”系列的一部分，该指南可帮助纳税人提交准确的税表。更多帮助可在国税局官网 IRS.gov （ https://www.irs.gov/help/tax-law-questions ）或第17号刊物《您的联邦所得税》（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-publication-17 ）中获得。
准备好之后再报税
纳税人不应该延迟报税，也不应该过早报税。如果在尚未收到所有的税务文件之前提交税表，可能会出错从而导致处理延迟。
通常情况下，年终表格会从1月份开始通过邮件送达或在线提供。纳税人应仔细阅读这些表格。如果上面显示的任何信息不准确或有所缺失，纳税人应立即联系付款人（ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc154 ）更正信息，或更新邮寄地址以及电子邮件地址。
今年的一项新举措是，国税局于 2022 年 1 月发送了第 6419 号信函（英文，https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6419 ），即子女税优惠预付款核对，以帮助个人核对并获得其 2021 年子女税优惠的全部金额。这封信包括已发放的 2021 年子女税优惠预付款总额以及用于计算其预付款的符合条件的子女数目。人们需要这些重要信息在提交2021年税表时准确申请2021年子女税优惠的另一半，并防止处理延误。国税局提醒民众仔细查看这部分信息（英文，https://www.irs.gov/newsroom/irs-statement-child-tax-credit-letters ）。
大多数符合条件的人已经收到了第三轮经济影响补助金，他们在提交税表时不需要提供任何相关信息。但是，没有资格获得第三轮经济影响补助金或未收到全额款项的人，根据 2021 年的税务状况，可能有资格获得 2021 年纾困金退税额（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ）。他们需要知道自己第三轮经济影响补助金的总额，来准确报税从而避免处理延迟。纳税人可以登录其国税局在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）查看第三轮经济影响补助金的总额或等待国税局寄出的信函 6475。
不需要报税的个人必须通过报税来申请重要的税收抵免
国税局强烈建议不需要报税的个人，在这个报税季通过提交税表来申请可能高达上千美元的税收抵免额。通过报税，个人可以申请：
• 纾困金退税额（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ），获取他们没有领取到的任何2021 年刺激计划补助金余额（例如，如果他们在 2021 年新添了一个子女或其他受抚养人）；
• 他们有资格获得的子女税优惠余额（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 ），包括他们没有收到的任何月度预付款（例如，如果他们在 2021 年增加了一个新的符合条件的子女）；以及
• 收入所得税抵免，联邦政府为中低收入家庭提供的最大可退还税收抵免（对于没有子女的申报者而言，其金额几乎是之前的三倍）。
查看国税局在线账户信息
个人可以使用其国税局在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）安全地访问有关其联邦税务帐户的信息，包括付款、税务记录等。
个人可以查看以下信息用以报税：
• 2021 纳税年度发放的经济影响补助金总额
• 子女税优惠预付款的总额
• 他们上次税表上的调整后总收入
• 他们支付的任何估计税款总额，以及用于抵免的退税
人们现在还可以对付款进行追踪，并管理通信偏好，包括选择无纸化以及对某些通知开启电子邮件提醒。我们鼓励纳税人注册一个在线账户（如果他们尚未注册），或者登录以访问信息，使用这些新功能。
重要的 2021 年税务文件
整理有序的税务记录更方便纳税人准备完整和准确的税表，并且可以帮助纳税人找到被忽视的扣除额或抵免额（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions-for-individuals ）。
纳税人应等到集齐所有收入相关的文件再进行申报，该类文件包括但不限于：
• 雇主提供的 表格W-2
• 来自银行、发行机构和其它支付人的表格1099（包括失业救济金、股息，以及退休金、年金与退休计划的分配）
• 零工经济中员工的 1099-K、1099-MISC、W-2 表或其它收入报告
• 报告所得利息的表格1099-INT
• 用于申报虚拟货币交易的其它收入文件和记录
• 表格 1095-A，健康保险市场声明（英文， https://www.irs.gov/affordable-care-act/questions-and-answers-about-health-care-information-forms-for-individuals ），以核对市场保险的预付保费税收抵免（英文， https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/premium-tax-credit-claiming-the-credit-and-reconciling-advance-credit-payments ）
• 信函 6419, 2021年子女税优惠预付款总额（英文， https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6419 ），以核对子女税优惠预付款（英文， https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/premium-tax-credit-claiming-the-credit-and-reconciling-advance-credit-payments ）
• 信函 6475，您的 2021 年经济影响补助金，以确定申领纾困金退税额的资格
免费帮助
一旦纳税人收集齐了所有的税务文件和信息，他们就可以考虑如何申报了。
符合条件的纳税人如果仅仅是因为没有收到第三轮经济影响补助金或未收到全额补助金，进而需要通过报税来申领2021年纾困金退税额（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ），或需要通过报税核对2021年子女税优惠预付款并申请其剩余部分，那么国税局免费报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）是他们的绝佳选择。 国税局免费报税也可用于申请收入所得税抵免，该抵免根据申报人的收入和家庭规模提供可退还的税收抵免。
国税局免费报税适用于 2021 年收入不超过 73,000 美元的任何个人或家庭。今年，有八款英文版本的国税局免费报税产品，一款西班牙文版。
纳税人可以使用“查找”工具从免费报税提供商中进行选择。每个提供商都制定了符合条件的标准（通常基于收入、年龄和州居民身份），为年收入不超过 73,000 美元的纳税人提供至少一款免费使用的产品。
免费报税只是国税局通过合作伙伴模式向纳税人提供免费报税选择的一种方式。 国税局还与社区组织合作，培训国税局认证的志愿者为符合条件的个人免费准备以及电子申报基础的收入所得税。
一般情况下，符合条件的纳税人如果年收入不超过 58,000 美元、因残疾或英语能力有限而需要别人的帮助来准备税表，可以通过免费报税服务 (VITA) 计划（英文， https://www.irs.gov/individuals/irs-free-tax-return-preparation-programs ）在数千个社区志愿者站点获得免费税务帮助。
AARP 提供的老年人税务辅导 (TCE) （英文， https://www.irs.gov/individuals/irs-free-tax-return-preparation-programs ）计划为所有纳税人、特别是 60 岁及以上的纳税人，提供免费税务帮助，专门解决老年人特有的养老金和退休相关问题。
军人和符合条件的退伍军人可以使用 MilTax（英文，https://www.militaryonesource.mil/financial-legal/tax-resource-center/miltax-military-tax-services/ ），这是国防部的一项计划，通常为联邦申报表和最多三个州的申报表提供免费的在线报税和电子申报软件。
替代媒体偏好，帮助纳税人的新选项
从 2022 年 1 月 31 日开始，纳税人可以填写表格9000，替代媒体偏好（英文， https://www.irs.gov/pub/irs-access/f9000_accessible.pdf ），以选择以盲文、大字体、音频或电子格式接收国税局税务通知。这包括有关所欠额外税款或罚款的通知。纳税人可以在纳税申报表中附上填好的表格，将其作为独立表格邮寄给国税局或致电 800-829-1040 选择他们喜欢的格式。
提醒一下，表格 1040 和 1040-SR （ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-1040 ）有西班牙语版本（ https://www.irs.gov/es/forms-pubs/about-form-1040 ），附表 LEP（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-schedule-lep ），请求更改语言偏好，使纳税人可以通过英语以外的 20 种不同语言获得信息。
电子报税并选择经转帐直接存款
国税局鼓励纳税人以电子方式报税并使用经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）来获得退税。将电子报税与经转帐直接存款相结合是获得退税最安全、最快捷的方式。纳税人可以通过税务专家、国税局免费报税或商业报税软件进行电子报税。如果选择了电子报税和经转帐直接存款，大多数人会在 21 天内收到退税。
没有银行账户的人可以学习如何在 FDIC 保险银行（英文，https://www.fdic.gov/getbanked/ ）或通过国家信用合作管理局查找工具（英文， https://www.mycreditunion.gov/about-credit-unions/credit-union-locator ）开设账户，并获取有关如何选择正确账户的提示。退伍军人可以查看退伍军人福利银行计划（英文， https://www.benefits.va.gov/benefits/banking.asp ）来查找参与该计划的银行获取金融服务。纳税人还可以询问他们的代报税人是否提供其它电子退税选项。
虽然大多数退税会在 21 天内送达，但如果税表包含错误、信息不完整或需要进一步的安全审查，则退税可能需要更长时间。今年，纸质税表和纸质退税支票将需要更长的时间。
本新闻稿是“报税季指南（英文，https://www.irs.gov/newsroom/tax-time-guide ）”系列的一部分，该指南可帮助纳税人提交准确的税表。更多帮助可在国税局官网 IRS.gov （ https://www.irs.gov/help/tax-law-questions ）或第17号刊物《您的联邦所得税》（ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-publication-17 ）中获得。
准备好之后再报税
纳税人不应该延迟报税，也不应该过早报税。如果在尚未收到所有的税务文件之前提交税表，可能会出错从而导致处理延迟。
通常情况下，年终表格会从1月份开始通过邮件送达或在线提供。纳税人应仔细阅读这些表格。如果上面显示的任何信息不准确或有所缺失，纳税人应立即联系付款人（ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc154 ）更正信息，或更新邮寄地址以及电子邮件地址。
今年的一项新举措是，国税局于 2022 年 1 月发送了第 6419 号信函（英文，https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6419 ），即子女税优惠预付款核对，以帮助个人核对并获得其 2021 年子女税优惠的全部金额。这封信包括已发放的 2021 年子女税优惠预付款总额以及用于计算其预付款的符合条件的子女数目。人们需要这些重要信息在提交2021年税表时准确申请2021年子女税优惠的另一半，并防止处理延误。国税局提醒民众仔细查看这部分信息（英文，https://www.irs.gov/newsroom/irs-statement-child-tax-credit-letters ）。
大多数符合条件的人已经收到了第三轮经济影响补助金，他们在提交税表时不需要提供任何相关信息。但是，没有资格获得第三轮经济影响补助金或未收到全额款项的人，根据 2021 年的税务状况，可能有资格获得 2021 年纾困金退税额（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ）。他们需要知道自己第三轮经济影响补助金的总额，来准确报税从而避免处理延迟。纳税人可以登录其国税局在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）查看第三轮经济影响补助金的总额或等待国税局寄出的信函 6475。
不需要报税的个人必须通过报税来申请重要的税收抵免
国税局强烈建议不需要报税的个人，在这个报税季通过提交税表来申请可能高达上千美元的税收抵免额。通过报税，个人可以申请：
• 纾困金退税额（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ），获取他们没有领取到的任何2021 年刺激计划补助金余额（例如，如果他们在 2021 年新添了一个子女或其他受抚养人）；
• 他们有资格获得的子女税优惠余额（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 ），包括他们没有收到的任何月度预付款（例如，如果他们在 2021 年增加了一个新的符合条件的子女）；以及
• 收入所得税抵免，联邦政府为中低收入家庭提供的最大可退还税收抵免（对于没有子女的申报者而言，其金额几乎是之前的三倍）。
查看国税局在线账户信息
个人可以使用其国税局在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）安全地访问有关其联邦税务帐户的信息，包括付款、税务记录等。
个人可以查看以下信息用以报税：
• 2021 纳税年度发放的经济影响补助金总额
• 子女税优惠预付款的总额
• 他们上次税表上的调整后总收入
• 他们支付的任何估计税款总额，以及用于抵免的退税
人们现在还可以对付款进行追踪，并管理通信偏好，包括选择无纸化以及对某些通知开启电子邮件提醒。我们鼓励纳税人注册一个在线账户（如果他们尚未注册），或者登录以访问信息，使用这些新功能。
重要的 2021 年税务文件
整理有序的税务记录更方便纳税人准备完整和准确的税表，并且可以帮助纳税人找到被忽视的扣除额或抵免额（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions-for-individuals ）。
纳税人应等到集齐所有收入相关的文件再进行申报，该类文件包括但不限于：
• 雇主提供的 表格W-2
• 来自银行、发行机构和其它支付人的表格1099（包括失业救济金、股息，以及退休金、年金与退休计划的分配）
• 零工经济中员工的 1099-K、1099-MISC、W-2 表或其它收入报告
• 报告所得利息的表格1099-INT
• 用于申报虚拟货币交易的其它收入文件和记录
• 表格 1095-A，健康保险市场声明（英文， https://www.irs.gov/affordable-care-act/questions-and-answers-about-health-care-information-forms-for-individuals ），以核对市场保险的预付保费税收抵免（英文， https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/premium-tax-credit-claiming-the-credit-and-reconciling-advance-credit-payments ）
• 信函 6419, 2021年子女税优惠预付款总额（英文， https://www.irs.gov/individuals/understanding-your-letter-6419 ），以核对子女税优惠预付款（英文， https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/premium-tax-credit-claiming-the-credit-and-reconciling-advance-credit-payments ）
• 信函 6475，您的 2021 年经济影响补助金，以确定申领纾困金退税额的资格
免费帮助
一旦纳税人收集齐了所有的税务文件和信息，他们就可以考虑如何申报了。
符合条件的纳税人如果仅仅是因为没有收到第三轮经济影响补助金或未收到全额补助金，进而需要通过报税来申领2021年纾困金退税额（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ），或需要通过报税核对2021年子女税优惠预付款并申请其剩余部分，那么国税局免费报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）是他们的绝佳选择。 国税局免费报税也可用于申请收入所得税抵免，该抵免根据申报人的收入和家庭规模提供可退还的税收抵免。
国税局免费报税适用于 2021 年收入不超过 73,000 美元的任何个人或家庭。今年，有八款英文版本的国税局免费报税产品，一款西班牙文版。
纳税人可以使用“查找”工具从免费报税提供商中进行选择。每个提供商都制定了符合条件的标准（通常基于收入、年龄和州居民身份），为年收入不超过 73,000 美元的纳税人提供至少一款免费使用的产品。
免费报税只是国税局通过合作伙伴模式向纳税人提供免费报税选择的一种方式。 国税局还与社区组织合作，培训国税局认证的志愿者为符合条件的个人免费准备以及电子申报基础的收入所得税。
一般情况下，符合条件的纳税人如果年收入不超过 58,000 美元、因残疾或英语能力有限而需要别人的帮助来准备税表，可以通过免费报税服务 (VITA) 计划（英文， https://www.irs.gov/individuals/irs-free-tax-return-preparation-programs ）在数千个社区志愿者站点获得免费税务帮助。
AARP 提供的老年人税务辅导 (TCE) （英文， https://www.irs.gov/individuals/irs-free-tax-return-preparation-programs ）计划为所有纳税人、特别是 60 岁及以上的纳税人，提供免费税务帮助，专门解决老年人特有的养老金和退休相关问题。
军人和符合条件的退伍军人可以使用 MilTax（英文，https://www.militaryonesource.mil/financial-legal/tax-resource-center/miltax-military-tax-services/ ），这是国防部的一项计划，通常为联邦申报表和最多三个州的申报表提供免费的在线报税和电子申报软件。
替代媒体偏好，帮助纳税人的新选项
从 2022 年 1 月 31 日开始，纳税人可以填写表格9000，替代媒体偏好（英文， https://www.irs.gov/pub/irs-access/f9000_accessible.pdf ），以选择以盲文、大字体、音频或电子格式接收国税局税务通知。这包括有关所欠额外税款或罚款的通知。纳税人可以在纳税申报表中附上填好的表格，将其作为独立表格邮寄给国税局或致电 800-829-1040 选择他们喜欢的格式。
提醒一下，表格 1040 和 1040-SR （ https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-1040 ）有西班牙语版本（ https://www.irs.gov/es/forms-pubs/about-form-1040 ），附表 LEP（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-schedule-lep ），请求更改语言偏好，使纳税人可以通过英语以外的 20 种不同语言获得信息。
电子报税并选择经转帐直接存款
国税局鼓励纳税人以电子方式报税并使用经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）来获得退税。将电子报税与经转帐直接存款相结合是获得退税最安全、最快捷的方式。纳税人可以通过税务专家、国税局免费报税或商业报税软件进行电子报税。如果选择了电子报税和经转帐直接存款，大多数人会在 21 天内收到退税。
没有银行账户的人可以学习如何在 FDIC 保险银行（英文，https://www.fdic.gov/getbanked/ ）或通过国家信用合作管理局查找工具（英文， https://www.mycreditunion.gov/about-credit-unions/credit-union-locator ）开设账户，并获取有关如何选择正确账户的提示。退伍军人可以查看退伍军人福利银行计划（英文， https://www.benefits.va.gov/benefits/banking.asp ）来查找参与该计划的银行获取金融服务。纳税人还可以询问他们的代报税人是否提供其它电子退税选项。
虽然大多数退税会在 21 天内送达，但如果税表包含错误、信息不完整或需要进一步的安全审查，则退税可能需要更长时间。今年，纸质税表和纸质退税支票将需要更长的时间。
现在，更多没有孩子的人有资格获得收入所得税抵免 (EITC)，这是联邦政府为中低收入家庭提供的最大可退还税收抵免。
此外，家庭可以使用新冠疫情前的收入水平来获得更大抵免额度。今天为第 16 届年度收入所得税抵免宣传日，国税局和全国各地的合作伙伴强调了这些变化。
收入所得税抵免于 1975 年颁布，被视为政府每年帮助数百万美国家庭的最大反贫困计划之一。美国国税局和全国的合作伙伴敦促民众检查他们是否有资格获得这一重要抵免，并敦促通常不报税的人检查他们是否有资格获得收入所得税抵免和其它有价值的抵免，如子女税优惠或纾困金退税额，也称为刺激计划补助金。
“收入所得税抵免今年有重要的变化，更多的辛勤工作的家庭将获得抵免。” 美国国税局局长Chuck Rettig说， “我们敦促可能有资格获得这个抵免的人阅读指南；这个抵免很有价值，但是每年都有很多人因为不了解而错过，白白流失一笔钱。在收入所得税抵免宣传日，我们希望确保每个有资格获得抵免的人都知道它并了解到如何获取所需的信息。”
国税局于 2022 年 1 月 24 日开始接受 2021 年纳税申报表。纳税人可以通过电子方式报税、使用可信赖的税务专家或使用国税局免费报税（提供的合作伙伴品牌软件，来确保他们获得所有符合条件的抵免和扣除（包括收入所得税抵免）。调整后总收入（AGI）不超过 73,000 美元的纳税人可使用国税局合作伙伴提供的免费报税产品。
国税局还提醒纳税人，获得退税的最快方法是通过电子方式提交准确的纳税申报表并选择经转帐直接存款接收退税。税务软件、税务专家和其它免费服务可以帮助人们了解他们是否有资格获得收入所得税抵免。
有什么变化？
2021 年无子女收入所得税抵免的规模有所扩大
仅在 2021 年，更多无子女的工作者和夫妇有资格获得收入所得税抵免，这些纳税人的最高抵免额几乎翻了三倍。首次向年轻工作者和老年人提供抵免。
2021 年，申报人如果年满19岁、没有符合条件的子女、且收入低于 21,430 美元，通常可以获得收入所得税抵免；配偶联合申报需要收入低于27,380美元。申报人如果没有符合条件的子女，则可获得的收入所得税抵免最高额度为 1,502 美元，较 2020 年的538 美元有所提高。对于 18 岁且以前被寄养或无家可归的人也有特殊例外。 24 岁以下的全日制学生不符合资格。如果纳税人有收入，则申请抵免没有年龄上限。过去，无受抚养人的收入所得税抵免仅提供给 25 至 64 岁的人。
2019年收入
2021 年的另一项变化为，如果个人基于2019 年收入比基于 2021 年收入计算出的收入所得税抵免高，则个人可以使用2019年的收入。要获得收入所得税抵免资格，人们必须通过就业或其它来源获得收入，因此此项变动可以帮助在 2021 年收入较少、或领取失业救济金（而不是正常工资）的人，他们会获得更大的抵免额。请参阅表格 1040 的说明（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf ），第 27 行 c。
逐步撤消抵免额度
2021 年的抵免额已增加，纳税人可申请抵免额的逐步撤消的收入限额（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/earned-income-and-earned-income-tax-credit-eitc-tables ）也已提高。例如，有三个或以上子女的已婚联合申报的夫妇最高收入所得税抵免为 6,728 美元，同一家庭的高收入水平为 57,414 美元。 2020 年，这种情况家庭的最高收入所得税抵免为 6,660 美元，高收入水平为 56,844 美元。
纳税人还应注意，任何经济影响补助金（https://www.irs.gov/zh-hans/coronavirus/economic-impact-payments ）或子女税优惠均不征税、也不会被算作用于申请收入所得税抵免的收入。符合条件的个人如果未收到全额经济影响补助金，可以在其 2021 年纳税申报表中申请纾困金退税额。有关更多信息，请参阅 IRS.gov/rrc。
2021 年及以后
新的法律变更扩大了 2021 年和未来几年的收入所得税抵免。这些变化包括：
• 更多另外有投资收入的工作者和工薪家庭可以获得抵免。从 2021 年开始，人们获得投资收入并且仍然有资格获得收入所得税抵免的投资收入限额上升到 10,000 美元。 2020 年，限额为 3,650 美元。 2021 年之后，10,000 美元的限额将与通货膨胀挂钩。
• 已婚但分居的配偶可以选择被视为未婚，以获得收入所得税抵免。要符合资格，申请抵免的配偶不能与另一方共同报税，必须有一个符合条件的孩子与他们一起生活超过半年，并且：
至少在一年中的最后六个月内没有与另一方配偶相同的主要住所。
根据书面分居协议或单独赡养法令，根据州法律合法分居，并且在申请收入所得税抵免的纳税年度结束时与配偶不在同一个家庭。
纳税人应提交附表 EIC（表格 1040）（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-schedule-eic-form-1040 ）并勾选方框，表明他们为已婚分开报税且有符合条件的子女。
过去，已婚纳税人必须与配偶一起申请收入所得税抵免。
• 拥有社会安全号码（SSN）的单身人士和有孩子的夫妇可以申请抵免，即使他们的孩子没有SSN。在这种情况下，他们将获得较少的无子女工作者可申请的抵免。过去，这类申报人没有资格获得抵免。
如果纳税人有符合条件的孩子，则应提交附表 EIC（表格 1040）（英文）。如果他们至少有一个孩子满足了申请收入所得税抵免符合条件子女的要求，则即使该孩子没有有效的 SSN，他们也应填写附表 EIC 并将其附在表格 1040 或 1040-SR 中。如需更多信息，包括如果您的符合条件的孩子没有有效的 SSN，如何填写附表 EIC，请参阅表格1040的说明（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf ） 第 27a 行和附表 EIC。
重大的退税推进
收入所得税抵免是联邦政府为中低收入工作者提供的最大可退还联邦收入所得税抵免。对于符合条件的人，如果抵免额大于他们所欠的税额，他们将获得差额退税。虽然大多数符合条件的人每年都申请收入所得税抵免，但美国国税局估计，五名符合条件的纳税人中就有一位没有申请抵免额。
去年，在全国范围内，近 2500 万符合条件的工作者和家庭获得了超过 600 亿美元的收入所得税抵免，用于支付必需品、住房和教育培训，全国平均收入所得税抵免为 2,411 美元。 2021 年，对于有三个或三个以上孩子的家庭，收入所得税抵免的价值高达 6,728 美元，对于没有符合条件的孩子的纳税人，其价值高达 1,502 美元。
如果报税没有问题，您将在 3 月初之前收到收入所得税抵免退税
根据法律，国税局不能在 2 月中旬之前为申请收入所得税抵免或附加子女税优惠 (ACTC) 的税表发放退税。国税局必须暂留整笔退税（包括与收入所得税抵免或附加子女税优惠无关的部分），以及纾困金退税额（如果有的话，https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ）。这有助于确保纳税人收到他们应得的退税，并让国税局有更多时间来核查，并且防止错误和欺诈。
国税局官网IRS.gov上的“我的退税在哪里？（https://www.irs.gov/zh-hans/refunds ）” 和 IRS2Go （ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp ）应用程序将在 2 月 19 日之前，更新大多数较早被申报的收入所得税抵免或附加子女税优惠退税的预计退税日期。因此，收入所得税抵免或附加子女税优惠的申报人在 2 月 15 日之后的几天内不会看到其退税状态的更新。由于周末和其它因素，如果纳税人选择经转帐直接存款并且纳税申报表没有其它问题，国税局预计大多数收入所得税抵免或附加子女税优惠相关退税将在 3 月的第一周之前通过纳税人的银行账户或借记卡存入他们的账户。
可以申请收入所得税抵免的工作者
往往忽视这一重要抵免的工作者包括以下纳税人：
• 没有孩子，包括那些年满 19 岁且超过 64 岁的工作者
• 生活在非传统家庭的人，例如由祖父母抚养孙辈
• 收入下降或婚姻或父母状况发生变化的人
• 英语语言能力有限的人
• 军队人员
• 生活在农村地区的人
• 美国原住民
• 有残疾或为残疾受抚养人提供看护的人
如何申请收入所得税抵免
要获得收入所得税抵免，工作者必须提交纳税申报表并申请抵免额。符合条件的纳税人即使收入低于提交纳税申报表的要求，也应申请抵免。同时，在线服务和志愿者组织可提供免费的报税帮助。
有资格获得收入所得税抵免的人有以下选择：
• 寻找值得信赖的税务专家。国税局提醒纳税人，值得信赖的税务专业人士可以准备他们的纳税申报表并提供有用的信息和建议。国税局官网IRS.gov提供有用提示，帮助大家选择代报税人，包括注册会计师、注册代理人、律师和许多其他没有专业证书的人（https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional ），官网还提供有关全美税务专业团体（英文，https://www.irs.gov/tax-professionals/irs-tax-pro-association-partners ）的详细信息。收入所得税抵免接收者应小心不要被无良代报税人欺骗。
• 国税局官网IRS.gov 上的免费报税（https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ） 。国税局免费报税提供免费的品牌税务软件，通过问答形式引导纳税人准备纳税申报表，并在符合条件的情况下申请抵免。 免费报税还提供国税局纸质表格的在线版本，即免费报税可填写表格（英文，https://www.irs.gov/e-file-providers/free-file-fillable-forms ），最适合纳税人自己准备报税表。
• 免费报税网站（英文，https://www.irs.gov/individuals/irs-free-tax-return-preparation-programs ）。符合收入所得税抵免条件的工作者可以在数千个免费报税服务（VITA）计划和老年人税务辅导（TCE）站点（英文，https://www.irs.gov/individuals/irs-free-tax-return-preparation-programs ） 站点寻求免费报税服务。要找到最近的站点，请使用国税局官网 IRS.gov 上的搜索工具（ https://www.irs.gov/individuals/find-a-location-for-free-tax-prep ）、IRS2go 智能手机应用程序（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp ） ，或拨打免费电话 800-906-9887。纳税人应携带所有必需的文件和信息。
国税局提醒纳税人确保他们自己、配偶（如果提交联合申报表）以及每个符合条件的子女申请收入所得税抵免都有有效的社会安全号码。 社会安全号码必须在报税截止日（包括延期）之前签发。对于那些在军队（英文，https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/military-and-clergy-rules-for-the-earned-income-tax-credit#Military ）或在国外的人有特殊的规定。
避免错误
纳税人应对其纳税申报表的准确性负责，即使是代报税人准备的也应如此。由于申请收入所得税抵免的规则可能很复杂，国税局敦促纳税人了解所有规则。人们可以通过访问免费的纳税申报准备网站、使用免费报税软件或使用收费税务专家（ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc254 ）来寻求帮助，以确保他们符合资格。
谨防诈骗
一定要明智地选择代报税人（ https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional ）。一些骗局声称可以增加收入所得税抵免退税额，大家需要警惕。有些骗局制造虚构的符合条件的儿童或夸大收入水平以获得最高额的收入所得税抵免，可能会让纳税人受到处罚。
访问国税局在线资源
国税局官网IRS.gov 是帮助纳税人在本报税季做好准备的第一站。官网还提供有关其它税收抵免（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions-for-individuals ）的信息，例如子女税优惠（英文，https://www.irs.gov/help/ita/does-my-childdependent-qualify-for-the-child-tax-credit-or-the-credit-for-other-dependents ）。
此外，家庭可以使用新冠疫情前的收入水平来获得更大抵免额度。今天为第 16 届年度收入所得税抵免宣传日，国税局和全国各地的合作伙伴强调了这些变化。
收入所得税抵免于 1975 年颁布，被视为政府每年帮助数百万美国家庭的最大反贫困计划之一。美国国税局和全国的合作伙伴敦促民众检查他们是否有资格获得这一重要抵免，并敦促通常不报税的人检查他们是否有资格获得收入所得税抵免和其它有价值的抵免，如子女税优惠或纾困金退税额，也称为刺激计划补助金。
“收入所得税抵免今年有重要的变化，更多的辛勤工作的家庭将获得抵免。” 美国国税局局长Chuck Rettig说， “我们敦促可能有资格获得这个抵免的人阅读指南；这个抵免很有价值，但是每年都有很多人因为不了解而错过，白白流失一笔钱。在收入所得税抵免宣传日，我们希望确保每个有资格获得抵免的人都知道它并了解到如何获取所需的信息。”
国税局于 2022 年 1 月 24 日开始接受 2021 年纳税申报表。纳税人可以通过电子方式报税、使用可信赖的税务专家或使用国税局免费报税（提供的合作伙伴品牌软件，来确保他们获得所有符合条件的抵免和扣除（包括收入所得税抵免）。调整后总收入（AGI）不超过 73,000 美元的纳税人可使用国税局合作伙伴提供的免费报税产品。
国税局还提醒纳税人，获得退税的最快方法是通过电子方式提交准确的纳税申报表并选择经转帐直接存款接收退税。税务软件、税务专家和其它免费服务可以帮助人们了解他们是否有资格获得收入所得税抵免。
有什么变化？
2021 年无子女收入所得税抵免的规模有所扩大
仅在 2021 年，更多无子女的工作者和夫妇有资格获得收入所得税抵免，这些纳税人的最高抵免额几乎翻了三倍。首次向年轻工作者和老年人提供抵免。
2021 年，申报人如果年满19岁、没有符合条件的子女、且收入低于 21,430 美元，通常可以获得收入所得税抵免；配偶联合申报需要收入低于27,380美元。申报人如果没有符合条件的子女，则可获得的收入所得税抵免最高额度为 1,502 美元，较 2020 年的538 美元有所提高。对于 18 岁且以前被寄养或无家可归的人也有特殊例外。 24 岁以下的全日制学生不符合资格。如果纳税人有收入，则申请抵免没有年龄上限。过去，无受抚养人的收入所得税抵免仅提供给 25 至 64 岁的人。
2019年收入
2021 年的另一项变化为，如果个人基于2019 年收入比基于 2021 年收入计算出的收入所得税抵免高，则个人可以使用2019年的收入。要获得收入所得税抵免资格，人们必须通过就业或其它来源获得收入，因此此项变动可以帮助在 2021 年收入较少、或领取失业救济金（而不是正常工资）的人，他们会获得更大的抵免额。请参阅表格 1040 的说明（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf ），第 27 行 c。
逐步撤消抵免额度
2021 年的抵免额已增加，纳税人可申请抵免额的逐步撤消的收入限额（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/earned-income-and-earned-income-tax-credit-eitc-tables ）也已提高。例如，有三个或以上子女的已婚联合申报的夫妇最高收入所得税抵免为 6,728 美元，同一家庭的高收入水平为 57,414 美元。 2020 年，这种情况家庭的最高收入所得税抵免为 6,660 美元，高收入水平为 56,844 美元。
纳税人还应注意，任何经济影响补助金（https://www.irs.gov/zh-hans/coronavirus/economic-impact-payments ）或子女税优惠均不征税、也不会被算作用于申请收入所得税抵免的收入。符合条件的个人如果未收到全额经济影响补助金，可以在其 2021 年纳税申报表中申请纾困金退税额。有关更多信息，请参阅 IRS.gov/rrc。
2021 年及以后
新的法律变更扩大了 2021 年和未来几年的收入所得税抵免。这些变化包括：
• 更多另外有投资收入的工作者和工薪家庭可以获得抵免。从 2021 年开始，人们获得投资收入并且仍然有资格获得收入所得税抵免的投资收入限额上升到 10,000 美元。 2020 年，限额为 3,650 美元。 2021 年之后，10,000 美元的限额将与通货膨胀挂钩。
• 已婚但分居的配偶可以选择被视为未婚，以获得收入所得税抵免。要符合资格，申请抵免的配偶不能与另一方共同报税，必须有一个符合条件的孩子与他们一起生活超过半年，并且：
至少在一年中的最后六个月内没有与另一方配偶相同的主要住所。
根据书面分居协议或单独赡养法令，根据州法律合法分居，并且在申请收入所得税抵免的纳税年度结束时与配偶不在同一个家庭。
纳税人应提交附表 EIC（表格 1040）（英文，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-schedule-eic-form-1040 ）并勾选方框，表明他们为已婚分开报税且有符合条件的子女。
过去，已婚纳税人必须与配偶一起申请收入所得税抵免。
• 拥有社会安全号码（SSN）的单身人士和有孩子的夫妇可以申请抵免，即使他们的孩子没有SSN。在这种情况下，他们将获得较少的无子女工作者可申请的抵免。过去，这类申报人没有资格获得抵免。
如果纳税人有符合条件的孩子，则应提交附表 EIC（表格 1040）（英文）。如果他们至少有一个孩子满足了申请收入所得税抵免符合条件子女的要求，则即使该孩子没有有效的 SSN，他们也应填写附表 EIC 并将其附在表格 1040 或 1040-SR 中。如需更多信息，包括如果您的符合条件的孩子没有有效的 SSN，如何填写附表 EIC，请参阅表格1040的说明（英文，https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040gi.pdf ） 第 27a 行和附表 EIC。
重大的退税推进
收入所得税抵免是联邦政府为中低收入工作者提供的最大可退还联邦收入所得税抵免。对于符合条件的人，如果抵免额大于他们所欠的税额，他们将获得差额退税。虽然大多数符合条件的人每年都申请收入所得税抵免，但美国国税局估计，五名符合条件的纳税人中就有一位没有申请抵免额。
去年，在全国范围内，近 2500 万符合条件的工作者和家庭获得了超过 600 亿美元的收入所得税抵免，用于支付必需品、住房和教育培训，全国平均收入所得税抵免为 2,411 美元。 2021 年，对于有三个或三个以上孩子的家庭，收入所得税抵免的价值高达 6,728 美元，对于没有符合条件的孩子的纳税人，其价值高达 1,502 美元。
如果报税没有问题，您将在 3 月初之前收到收入所得税抵免退税
根据法律，国税局不能在 2 月中旬之前为申请收入所得税抵免或附加子女税优惠 (ACTC) 的税表发放退税。国税局必须暂留整笔退税（包括与收入所得税抵免或附加子女税优惠无关的部分），以及纾困金退税额（如果有的话，https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ）。这有助于确保纳税人收到他们应得的退税，并让国税局有更多时间来核查，并且防止错误和欺诈。
国税局官网IRS.gov上的“我的退税在哪里？（https://www.irs.gov/zh-hans/refunds ）” 和 IRS2Go （ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp ）应用程序将在 2 月 19 日之前，更新大多数较早被申报的收入所得税抵免或附加子女税优惠退税的预计退税日期。因此，收入所得税抵免或附加子女税优惠的申报人在 2 月 15 日之后的几天内不会看到其退税状态的更新。由于周末和其它因素，如果纳税人选择经转帐直接存款并且纳税申报表没有其它问题，国税局预计大多数收入所得税抵免或附加子女税优惠相关退税将在 3 月的第一周之前通过纳税人的银行账户或借记卡存入他们的账户。
可以申请收入所得税抵免的工作者
往往忽视这一重要抵免的工作者包括以下纳税人：
• 没有孩子，包括那些年满 19 岁且超过 64 岁的工作者
• 生活在非传统家庭的人，例如由祖父母抚养孙辈
• 收入下降或婚姻或父母状况发生变化的人
• 英语语言能力有限的人
• 军队人员
• 生活在农村地区的人
• 美国原住民
• 有残疾或为残疾受抚养人提供看护的人
如何申请收入所得税抵免
要获得收入所得税抵免，工作者必须提交纳税申报表并申请抵免额。符合条件的纳税人即使收入低于提交纳税申报表的要求，也应申请抵免。同时，在线服务和志愿者组织可提供免费的报税帮助。
有资格获得收入所得税抵免的人有以下选择：
• 寻找值得信赖的税务专家。国税局提醒纳税人，值得信赖的税务专业人士可以准备他们的纳税申报表并提供有用的信息和建议。国税局官网IRS.gov提供有用提示，帮助大家选择代报税人，包括注册会计师、注册代理人、律师和许多其他没有专业证书的人（https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional ），官网还提供有关全美税务专业团体（英文，https://www.irs.gov/tax-professionals/irs-tax-pro-association-partners ）的详细信息。收入所得税抵免接收者应小心不要被无良代报税人欺骗。
• 国税局官网IRS.gov 上的免费报税（https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ） 。国税局免费报税提供免费的品牌税务软件，通过问答形式引导纳税人准备纳税申报表，并在符合条件的情况下申请抵免。 免费报税还提供国税局纸质表格的在线版本，即免费报税可填写表格（英文，https://www.irs.gov/e-file-providers/free-file-fillable-forms ），最适合纳税人自己准备报税表。
• 免费报税网站（英文，https://www.irs.gov/individuals/irs-free-tax-return-preparation-programs ）。符合收入所得税抵免条件的工作者可以在数千个免费报税服务（VITA）计划和老年人税务辅导（TCE）站点（英文，https://www.irs.gov/individuals/irs-free-tax-return-preparation-programs ） 站点寻求免费报税服务。要找到最近的站点，请使用国税局官网 IRS.gov 上的搜索工具（ https://www.irs.gov/individuals/find-a-location-for-free-tax-prep ）、IRS2go 智能手机应用程序（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp ） ，或拨打免费电话 800-906-9887。纳税人应携带所有必需的文件和信息。
国税局提醒纳税人确保他们自己、配偶（如果提交联合申报表）以及每个符合条件的子女申请收入所得税抵免都有有效的社会安全号码。 社会安全号码必须在报税截止日（包括延期）之前签发。对于那些在军队（英文，https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/military-and-clergy-rules-for-the-earned-income-tax-credit#Military ）或在国外的人有特殊的规定。
避免错误
纳税人应对其纳税申报表的准确性负责，即使是代报税人准备的也应如此。由于申请收入所得税抵免的规则可能很复杂，国税局敦促纳税人了解所有规则。人们可以通过访问免费的纳税申报准备网站、使用免费报税软件或使用收费税务专家（ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc254 ）来寻求帮助，以确保他们符合资格。
谨防诈骗
一定要明智地选择代报税人（ https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional ）。一些骗局声称可以增加收入所得税抵免退税额，大家需要警惕。有些骗局制造虚构的符合条件的儿童或夸大收入水平以获得最高额的收入所得税抵免，可能会让纳税人受到处罚。
访问国税局在线资源
国税局官网IRS.gov 是帮助纳税人在本报税季做好准备的第一站。官网还提供有关其它税收抵免（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions-for-individuals ）的信息，例如子女税优惠（英文，https://www.irs.gov/help/ita/does-my-childdependent-qualify-for-the-child-tax-credit-or-the-credit-for-other-dependents ）。
美国国税局昨天宣布，所有第三轮经济影响补助金都已发放，国税局同时提醒民众在2021年的收入所得税表上申请其符合资格的剩余部分的刺激经济补助金，该刺激经济补助金是2021年纾困金退税额的一部分。
如果纳税人有孩子在2021年出生，或者纳税人作为父母和监护人在 2021 年为其家庭增添了新子女，但是没有收到该子女的第三轮经济影响补助金，那么纳税人可能有资格为该名子女申请为最高1,400 美元的纾困金退税额。
虽然部分第三轮经济影响补助金可能仍在邮寄途中，但国税局不再发放第一、第二或第三轮经济影响补助金。截至12月31日，国税局向全美的个人与家庭发放了超过1.75亿笔第三轮款项，总额超过4000亿美元，同时国税局也在为2021年加长的报税季努力运作。
第三轮经济影响补助金是2021年纾困金退税额的预付款。1 月下旬，国税局开始向第三轮经济影响补助金的接收者寄出第 6475 号信函，即您的第三轮经济影响补助金。这封信将帮助经济影响补助金接收者确定他们是否有资格且应该在 2022 年报税时在其 2021 年的税表上申请纾困金退税额。
2021年美国救援计划法案于2021年3月11日签署成为法律，为第三轮经济影响补助金授权，并要求在 2021年12月31日之前发放。美国国税局于2021年3月12日开始发放这些款项，并一直持续发放到年底。
在2021 年有孩子出生的符合条件的父母，以及在 2021 年添加受抚养人的符合条件的家庭，应申请 2021 年纾困金退税额；大多数其他符合条件的民众已收到全额款项，不需要在其税表上申请
第三轮经济影响补助金是2021纳税年度纾困金退税额的预付款。第三轮经济影响补助金的金额是根据个人 2019 年或 2020 年所得税申报表上所列的收入和受抚养人数目来计算的。 2021 年纾困金退税额是根据个人 2021 年所得税申报表上列出的收入和受抚养人数目来计算的。
以下情况的家庭和个人，由于其2021 年与 2020 年的情况不同，可能没有收到第三轮经济影响补助金的全部金额。这些家庭和个人如果在 2021 年所得税表上申请 2021 年纾困金退税额，就可能有资格领到更多款项：
• 纳税人如果在2021 年有子女出生并在 2021 年所得税申报表中将该子女列为受抚养人，可能有资格因该子女获得高达 1,400 美元的 2021 年纾困金退税额。
我们同时鼓励在2021 年有孩子出生的所有符合条件的父母，在其 2021 年的所得税申报表上申请子女税优惠，每位2021 年出生的符合条件的子女可领取高达 3,600 美元的子女税优惠。
• 纳税人如果在 2021 年所得税申报表中添加受抚养人（如父母、侄子、侄女或孙辈），但并未将其在2020 年所得税表中列为受扶养人，则可能有资格为该名受抚养人领取最高额度为1,400 美元的2021 年纾困金退税额。
• 单身申报者如果2020 年收入超过 80,000 美元但2021 年收入低于这一数额；已婚联合申报夫妇如果2020 年收入超过 160,000 美元但在 2021 年低于此数额；户主申报人如果2020 年收入超过 120,000 美元但2021 年收入低于此数额，这三类纳税人都可能有资格获得每人最高 1,400 美元的 2021 年纾困金退税额。
• 单身申报者如果2020 年收入在 75,000 美元至 80,000 美元之间但2021 年收入低于此区间；已婚联合申报的夫妇如果2020 年收入在 150,000 美元至 160,000 美元之间但2021 年收入低于此区间；户主申报人如果2020 年收入在 112,500 美元至 120,000 美元之间但2021年收入低于此区间，这三类纳税人都可能有资格获得 2021 年纾困金退税额。
个人必须在其 2021 年所得税申报表上申请 2021 年纾困金退税额才能获得这笔款项；国税局不会自动计算 2021 年纾困金退税额。国税局于 1 月 24 日开始接受 2021 年所得税表。
大多数其他符合条件的民众已经提前收到全额款项，在提交2021年税表时不需要提供与此款项相关的任何信息。有的民众基于其2019年税表上的信息最初收到了第三轮经济影响补助金、并基于其2020年税表中的信息有资格获得更多款额，国税局向他们发放了额外的款项，称为“追加”补助金。
申请2021年纾困金退税额时避免处理延迟
国税局强烈鼓励大家准备齐全准确报税所需的一切信息，以避免处理延误。如果税表中包含错误或不完整的信息，国税局则需要纠正错误时进行进一步审核，可能会减慢退税速度。
纳税人如果要申请2021年纾困金退税额，就需要知道他们第三轮经济影响补助金的总额，包括他们收到的任何附加补助金。纳税人可以通过其个人在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）查看他们第三轮经济影响补助金的总额。国税局还将于3月为止向那些收到第三轮付款的人发送信函6475，确认其2021纳税年度的款项总额。对于已婚联合申报的纳税人，每位配偶都需要登录自己的在线账户或通过查看他们各自的信函，来获知他们夫妇款项总额中自己的那部分款额。
国税局敦促收到刺激计划补助金的民众在提交税表前仔细检查。纳税人在准备税表时有此款项的信息，就可以帮助确定他们是否有资格针对错过的第三轮刺激计划补助金来申请2021年纾困金退税额。如果有资格申请，他们必须提交2021年的税表。在报税时，使用个人在线账户或信函6475中提供的第三笔付款总额可以减少错误、从而避免国税局更正税表所造成的处理延迟。
自2022年1月29日起，“获取我的补助金”工具将不再可用，我们鼓励大家访问自己的国税局在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ），在相关纳税年度选项下查看他们的第一、第二和第三轮经济影响补助金金额。
电子报税，并选择经转帐直接存款
2021年纾困金退税额的金额将抵消部分2021年的欠税金额，如果纾困金退税额超过欠税金额，超过的部分将被纳入该纳税人2021年的退税。2021年税表被处理完毕后，纳税人将收到包含在其退税中的2021年纾困金退税额。2021年的纾困金退税额不会与退税分开发放。
为避免处理延误，国税局敦促人们提交完整准确的税表。电子申报时，税务软件可以计算抵免扣除额，包括2021年的纾困金退税额。表格 1040 和表格 1040-SR 说明（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040 ）上的2021年纾困金退税额工作表也可以提供帮助。
符合条件的个人获得2021年退税（包括可领取到的2021年纾困金退税额）的最快以及最安全的方式是电子报税并选择经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）。
任何收入不超过73,000美元的民众（包括那些不需要报税的人），都可以通过国税局免费报税项目（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）以电子方式免费申报联邦税。获得退税的最快以及最安全的方式是使用电子报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/e-file-options ），并使用经转帐直接存款（无需接触且免费）使退税直接打入您的银行账户。纳税人可以使用银行账户、某些预付借记卡以及几款移动应用程序来进行经转帐直接存款，使用时需要提供银行机构识别码和账户号码。
IRS.gov/filing 提供了许多详细信息，包括 国税局免费报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）、免费报税可填写式表格（英文， https://www.irs.gov/e-file-providers/free-file-fillable-forms ）、社区中的免费报税服务（VITA）计划和老年人税务辅导（TCE）站点（英文， https://www.irs.gov/individuals/irs-free-tax-return-preparation-programs ）以及如何找到可信赖的税务专业人士（ https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional ）。
针对错过的第一或第二轮经济影响补助金，申请2020年纾困金退税额
所有第一和第二轮经济影响补助金均已发放。第一和第二轮经济影响补助金是2020纳税年度纾困金退税额的预付款。没有资格获得第一和第二轮经济影响补助金或没有获得全额补助金的民众，可能有资格在2020年的所得税表上申请2020年纾困金退税额。如果个人尚未提交2020年税表，则需要提交；如果2020年所得税表已处理完毕，则需要对其进行修改。
如果个人2020年的所得税表尚未处理完毕，则不应提交第二份税表。一些税表需要特殊处理以修正错误或抵免额，这些都可能导致处理延迟。与往年相比，国税局需要更正2020年税表中出现的更多错误。如果国税局更正了税表上申请的抵免，则将发送一封信函并附上解释。
如果纳税人有孩子在2021年出生，或者纳税人作为父母和监护人在 2021 年为其家庭增添了新子女，但是没有收到该子女的第三轮经济影响补助金，那么纳税人可能有资格为该名子女申请为最高1,400 美元的纾困金退税额。
虽然部分第三轮经济影响补助金可能仍在邮寄途中，但国税局不再发放第一、第二或第三轮经济影响补助金。截至12月31日，国税局向全美的个人与家庭发放了超过1.75亿笔第三轮款项，总额超过4000亿美元，同时国税局也在为2021年加长的报税季努力运作。
第三轮经济影响补助金是2021年纾困金退税额的预付款。1 月下旬，国税局开始向第三轮经济影响补助金的接收者寄出第 6475 号信函，即您的第三轮经济影响补助金。这封信将帮助经济影响补助金接收者确定他们是否有资格且应该在 2022 年报税时在其 2021 年的税表上申请纾困金退税额。
2021年美国救援计划法案于2021年3月11日签署成为法律，为第三轮经济影响补助金授权，并要求在 2021年12月31日之前发放。美国国税局于2021年3月12日开始发放这些款项，并一直持续发放到年底。
在2021 年有孩子出生的符合条件的父母，以及在 2021 年添加受抚养人的符合条件的家庭，应申请 2021 年纾困金退税额；大多数其他符合条件的民众已收到全额款项，不需要在其税表上申请
第三轮经济影响补助金是2021纳税年度纾困金退税额的预付款。第三轮经济影响补助金的金额是根据个人 2019 年或 2020 年所得税申报表上所列的收入和受抚养人数目来计算的。 2021 年纾困金退税额是根据个人 2021 年所得税申报表上列出的收入和受抚养人数目来计算的。
以下情况的家庭和个人，由于其2021 年与 2020 年的情况不同，可能没有收到第三轮经济影响补助金的全部金额。这些家庭和个人如果在 2021 年所得税表上申请 2021 年纾困金退税额，就可能有资格领到更多款项：
• 纳税人如果在2021 年有子女出生并在 2021 年所得税申报表中将该子女列为受抚养人，可能有资格因该子女获得高达 1,400 美元的 2021 年纾困金退税额。
我们同时鼓励在2021 年有孩子出生的所有符合条件的父母，在其 2021 年的所得税申报表上申请子女税优惠，每位2021 年出生的符合条件的子女可领取高达 3,600 美元的子女税优惠。
• 纳税人如果在 2021 年所得税申报表中添加受抚养人（如父母、侄子、侄女或孙辈），但并未将其在2020 年所得税表中列为受扶养人，则可能有资格为该名受抚养人领取最高额度为1,400 美元的2021 年纾困金退税额。
• 单身申报者如果2020 年收入超过 80,000 美元但2021 年收入低于这一数额；已婚联合申报夫妇如果2020 年收入超过 160,000 美元但在 2021 年低于此数额；户主申报人如果2020 年收入超过 120,000 美元但2021 年收入低于此数额，这三类纳税人都可能有资格获得每人最高 1,400 美元的 2021 年纾困金退税额。
• 单身申报者如果2020 年收入在 75,000 美元至 80,000 美元之间但2021 年收入低于此区间；已婚联合申报的夫妇如果2020 年收入在 150,000 美元至 160,000 美元之间但2021 年收入低于此区间；户主申报人如果2020 年收入在 112,500 美元至 120,000 美元之间但2021年收入低于此区间，这三类纳税人都可能有资格获得 2021 年纾困金退税额。
个人必须在其 2021 年所得税申报表上申请 2021 年纾困金退税额才能获得这笔款项；国税局不会自动计算 2021 年纾困金退税额。国税局于 1 月 24 日开始接受 2021 年所得税表。
大多数其他符合条件的民众已经提前收到全额款项，在提交2021年税表时不需要提供与此款项相关的任何信息。有的民众基于其2019年税表上的信息最初收到了第三轮经济影响补助金、并基于其2020年税表中的信息有资格获得更多款额，国税局向他们发放了额外的款项，称为“追加”补助金。
申请2021年纾困金退税额时避免处理延迟
国税局强烈鼓励大家准备齐全准确报税所需的一切信息，以避免处理延误。如果税表中包含错误或不完整的信息，国税局则需要纠正错误时进行进一步审核，可能会减慢退税速度。
纳税人如果要申请2021年纾困金退税额，就需要知道他们第三轮经济影响补助金的总额，包括他们收到的任何附加补助金。纳税人可以通过其个人在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）查看他们第三轮经济影响补助金的总额。国税局还将于3月为止向那些收到第三轮付款的人发送信函6475，确认其2021纳税年度的款项总额。对于已婚联合申报的纳税人，每位配偶都需要登录自己的在线账户或通过查看他们各自的信函，来获知他们夫妇款项总额中自己的那部分款额。
国税局敦促收到刺激计划补助金的民众在提交税表前仔细检查。纳税人在准备税表时有此款项的信息，就可以帮助确定他们是否有资格针对错过的第三轮刺激计划补助金来申请2021年纾困金退税额。如果有资格申请，他们必须提交2021年的税表。在报税时，使用个人在线账户或信函6475中提供的第三笔付款总额可以减少错误、从而避免国税局更正税表所造成的处理延迟。
自2022年1月29日起，“获取我的补助金”工具将不再可用，我们鼓励大家访问自己的国税局在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ），在相关纳税年度选项下查看他们的第一、第二和第三轮经济影响补助金金额。
电子报税，并选择经转帐直接存款
2021年纾困金退税额的金额将抵消部分2021年的欠税金额，如果纾困金退税额超过欠税金额，超过的部分将被纳入该纳税人2021年的退税。2021年税表被处理完毕后，纳税人将收到包含在其退税中的2021年纾困金退税额。2021年的纾困金退税额不会与退税分开发放。
为避免处理延误，国税局敦促人们提交完整准确的税表。电子申报时，税务软件可以计算抵免扣除额，包括2021年的纾困金退税额。表格 1040 和表格 1040-SR 说明（英文， https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040 ）上的2021年纾困金退税额工作表也可以提供帮助。
符合条件的个人获得2021年退税（包括可领取到的2021年纾困金退税额）的最快以及最安全的方式是电子报税并选择经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）。
任何收入不超过73,000美元的民众（包括那些不需要报税的人），都可以通过国税局免费报税项目（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）以电子方式免费申报联邦税。获得退税的最快以及最安全的方式是使用电子报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/e-file-options ），并使用经转帐直接存款（无需接触且免费）使退税直接打入您的银行账户。纳税人可以使用银行账户、某些预付借记卡以及几款移动应用程序来进行经转帐直接存款，使用时需要提供银行机构识别码和账户号码。
IRS.gov/filing 提供了许多详细信息，包括 国税局免费报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）、免费报税可填写式表格（英文， https://www.irs.gov/e-file-providers/free-file-fillable-forms ）、社区中的免费报税服务（VITA）计划和老年人税务辅导（TCE）站点（英文， https://www.irs.gov/individuals/irs-free-tax-return-preparation-programs ）以及如何找到可信赖的税务专业人士（ https://www.irs.gov/zh-hans/tax-professionals/choosing-a-tax-professional ）。
针对错过的第一或第二轮经济影响补助金，申请2020年纾困金退税额
所有第一和第二轮经济影响补助金均已发放。第一和第二轮经济影响补助金是2020纳税年度纾困金退税额的预付款。没有资格获得第一和第二轮经济影响补助金或没有获得全额补助金的民众，可能有资格在2020年的所得税表上申请2020年纾困金退税额。如果个人尚未提交2020年税表，则需要提交；如果2020年所得税表已处理完毕，则需要对其进行修改。
如果个人2020年的所得税表尚未处理完毕，则不应提交第二份税表。一些税表需要特殊处理以修正错误或抵免额，这些都可能导致处理延迟。与往年相比，国税局需要更正2020年税表中出现的更多错误。如果国税局更正了税表上申请的抵免，则将发送一封信函并附上解释。
今年报税季于 1 月 24 日开始，美国国税局提醒纳税人在提交联邦所得税申报表时要牢记几项关键事项。
鉴于新冠疫情的特殊情况和本纳税季面临的独特问题，美国国税局提供了一个五点清单，可以帮助许多人避免延误，加快税表的处理和退税的送达。
1. 提交准确的纳税申报表，并使用电子报税和经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）以避免延误。纳税人应在收集齐了提交准确税表所需信息后，尽快以电子方式报税并选择经转帐直接存款。纳税人有很多选择，包括使用值得信赖的税务专家。对于那些使用电子报税（ https://www.irs.gov/filing/e-file-options ）的人，该软件可以帮助个人避免计算错误。它使用问答形式引导人们完成税表的每个部分。国税局将最近对税法的修改纳入表格和说明中，例如表格 1040 和 1040-SR。国税局与其合作伙伴共享这些更新，以确保电子报税软件的准确性。
2. 为确保报税表的准确填写，请在报税前准备好所有材料（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/steps-to-take-now-to-get-a-jump-on-next-years-taxes ）；确保刺激计划补助金和子女税优惠预付款信息准确无误。除了收集 W-2、1099 表格和其它与收入相关的证明外，国税局还于 2021 年 12 月下旬到1月会发送 6419号信函，2021 年子女税优惠预付款。这封信包含重要信息，有助于确保准确报税。收到子女税优惠预付款的人还可以使用国税局官网 IRS.gov 上提供的子女税优惠更新门户（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/child-tax-credit-update-portal ）查看他们收到的款额。符合条件的纳税人如果收到子女税优惠预付款，应提交2021年的税表来申请剩下一半的优惠款。符合条件的纳税人如果未收到子女税优惠预付款，可以通过提交税表申请全额优惠款。国税局将从1 月下旬开始向在2021年收到第三笔经济影响补助金的民众寄发第 6475 号信函，即您的第三笔经济影响补助金。虽然大多数符合条件的人已经收到了他们的刺激计划补助金，但这封信将帮助人们确定他们是否有资格针对错过的刺激计划补助金来申请纾困金退税额。如果他们有资格，则必须提交 2021 年的税表来申请剩余的经济刺激补助金。大家还可以使用国税局在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）查看经济影响补助金的款额。这两封信都包含重要信息，可以帮助人们提交准确的 2021年税表。如果税表中包含错误或不完整信息，则可能需要国税局在纠正错误时进行进一步审查，这可能会减慢退税速度。在准备电子税表时使用此信息可以减少错误并避免处理延迟。
3. 避免长时间等候电话服务；在打电话之前使用在线资源。美国国税局援助热线的电话需求仍处于创纪录水平。为避免长时间延误，国税局敦促人们使用国税局官网 IRS.gov 来获取税务问题的解答（英文，https://www.irs.gov/help/tax-law-questions ）、查询退税进度（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds ）或缴纳税款（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments ）。在线工具（ https://www.irs.gov/zh-hans/help/tools ） 和资源全天 24 小时可用，无需等待或预约。此外，国税局有多种方式让纳税人及时了解重要的税务信息。关注国税局的官方社交媒体账户（英文，https://www.irs.gov/newsroom/irs-social-media ）和电子邮件订阅列表（英文， https://www.irs.gov/newsroom/e-news-subscriptions ），了解最新的税务主题和提示。下载 IRS2Go 移动应用程序（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp ），观看 IRS YouTube 视频( https://youtube.com/user/irsvideos )，或关注国税局的Twitter、Facebook、LinkedIn 以及Instagram账户，了解有关税收变化、诈骗警报、倡议、产品和服务的最新动态。纳税人还可以使用他们喜欢的语言获取信息。国税局将税务资源翻译成多种语言，目前拥有 20 种语言的基本税务信息( https://www.irs.gov/zh-hans/help/information-about-federal-taxes-simplified-chinese )。人们还可以提交附表 LEP（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-schedule-lep ），《更改语言偏好的请求》，以其首选语言来接收国税局的的书面通信。
4. 您2020年的税表还没有处理完毕？电子方式提交 2021 年税表的特别提示：为了验证并成功向国税局以电子方式提交纳税申报表( https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/electronic-filing-pin-request )，纳税人需要他们最近的税表中的调整后总收入（AGI）。您2020年的税表如果还没有处理完毕，这里有一个特别提示，可确保您的税表被国税局接受以进行处理。请在 2021 年的税表上输入去年的 AGI为$0 （零美元）。纳税人如果在 2021 年使用非申报者工具注册子女税优惠预付款或 2021 年第三次经济影响补助金，则应输入 1 美元作为上一年的 AGI。其他所有人都应该依据去年的税表来填写的上一年的AGI数目( https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/electronic-filing-pin-request )。请记住，如果您使用与去年相同的报税软件，该部分将自动填写。
5. 纳税人可以使用免费资源。在这个充满挑战的一年，美国国税局提醒纳税人有很多免费工具供他们选择，包括国税局官网 IRS.gov 上的许多资源。对于那些希望避免纸质报税导致延误的人来说，国税局免费报税( https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free )是一个选择。领先的税务软件提供商与国税局有 20 年的合作伙伴关系，他们免费提供在线产品让民众使用。今年，有八种英文产品和两种西班牙文产品。国税局免费报税适用于 2021 年收入不超过 73,000 美元的任何个人或家庭。纳税人如果符合条件，还可以通过免费报税服务（VITA）计划和老年人税务辅导（TCE）计划 ( https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers ) 在全国范围内找到免费的一对一报税服务。
鉴于新冠疫情的特殊情况和本纳税季面临的独特问题，美国国税局提供了一个五点清单，可以帮助许多人避免延误，加快税表的处理和退税的送达。
1. 提交准确的纳税申报表，并使用电子报税和经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）以避免延误。纳税人应在收集齐了提交准确税表所需信息后，尽快以电子方式报税并选择经转帐直接存款。纳税人有很多选择，包括使用值得信赖的税务专家。对于那些使用电子报税（ https://www.irs.gov/filing/e-file-options ）的人，该软件可以帮助个人避免计算错误。它使用问答形式引导人们完成税表的每个部分。国税局将最近对税法的修改纳入表格和说明中，例如表格 1040 和 1040-SR。国税局与其合作伙伴共享这些更新，以确保电子报税软件的准确性。
2. 为确保报税表的准确填写，请在报税前准备好所有材料（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/steps-to-take-now-to-get-a-jump-on-next-years-taxes ）；确保刺激计划补助金和子女税优惠预付款信息准确无误。除了收集 W-2、1099 表格和其它与收入相关的证明外，国税局还于 2021 年 12 月下旬到1月会发送 6419号信函，2021 年子女税优惠预付款。这封信包含重要信息，有助于确保准确报税。收到子女税优惠预付款的人还可以使用国税局官网 IRS.gov 上提供的子女税优惠更新门户（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/child-tax-credit-update-portal ）查看他们收到的款额。符合条件的纳税人如果收到子女税优惠预付款，应提交2021年的税表来申请剩下一半的优惠款。符合条件的纳税人如果未收到子女税优惠预付款，可以通过提交税表申请全额优惠款。国税局将从1 月下旬开始向在2021年收到第三笔经济影响补助金的民众寄发第 6475 号信函，即您的第三笔经济影响补助金。虽然大多数符合条件的人已经收到了他们的刺激计划补助金，但这封信将帮助人们确定他们是否有资格针对错过的刺激计划补助金来申请纾困金退税额。如果他们有资格，则必须提交 2021 年的税表来申请剩余的经济刺激补助金。大家还可以使用国税局在线账户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）查看经济影响补助金的款额。这两封信都包含重要信息，可以帮助人们提交准确的 2021年税表。如果税表中包含错误或不完整信息，则可能需要国税局在纠正错误时进行进一步审查，这可能会减慢退税速度。在准备电子税表时使用此信息可以减少错误并避免处理延迟。
3. 避免长时间等候电话服务；在打电话之前使用在线资源。美国国税局援助热线的电话需求仍处于创纪录水平。为避免长时间延误，国税局敦促人们使用国税局官网 IRS.gov 来获取税务问题的解答（英文，https://www.irs.gov/help/tax-law-questions ）、查询退税进度（ https://www.irs.gov/zh-hans/refunds ）或缴纳税款（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments ）。在线工具（ https://www.irs.gov/zh-hans/help/tools ） 和资源全天 24 小时可用，无需等待或预约。此外，国税局有多种方式让纳税人及时了解重要的税务信息。关注国税局的官方社交媒体账户（英文，https://www.irs.gov/newsroom/irs-social-media ）和电子邮件订阅列表（英文， https://www.irs.gov/newsroom/e-news-subscriptions ），了解最新的税务主题和提示。下载 IRS2Go 移动应用程序（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs2goapp ），观看 IRS YouTube 视频( https://youtube.com/user/irsvideos )，或关注国税局的Twitter、Facebook、LinkedIn 以及Instagram账户，了解有关税收变化、诈骗警报、倡议、产品和服务的最新动态。纳税人还可以使用他们喜欢的语言获取信息。国税局将税务资源翻译成多种语言，目前拥有 20 种语言的基本税务信息( https://www.irs.gov/zh-hans/help/information-about-federal-taxes-simplified-chinese )。人们还可以提交附表 LEP（英文, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-schedule-lep ），《更改语言偏好的请求》，以其首选语言来接收国税局的的书面通信。
4. 您2020年的税表还没有处理完毕？电子方式提交 2021 年税表的特别提示：为了验证并成功向国税局以电子方式提交纳税申报表( https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/electronic-filing-pin-request )，纳税人需要他们最近的税表中的调整后总收入（AGI）。您2020年的税表如果还没有处理完毕，这里有一个特别提示，可确保您的税表被国税局接受以进行处理。请在 2021 年的税表上输入去年的 AGI为$0 （零美元）。纳税人如果在 2021 年使用非申报者工具注册子女税优惠预付款或 2021 年第三次经济影响补助金，则应输入 1 美元作为上一年的 AGI。其他所有人都应该依据去年的税表来填写的上一年的AGI数目( https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/electronic-filing-pin-request )。请记住，如果您使用与去年相同的报税软件，该部分将自动填写。
5. 纳税人可以使用免费资源。在这个充满挑战的一年，美国国税局提醒纳税人有很多免费工具供他们选择，包括国税局官网 IRS.gov 上的许多资源。对于那些希望避免纸质报税导致延误的人来说，国税局免费报税( https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free )是一个选择。领先的税务软件提供商与国税局有 20 年的合作伙伴关系，他们免费提供在线产品让民众使用。今年，有八种英文产品和两种西班牙文产品。国税局免费报税适用于 2021 年收入不超过 73,000 美元的任何个人或家庭。纳税人如果符合条件，还可以通过免费报税服务（VITA）计划和老年人税务辅导（TCE）计划 ( https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers ) 在全国范围内找到免费的一对一报税服务。
美国国税局今天宣布推出免费报税，为纳税人提供免费的在线报税产品。今天上线的国税局免费报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ）仅在国税局官网 IRS.gov 上提供，它使纳税人可以尽早报税来申请纾困金退税额、扩大的子女税优惠、低收入家庭福利优惠和其它重要抵免。纳税人可以使用免费报税来申请其子女税优惠的剩余金额，以及申请他们在2021年未收到的任何子女税优惠预付款项。
领先的税务软件供应商与国税局有长达20 年的合作伙伴关系，他们的贡献之一是为纳税人提供免费的在线产品，包括今年的八个英文产品和两个西班牙文产品。国税局免费报税适用于 2021 年收入不超过 73,000 美元的任何个人或家庭。
“免费报税是国税局官网 IRS.gov 上所提供的多种服务选项之一，可帮助人们在这个充满挑战的时期报税。” 国税局局长 Chuck Rettig 表示，“国税局免费报税为纳税人提供了一种简单、免费的方式，让他们可以在家中安全地报税。 免费报税还提供经转帐直接存款的电子报税，这是避免延误和快速收到退税的最佳和最安全的方式。”
由于报税季要到 2022 年 1 月 24 日才开始，国税局免费报税供应商将接收并保留已完成的税表，直到可以在该日期以电子方式提交。 免费报税可填写式表格（也就是国税局纸质表格的电子版）也将于 2022 年 1 月 24 日推出。免费报税可填写式表格，任何人不论收入多少，都可以使用，但应该仅适用于习惯于自己报税的民众。
与报税季从 1 月 24 日（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/2022-tax-filing-season-begins-jan-24-irs-outlines-refund-timing-and-what-to-expect-in-advance-of-april-18-tax-deadline ）开始相关的其它重要信息可在 IRS.gov 上找到，包括重要的报税提示 （https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/get-ready-for-taxes-bookmark-irsgov-resources-and-online-tools-to-use-before-during-and-after-filing ）。
国税局免费报税如何运作
每个国税局免费报税供应商都会根据纳税人的年龄、收入和所在州居住地来设定产品的使用资格。然而，对于那些年收入不超过 73,000 美元的人，他们会找到至少一种符合他们需求的产品，而且通常更多。一些供应商还提供免费的州所得税税表准备。[一些州的税收福利（例如州收入所得税抵免）是根据纳税人联邦所得税申报表中的信息来决定的。我们鼓励纳税人向其州税务机构（ https://www.taxadmin.org/state-tax-agencies ）查询州税收福利以及提交州所得税申报表的要求。] 如果现役军人的收入不超过73,000 美元，他们可以使用任意一款国税局免费报税产品。
如何找到合适的免费报税产品？以下是分步概述：
1.访问 IRS.gov/FreeFile。
2.使用“免费报税在线查找”工具来帮助寻找合适的产品，或者
3.使用“浏览所有产品”工具查看每个供应商的所提供的产品。
4.选择产品。
5.点击供应商网站的链接开始报税。
如果没有电脑怎么办？没问题。 纳税人可以通过智能手机或平板电脑，来使用国税局的免费报税产品，完成并提交税表。
子女税优惠、2021年纾困金退税额以及其它税收福利
需要申请子女税优惠、2021年纾困金退税额以及其它税收优惠（如低收入家庭福利优惠）的纳税人，均可使用国税局的免费报税项目。
国税局继续敦促在2021年收到一次或一次以上子女税优惠预付款的民众，在报税前仔细检查。收到预付款的家庭需要将他们在 2021 年收到的子女税优惠预付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/2021-child-tax-credit-and-advance-child-tax-credit-payments-topic-h-reconciling-your-advance-child-tax-credit-payments-on-your-2021-tax-return ）与其可在 2021年税表中正确申请的子女税优惠金额进行比较。为了帮助收到子女税优惠预付款的纳税人，国税局于 2021 年 12 月下旬开始，发送 2021 年子女税优惠预付款信函 6419。
这封信包含有关子女税优惠预付款的重要信息，有助于确保准确报税。收到子女税优惠预付款的人还可以使用 IRS.gov 上提供的子女税优惠更新门户（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/child-tax-credit-update-portal ）来查看他们的款额。
国税局将在 1 月下旬向收到2021年第三笔经济影响补助金（包括初始付款以及“加额”付款）的个人发送第 6475 号信函，即您的第三笔经济影响补助金。虽然大多数符合条件的人已经收到了他们的经济影响补助金或刺激计划补助金，但这封信将帮助人们确定是否有资格针对错过的刺激计划补助金来申请纾困金退税额（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ）。如果符合资格，他们则必须提交 2021 年的税表来申请。民众还可以使用国税局在线帐户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）查看这两项付款金额。
申请低收入家庭福利优惠的员工，也可使用国税局免费报税，低收入家庭福利优惠是根据收入和家庭规模来提供可退还的税收抵免。
请记住，各州所支付的失业福利是应税收入。各州应向领取了失业福利的人发送 1099-G 表格。
国税局免费报税项目参与者
2022 年，以下供应商参与了国税局免费报税项目：
·1040Now.NET
·ezTaxReturn.com （有西班牙文版本）
·FreeTaxReturn.com INC
·FileYourTaxes.com
·On-Line Taxes at OLT.com
·TaxAct
·FreeTaxUSA ®
·TaxSlayer（西班牙文版本即将推出）
领先的税务软件供应商与国税局有长达20 年的合作伙伴关系，他们的贡献之一是为纳税人提供免费的在线产品，包括今年的八个英文产品和两个西班牙文产品。国税局免费报税适用于 2021 年收入不超过 73,000 美元的任何个人或家庭。
“免费报税是国税局官网 IRS.gov 上所提供的多种服务选项之一，可帮助人们在这个充满挑战的时期报税。” 国税局局长 Chuck Rettig 表示，“国税局免费报税为纳税人提供了一种简单、免费的方式，让他们可以在家中安全地报税。 免费报税还提供经转帐直接存款的电子报税，这是避免延误和快速收到退税的最佳和最安全的方式。”
由于报税季要到 2022 年 1 月 24 日才开始，国税局免费报税供应商将接收并保留已完成的税表，直到可以在该日期以电子方式提交。 免费报税可填写式表格（也就是国税局纸质表格的电子版）也将于 2022 年 1 月 24 日推出。免费报税可填写式表格，任何人不论收入多少，都可以使用，但应该仅适用于习惯于自己报税的民众。
与报税季从 1 月 24 日（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/2022-tax-filing-season-begins-jan-24-irs-outlines-refund-timing-and-what-to-expect-in-advance-of-april-18-tax-deadline ）开始相关的其它重要信息可在 IRS.gov 上找到，包括重要的报税提示 （https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/get-ready-for-taxes-bookmark-irsgov-resources-and-online-tools-to-use-before-during-and-after-filing ）。
国税局免费报税如何运作
每个国税局免费报税供应商都会根据纳税人的年龄、收入和所在州居住地来设定产品的使用资格。然而，对于那些年收入不超过 73,000 美元的人，他们会找到至少一种符合他们需求的产品，而且通常更多。一些供应商还提供免费的州所得税税表准备。[一些州的税收福利（例如州收入所得税抵免）是根据纳税人联邦所得税申报表中的信息来决定的。我们鼓励纳税人向其州税务机构（ https://www.taxadmin.org/state-tax-agencies ）查询州税收福利以及提交州所得税申报表的要求。] 如果现役军人的收入不超过73,000 美元，他们可以使用任意一款国税局免费报税产品。
如何找到合适的免费报税产品？以下是分步概述：
1.访问 IRS.gov/FreeFile。
2.使用“免费报税在线查找”工具来帮助寻找合适的产品，或者
3.使用“浏览所有产品”工具查看每个供应商的所提供的产品。
4.选择产品。
5.点击供应商网站的链接开始报税。
如果没有电脑怎么办？没问题。 纳税人可以通过智能手机或平板电脑，来使用国税局的免费报税产品，完成并提交税表。
子女税优惠、2021年纾困金退税额以及其它税收福利
需要申请子女税优惠、2021年纾困金退税额以及其它税收优惠（如低收入家庭福利优惠）的纳税人，均可使用国税局的免费报税项目。
国税局继续敦促在2021年收到一次或一次以上子女税优惠预付款的民众，在报税前仔细检查。收到预付款的家庭需要将他们在 2021 年收到的子女税优惠预付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/2021-child-tax-credit-and-advance-child-tax-credit-payments-topic-h-reconciling-your-advance-child-tax-credit-payments-on-your-2021-tax-return ）与其可在 2021年税表中正确申请的子女税优惠金额进行比较。为了帮助收到子女税优惠预付款的纳税人，国税局于 2021 年 12 月下旬开始，发送 2021 年子女税优惠预付款信函 6419。
这封信包含有关子女税优惠预付款的重要信息，有助于确保准确报税。收到子女税优惠预付款的人还可以使用 IRS.gov 上提供的子女税优惠更新门户（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/child-tax-credit-update-portal ）来查看他们的款额。
国税局将在 1 月下旬向收到2021年第三笔经济影响补助金（包括初始付款以及“加额”付款）的个人发送第 6475 号信函，即您的第三笔经济影响补助金。虽然大多数符合条件的人已经收到了他们的经济影响补助金或刺激计划补助金，但这封信将帮助人们确定是否有资格针对错过的刺激计划补助金来申请纾困金退税额（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ）。如果符合资格，他们则必须提交 2021 年的税表来申请。民众还可以使用国税局在线帐户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）查看这两项付款金额。
申请低收入家庭福利优惠的员工，也可使用国税局免费报税，低收入家庭福利优惠是根据收入和家庭规模来提供可退还的税收抵免。
请记住，各州所支付的失业福利是应税收入。各州应向领取了失业福利的人发送 1099-G 表格。
国税局免费报税项目参与者
2022 年，以下供应商参与了国税局免费报税项目：
·1040Now.NET
·ezTaxReturn.com （有西班牙文版本）
·FreeTaxReturn.com INC
·FileYourTaxes.com
·On-Line Taxes at OLT.com
·TaxAct
·FreeTaxUSA ®
·TaxSlayer（西班牙文版本即将推出）
美国国税局宣布，全国报税季将于 2022 年 1 月 24 日星期一开始，届时国税局将开始接受和处理 2021 年纳税年度的税表。
个人报税的开始日期定为 1 月 24 日，该日期给了国税局时间来进行编程和测试，这对确保国税局系统顺利运行至关重要。更新的程序有助于确保符合条件的纳税人在提交2021年税表时，可以通过核对其2021子女税预付款来申领正确的子女税优惠款额，并且以纾困金退税额的方式来申请剩余的刺激计划补助金。
“为全国报税季做规划是一项艰巨的任务，过去几个月来，国税局团队一直在不懈的努力以便作好充足的准备工作。” 国税局局长Chuck Rettig 表示。“新冠疫情继续带来挑战，但国税局提醒大家，可以采取一些重要步骤来确保自己的税表和退税不会被延迟处理。今年特别重要的一点是，鼓励大家以电子方式报税并使用经转帐直接存款、而不是使用纸质申报表。我们特别敦促那些去年收到经济影响补助金或子女税优惠预付款的民众。大家应该确保在其税表上报告正确的金额，以避免延误。 "
国税局鼓励每个人都准备好所有信息，以便提交完整准确的税表，从而避免出现处理、退税延误以及之后的国税局通知。这对于在 2021 年收到子女税优惠预付款或经济影响补助金的民众尤其重要；他们在准备税表时需要知道这些款项的金额。国税局正在向这些人寄送特殊信件，纳税人也可以在国税局官网 IRS.gov 上查看相关金额。
与去年一样，有人即使不需要报税，也应该提交 2021年税表，从而申请2021年刺激经济补助金的纾困金退税额或核对子女税优惠预付款。通常不需要报税的人也可能获得其它抵免。
大多数人的报税截止日期为 4 月 18 日
对于大多数纳税人，提交 2021 年纳税申报表、或申请延期提交和缴纳所欠税款的截止日为 2022 年 4 月 18 日，星期一。根据法律，华盛顿特区的假期和联邦假期一样，会影响每个人的纳税截止日期，因此华盛顿特区的解放日假期将所有人的报税截止日从4 月 15 日移至 4 月 18 日，但居住在缅因州或马萨诸塞州的纳税人除外。这两个州的 4 月 18 日为爱国者节，因此他们的报税截止日为2022 年 4 月 19 日。纳税人如果申请延期，则必须在 2022 年 10 月 17 日星期一之前提交税表。
等待处理以前的税表？民众仍然可以提交 2021 年的税表
Rettig 指出，国税局工作人员即使遭受新冠疫情的影响，也一直在关键区域努力工作，不论是处理去年的税表还是接听创纪录数目的来电。
“在许多方面，我们无法提供纳税人和税务系统应得和需要的服务和执法。这对纳税人、国税局工作人员和我来说都是令人沮丧的，” Rettig表示， “国税局工作人员想要做得更多，我们将在 2022 年利用既有资源尽我们所能的为大家服务。我们将继续寻找改进的方法。我们希望提供尽可能多的服务，同时保护我们员工和纳税人的健康和安全。更多的资源将帮助我们的员工在 2022 年及未来完成更多的使命。”
国税局在努力减少上一年未处理完成的个人税表的积压。截至 2021 年 12 月 3 日，国税局已处理近 1.69 亿份税表。在 2021 年 4 月之前收到的所有纸质和电子的2020年个人退税税表，如果没有错误或不需要进一步审查，则退税均已处理完毕。
纳税人通常不需要等待其2020 年税表完全处理好才能提交 2021年的税表，而是可以在准备好时就提交。
对纳税人有用的关键信息
国税局鼓励人们在打电话之前使用在线资源。上个申报季，由于新冠疫情的税收变化和带来的挑战，国税局电话系统在 1 月 1 日至 5 月 17 日期间接到了超过 1.45 亿个电话，是往年的四倍多。除了 IRS.gov 之外，国税局还提供各种其它免费选项来帮助纳税人，其中包括全美各地的免费税务服务（VITA）计划与老年人税务辅导（TCE）计划站点，以及国税局的免费报税项目。
“我们的电话量保持在创纪录的水平。” Rettig表示， “我们敦促大家使用国税局官网 IRS.gov 并建立一个在线帐户，以便更快地获取信息。对很多人来说，这是最快、最简单的选择。”
去年的平均退税额超过2,800 美元。预计 2021 纳税年度将有超过1.6 亿份个人纳税申报表被提交，其中绝大多数将在传统的 4 月纳税截止日之前提交。
总体而言，国税局预计，如果纳税人以电子方式提交、使用经转帐直接存款且纳税申报表没有问题的话，那么大多数人可以在报税后 21 天内收到退税。国税局敦促纳税人和税务专业人士以电子方式提交。大家应尽可能避免提交纸质申报表，以避免延迟处理。
根据法律，国税局不能在 2 月中旬之前发放涉及低收入家庭福利优惠或额外子女税优惠的退税，虽然符合条件的民众可能从1月24日就开始报税了。法律给了国税局额外的时间，以阻止欺诈性退税和申报。
如果我们的系统检测到错误或信息缺失，疑似身份盗用或欺诈行为，一些以电子或纸质方式提交的退税可能需要人工核对，因此会出现延迟处理。其中一些情况需要我们与纳税人通信，有些则不需要。这项工作需要国税局工作人员的特别处理，因此国税局可能需要比正常情况的21 天花费更多时间来发放相关退税。在某些情况下，国税局能够在不联系纳税人的情况下更正申报表，并向纳税人发函解释。
以电子方式申报并选择经转帐直接存款
国税局敦促纳税人在获得提交准确税表所需的所有信息后，尽快以电子方式提交并通过经转帐直接存款，加快退税速度。如果退税包含错误或不完整信息，则可能需要进一步复核，这可能会减慢退税速度。大家在准备2021年税表时如果有完整的信息，可以减少错误并避免处理延迟。
大多数个人纳税人在从雇主、发放人（如政府机构）和付款人那里收到 W-2 表格和其它收入信息后，提交国税局表格1040或表格1040-SR。 国税局已将最近税法的更改纳入表格和说明中，并与合作伙伴共享更新，这些合作伙伴专注于开发软件、供个人和税务专业人士用于准备和提交税表。表格 1040 和 1040-SR 以及相关说明，现在可在国税局官网 IRS.gov 上获取。有关最新的国税局表格和说明，请访问国税局网站IRS.gov/forms （ https://www.irs.gov/forms-instructions ）。
1 月 14 日开始可使用免费报税
国税局的免费报税将于 1 月 14 日开放，届时参与服务的提供商将接受并保存已完成的税表，直至可以通过电子方式向国税局提交。许多商业报税软件公司和税务专业人士也将在 1 月 24 日之前接受和准备税表，以便在国税局系统开放时提交。
国税局强烈鼓励大家以电子方式提交税表，以尽可能的减少错误并加快退税进度；提交完整、准确的申报表，以避免延误。国税局的免费报税（https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ），可以让 2021 年收入不超过 73,000 美元的纳税人使用商业报税公司提供的软件免费以电子方式报税。更多信息将在本周晚些时候在免费报税上提供。
除了国税局的免费报税之外，国税局的免费税务服务（VITA）计划和老年人税务辅导（TCE）计划（https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers ）为符合条件的民众，提供免费的基础报税准备。有关更多信息，请参阅国税局官网 IRS.gov 页面。
留意国税局关于子女税优惠预付款和第三次经济影响补助金的信函
国税局将在 2021 年 12 月下旬到2022年1月发送 2021 年子女税优惠预付款的信函6419。这封信包含确保准确报税的重要信息。收到子女税优惠预付款的人还可以使用国税局官网 IRS.gov 上的子女税优惠更新门户（https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/child-tax-credit-update-portal ）来核查他们的款额。
收到子女税优惠预付款的符合条件的纳税人需要提交 2021 年的税表，来领取剩余一半的款项。符合条件但没有收到子女税优惠预付款的纳税人，可以通过报税来领取全额优惠款。
国税局将向在1 月下旬向在2021年收到第三笔经济影响补助金的个人发出信函 6475。虽然大多数符合条件的民众已经收到了他们的刺激计划补助金，但这封信将帮助人们确定他们是否有资格申领纾困金退税额（https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ），以及他们是否必须通过提交 2021 年税表才能进行申领。人们还可以使用国税局在线帐户（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）查看他们的经济影响补助金的金额。
这两封信都包含重要信息，可以帮助大家准确提交 2021 年税表。如果申报表出现信息错误或不完整，则可能需要进一步核查，国税局纠错可能会减慢退税速度。通过电子方式报税并使用这些信息可以减少错误并避免处理延迟。
符合条件的民众，获得 2021 年退税（包括其可获得的子女税优惠和纾困金退税额）的最快方式是通过电子方式报税并选择经转帐直接存款（https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）。
如何使报税更容易
为避免处理延误和加速退税，国税局敦促人们遵循以下步骤：
收集和整理 2021 年税务记录，包括在 2022 日历年有效的社会安全号、个人纳税识别号码、领养儿童纳税识别号码以及本年度的身份保护个人识别号码（英文）。
查看国税局官网 IRS.gov 以获取最新的税务信息，包括对子女税优惠预付款进行核对，以及针对缺失的刺激计划补助金来申领纾困金退税额等相关信息。国税局官网信息齐全，您无需打电话。
在IRS.gov/account （https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）上开设账户或安全登录，来访问个人税务账户信息，包括余额、付款和税务记录（包括调整后总收入）。
在 2022 年 1 月 18 日星期二之前完成2021 年的预估税税款缴纳（https://www.irs.gov/zh-hans/payments ） ，以避免税季账单以及可能的罚款。个人可以使用银行账户、预付借记卡或移动应用程序来进行经转帐直接存款，并且需要提供银行机构识别码和账户号码。没有银行账户的人可以学习如何利用 FDIC 保险银行（英文， https://www.fdic.gov/getbanked/ ）或国家信用合作管理局查找工具（英文， https://www.mycreditunion.gov/about-credit-unions/credit-union-locator ）开设账户。
当您准备好以后，以电子方式提交完整且准确的税表，并选择经转帐直接存款以获得最快的退税。
关键的报税季日期
对于今年的申报季，纳税人应牢记几个重要日期：
1 月 14 日，国税局的免费报税开放。纳税人可以开始通过国税局免费报税合作伙伴提交税表；税表将从 1 月 24 日开始送达到国税局。税务软件公司也正在接受提前报税。
1 月 18 日，2021 纳税年度第四季度预估税款的到期日。
1 月 24 日，国税局开启2022 年纳税季，开始接受和处理2021 年个人纳税申报表。
1 月 28 日，低收入家庭福利优惠宣传日，以提高大家对于重要税收抵免的认识，包括如何利用上一年收入来获得抵免资格。
4 月 18 日，提交 2021 年税表、或申请延期并缴纳所欠税款的截止日期（因华盛顿特区的解放日假期延至此日期，同样适用于其他各地的居民）
4 月 19 日，如果您住在马萨诸塞州或缅因州，该日期为提交 2021 年税表或申请延期并缴纳所欠税款的截止日期（因爱国者日假期延至此日期）
10 月 17 日，申请2021年延期的报税截止日
提前规划
为即将到来的报税季做好准备。如需更多提示和资源，请查看国税局官网 IRS.gov 上的“准备就绪”页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/steps-to-take-now-to-get-a-jump-on-next-years-taxes ）。
个人报税的开始日期定为 1 月 24 日，该日期给了国税局时间来进行编程和测试，这对确保国税局系统顺利运行至关重要。更新的程序有助于确保符合条件的纳税人在提交2021年税表时，可以通过核对其2021子女税预付款来申领正确的子女税优惠款额，并且以纾困金退税额的方式来申请剩余的刺激计划补助金。
“为全国报税季做规划是一项艰巨的任务，过去几个月来，国税局团队一直在不懈的努力以便作好充足的准备工作。” 国税局局长Chuck Rettig 表示。“新冠疫情继续带来挑战，但国税局提醒大家，可以采取一些重要步骤来确保自己的税表和退税不会被延迟处理。今年特别重要的一点是，鼓励大家以电子方式报税并使用经转帐直接存款、而不是使用纸质申报表。我们特别敦促那些去年收到经济影响补助金或子女税优惠预付款的民众。大家应该确保在其税表上报告正确的金额，以避免延误。 "
国税局鼓励每个人都准备好所有信息，以便提交完整准确的税表，从而避免出现处理、退税延误以及之后的国税局通知。这对于在 2021 年收到子女税优惠预付款或经济影响补助金的民众尤其重要；他们在准备税表时需要知道这些款项的金额。国税局正在向这些人寄送特殊信件，纳税人也可以在国税局官网 IRS.gov 上查看相关金额。
与去年一样，有人即使不需要报税，也应该提交 2021年税表，从而申请2021年刺激经济补助金的纾困金退税额或核对子女税优惠预付款。通常不需要报税的人也可能获得其它抵免。
大多数人的报税截止日期为 4 月 18 日
对于大多数纳税人，提交 2021 年纳税申报表、或申请延期提交和缴纳所欠税款的截止日为 2022 年 4 月 18 日，星期一。根据法律，华盛顿特区的假期和联邦假期一样，会影响每个人的纳税截止日期，因此华盛顿特区的解放日假期将所有人的报税截止日从4 月 15 日移至 4 月 18 日，但居住在缅因州或马萨诸塞州的纳税人除外。这两个州的 4 月 18 日为爱国者节，因此他们的报税截止日为2022 年 4 月 19 日。纳税人如果申请延期，则必须在 2022 年 10 月 17 日星期一之前提交税表。
等待处理以前的税表？民众仍然可以提交 2021 年的税表
Rettig 指出，国税局工作人员即使遭受新冠疫情的影响，也一直在关键区域努力工作，不论是处理去年的税表还是接听创纪录数目的来电。
“在许多方面，我们无法提供纳税人和税务系统应得和需要的服务和执法。这对纳税人、国税局工作人员和我来说都是令人沮丧的，” Rettig表示， “国税局工作人员想要做得更多，我们将在 2022 年利用既有资源尽我们所能的为大家服务。我们将继续寻找改进的方法。我们希望提供尽可能多的服务，同时保护我们员工和纳税人的健康和安全。更多的资源将帮助我们的员工在 2022 年及未来完成更多的使命。”
国税局在努力减少上一年未处理完成的个人税表的积压。截至 2021 年 12 月 3 日，国税局已处理近 1.69 亿份税表。在 2021 年 4 月之前收到的所有纸质和电子的2020年个人退税税表，如果没有错误或不需要进一步审查，则退税均已处理完毕。
纳税人通常不需要等待其2020 年税表完全处理好才能提交 2021年的税表，而是可以在准备好时就提交。
对纳税人有用的关键信息
国税局鼓励人们在打电话之前使用在线资源。上个申报季，由于新冠疫情的税收变化和带来的挑战，国税局电话系统在 1 月 1 日至 5 月 17 日期间接到了超过 1.45 亿个电话，是往年的四倍多。除了 IRS.gov 之外，国税局还提供各种其它免费选项来帮助纳税人，其中包括全美各地的免费税务服务（VITA）计划与老年人税务辅导（TCE）计划站点，以及国税局的免费报税项目。
“我们的电话量保持在创纪录的水平。” Rettig表示， “我们敦促大家使用国税局官网 IRS.gov 并建立一个在线帐户，以便更快地获取信息。对很多人来说，这是最快、最简单的选择。”
去年的平均退税额超过2,800 美元。预计 2021 纳税年度将有超过1.6 亿份个人纳税申报表被提交，其中绝大多数将在传统的 4 月纳税截止日之前提交。
总体而言，国税局预计，如果纳税人以电子方式提交、使用经转帐直接存款且纳税申报表没有问题的话，那么大多数人可以在报税后 21 天内收到退税。国税局敦促纳税人和税务专业人士以电子方式提交。大家应尽可能避免提交纸质申报表，以避免延迟处理。
根据法律，国税局不能在 2 月中旬之前发放涉及低收入家庭福利优惠或额外子女税优惠的退税，虽然符合条件的民众可能从1月24日就开始报税了。法律给了国税局额外的时间，以阻止欺诈性退税和申报。
如果我们的系统检测到错误或信息缺失，疑似身份盗用或欺诈行为，一些以电子或纸质方式提交的退税可能需要人工核对，因此会出现延迟处理。其中一些情况需要我们与纳税人通信，有些则不需要。这项工作需要国税局工作人员的特别处理，因此国税局可能需要比正常情况的21 天花费更多时间来发放相关退税。在某些情况下，国税局能够在不联系纳税人的情况下更正申报表，并向纳税人发函解释。
以电子方式申报并选择经转帐直接存款
国税局敦促纳税人在获得提交准确税表所需的所有信息后，尽快以电子方式提交并通过经转帐直接存款，加快退税速度。如果退税包含错误或不完整信息，则可能需要进一步复核，这可能会减慢退税速度。大家在准备2021年税表时如果有完整的信息，可以减少错误并避免处理延迟。
大多数个人纳税人在从雇主、发放人（如政府机构）和付款人那里收到 W-2 表格和其它收入信息后，提交国税局表格1040或表格1040-SR。 国税局已将最近税法的更改纳入表格和说明中，并与合作伙伴共享更新，这些合作伙伴专注于开发软件、供个人和税务专业人士用于准备和提交税表。表格 1040 和 1040-SR 以及相关说明，现在可在国税局官网 IRS.gov 上获取。有关最新的国税局表格和说明，请访问国税局网站IRS.gov/forms （ https://www.irs.gov/forms-instructions ）。
1 月 14 日开始可使用免费报税
国税局的免费报税将于 1 月 14 日开放，届时参与服务的提供商将接受并保存已完成的税表，直至可以通过电子方式向国税局提交。许多商业报税软件公司和税务专业人士也将在 1 月 24 日之前接受和准备税表，以便在国税局系统开放时提交。
国税局强烈鼓励大家以电子方式提交税表，以尽可能的减少错误并加快退税进度；提交完整、准确的申报表，以避免延误。国税局的免费报税（https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free ），可以让 2021 年收入不超过 73,000 美元的纳税人使用商业报税公司提供的软件免费以电子方式报税。更多信息将在本周晚些时候在免费报税上提供。
除了国税局的免费报税之外，国税局的免费税务服务（VITA）计划和老年人税务辅导（TCE）计划（https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers ）为符合条件的民众，提供免费的基础报税准备。有关更多信息，请参阅国税局官网 IRS.gov 页面。
留意国税局关于子女税优惠预付款和第三次经济影响补助金的信函
国税局将在 2021 年 12 月下旬到2022年1月发送 2021 年子女税优惠预付款的信函6419。这封信包含确保准确报税的重要信息。收到子女税优惠预付款的人还可以使用国税局官网 IRS.gov 上的子女税优惠更新门户（https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/child-tax-credit-update-portal ）来核查他们的款额。
收到子女税优惠预付款的符合条件的纳税人需要提交 2021 年的税表，来领取剩余一半的款项。符合条件但没有收到子女税优惠预付款的纳税人，可以通过报税来领取全额优惠款。
国税局将向在1 月下旬向在2021年收到第三笔经济影响补助金的个人发出信函 6475。虽然大多数符合条件的民众已经收到了他们的刺激计划补助金，但这封信将帮助人们确定他们是否有资格申领纾困金退税额（https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ），以及他们是否必须通过提交 2021 年税表才能进行申领。人们还可以使用国税局在线帐户（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）查看他们的经济影响补助金的金额。
这两封信都包含重要信息，可以帮助大家准确提交 2021 年税表。如果申报表出现信息错误或不完整，则可能需要进一步核查，国税局纠错可能会减慢退税速度。通过电子方式报税并使用这些信息可以减少错误并避免处理延迟。
符合条件的民众，获得 2021 年退税（包括其可获得的子女税优惠和纾困金退税额）的最快方式是通过电子方式报税并选择经转帐直接存款（https://www.irs.gov/zh-hans/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ）。
如何使报税更容易
为避免处理延误和加速退税，国税局敦促人们遵循以下步骤：
收集和整理 2021 年税务记录，包括在 2022 日历年有效的社会安全号、个人纳税识别号码、领养儿童纳税识别号码以及本年度的身份保护个人识别号码（英文）。
查看国税局官网 IRS.gov 以获取最新的税务信息，包括对子女税优惠预付款进行核对，以及针对缺失的刺激计划补助金来申领纾困金退税额等相关信息。国税局官网信息齐全，您无需打电话。
在IRS.gov/account （https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）上开设账户或安全登录，来访问个人税务账户信息，包括余额、付款和税务记录（包括调整后总收入）。
在 2022 年 1 月 18 日星期二之前完成2021 年的预估税税款缴纳（https://www.irs.gov/zh-hans/payments ） ，以避免税季账单以及可能的罚款。个人可以使用银行账户、预付借记卡或移动应用程序来进行经转帐直接存款，并且需要提供银行机构识别码和账户号码。没有银行账户的人可以学习如何利用 FDIC 保险银行（英文， https://www.fdic.gov/getbanked/ ）或国家信用合作管理局查找工具（英文， https://www.mycreditunion.gov/about-credit-unions/credit-union-locator ）开设账户。
当您准备好以后，以电子方式提交完整且准确的税表，并选择经转帐直接存款以获得最快的退税。
关键的报税季日期
对于今年的申报季，纳税人应牢记几个重要日期：
1 月 14 日，国税局的免费报税开放。纳税人可以开始通过国税局免费报税合作伙伴提交税表；税表将从 1 月 24 日开始送达到国税局。税务软件公司也正在接受提前报税。
1 月 18 日，2021 纳税年度第四季度预估税款的到期日。
1 月 24 日，国税局开启2022 年纳税季，开始接受和处理2021 年个人纳税申报表。
1 月 28 日，低收入家庭福利优惠宣传日，以提高大家对于重要税收抵免的认识，包括如何利用上一年收入来获得抵免资格。
4 月 18 日，提交 2021 年税表、或申请延期并缴纳所欠税款的截止日期（因华盛顿特区的解放日假期延至此日期，同样适用于其他各地的居民）
4 月 19 日，如果您住在马萨诸塞州或缅因州，该日期为提交 2021 年税表或申请延期并缴纳所欠税款的截止日期（因爱国者日假期延至此日期）
10 月 17 日，申请2021年延期的报税截止日
提前规划
为即将到来的报税季做好准备。如需更多提示和资源，请查看国税局官网 IRS.gov 上的“准备就绪”页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/steps-to-take-now-to-get-a-jump-on-next-years-taxes ）。
美国国税局今天宣布，本周末科罗拉多州野火的受灾者可以在 2022 年 5 月 16 日之前提交各类个人和企业纳税申报表并缴纳税款。
继联邦紧急事务管理局 (FEMA，http://www.fema.gov/ )最近发布灾难声明之后，国税局正在向受野火影响的纳税人提供税收宽减，该自然灾害自 2021 年 12 月 30 日起在科罗拉多州部分地区肆虐。目前，在博尔德县居住或经营业务受影响的纳税人可以获得此宽减，但国税局将为 FEMA 指定的科罗拉多州其它地区提供相同的宽减。当前符合条件的地区列表可在 IRS.gov 的受灾税收宽减页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/tax-relief-in-disaster-situations ） 上找到。
税收减免推迟了从 12 月 30 日开始的各类纳税申报和付款截止日期。因此，受影响的个人和企业将可以在 5 月 16 日之前提交申报表并支付在此期间原应缴纳的任何税款。这包括 4 月 18 日到期的 2021 年个人所得税申报表，以及通常于 3 月 15 日和 4 月 18 日到期的各类 2021 年商业申报表。另外，这也意味着受影响的纳税人可以在 5 月 16 日之前缴纳 2021 年的IRA 供款。
此外，农民如果选择放弃缴纳预估税款且通常在 3 月 1 日之前报税的话，现在可以在 2022 年 5 月 16 日之前提交 2021 年的税表并缴纳任何到期税款。
5 月 16 日的截止日期也适用于 1 月 18 日和 4 月 18 日到期的季度预估所得税付款。这意味着个人纳税人可以跳过通常于 2022 年 1 月 18 日到期的第四季度预估税款，而将其包含在他们在 5 月 16 日或之前提交的 2021 年税表中。此外，通常于 2022 年 1 月 31 日和 5 月 2 日到期的季度工资和消费税申报表现在也将于 5 月 16 日到期。12 月 30 日或之后以及 1 月 14 日之前到期的工资和消费税付款的罚款，只要款项是在 2022 年 1月14日之前缴纳的，将获得减免。
国税局 受灾税收宽减页面 详细介绍了符合条件获得时间宽限的其它类税表、付款和与税务相关的行动。
纳税人如果在国税局登记地址位于受灾区域，则国税局自动向他们提供申报和罚款宽减。因此，纳税人无需联系国税局即可获得此项宽减。但是，如果受影响的纳税人收到来自国税局的延迟申报或延迟付款罚款通知，而该通知的原始或延期申报、付款或存款到期日在延期期限内，则纳税人应拨打通知上的电话号码以接受罚款宽减。
此外，美国国税局将同时帮助居住在灾区以外、但其记录位于受灾地区并满足延期条件的纳税人。居住在灾区以外的符合救济条件的纳税人需要致电 866-562-5227 联系国税局。这还包括与公认的政府或慈善组织有关联的协助救援活动的工作人员。
继联邦紧急事务管理局 (FEMA，http://www.fema.gov/ )最近发布灾难声明之后，国税局正在向受野火影响的纳税人提供税收宽减，该自然灾害自 2021 年 12 月 30 日起在科罗拉多州部分地区肆虐。目前，在博尔德县居住或经营业务受影响的纳税人可以获得此宽减，但国税局将为 FEMA 指定的科罗拉多州其它地区提供相同的宽减。当前符合条件的地区列表可在 IRS.gov 的受灾税收宽减页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/tax-relief-in-disaster-situations ） 上找到。
税收减免推迟了从 12 月 30 日开始的各类纳税申报和付款截止日期。因此，受影响的个人和企业将可以在 5 月 16 日之前提交申报表并支付在此期间原应缴纳的任何税款。这包括 4 月 18 日到期的 2021 年个人所得税申报表，以及通常于 3 月 15 日和 4 月 18 日到期的各类 2021 年商业申报表。另外，这也意味着受影响的纳税人可以在 5 月 16 日之前缴纳 2021 年的IRA 供款。
此外，农民如果选择放弃缴纳预估税款且通常在 3 月 1 日之前报税的话，现在可以在 2022 年 5 月 16 日之前提交 2021 年的税表并缴纳任何到期税款。
5 月 16 日的截止日期也适用于 1 月 18 日和 4 月 18 日到期的季度预估所得税付款。这意味着个人纳税人可以跳过通常于 2022 年 1 月 18 日到期的第四季度预估税款，而将其包含在他们在 5 月 16 日或之前提交的 2021 年税表中。此外，通常于 2022 年 1 月 31 日和 5 月 2 日到期的季度工资和消费税申报表现在也将于 5 月 16 日到期。12 月 30 日或之后以及 1 月 14 日之前到期的工资和消费税付款的罚款，只要款项是在 2022 年 1月14日之前缴纳的，将获得减免。
国税局 受灾税收宽减页面 详细介绍了符合条件获得时间宽限的其它类税表、付款和与税务相关的行动。
纳税人如果在国税局登记地址位于受灾区域，则国税局自动向他们提供申报和罚款宽减。因此，纳税人无需联系国税局即可获得此项宽减。但是，如果受影响的纳税人收到来自国税局的延迟申报或延迟付款罚款通知，而该通知的原始或延期申报、付款或存款到期日在延期期限内，则纳税人应拨打通知上的电话号码以接受罚款宽减。
此外，美国国税局将同时帮助居住在灾区以外、但其记录位于受灾地区并满足延期条件的纳税人。居住在灾区以外的符合救济条件的纳税人需要致电 866-562-5227 联系国税局。这还包括与公认的政府或慈善组织有关联的协助救援活动的工作人员。
广大民众（包括收到刺激计划补助金或子女税优惠预付款的人）现在可采取措施来确保2022 年报税（ https://www.irs.gov/zh-hans/filing ）顺利进行。大家可以从访问国税局官网 IRS.gov 上的“准备就绪”页面 （ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/steps-to-take-now-to-get-a-jump-on-next-years-taxes ） 开始。以下是在准备报税时应注意的一些问题。
收集和整理税务记录
整理好税务记录( https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc305 )，会让报税变得更加容易和准确。整理好税务记录也有助于避免错误，这些错误可能导致处理延迟，从而减慢退税速度。在纳税人开始报税之前，准备好所有需要的文件有助于他们完整准确地提交申报表。这些文件包括：
• 雇主提供的 W-2 表格
• 来自银行、发行机构和其他付款人的 1099 表格，包括失业补助金（ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc418 ） 、股息（ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc404 ） 、退休金、年金或退休计划（ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc410 ）的分配
• 零工经济（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/gig-economy-tax-center ） 员工的 1099-K、1099-MISC、W-2 表或其它收入证明
• 申报利息收入（ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc403 ）的1099-INT 表格（ https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-int , 英文）
• 其它收入文件和虚拟货币（ https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/virtual-currencies , 英文）交易记录
纳税人还应收集与此类收入相关的所有文件，同时应保留至少三年的税表以及其证明文件。
收入文件可以帮助纳税人确定他们是否有资格获得扣除或抵免。纳税人如果需要核对子女税优惠和保费税额抵免优惠的预付款，则需要相关的2021年信息。民众如果没有收到第三笔经济影响补助金的全额，则需要用他们收到的第三笔款额来计算和申请 2021 年的纾困金退税额。
纳税人还应保留年终文件，包括：
• 信函 6419, 2021年子女税优惠预付款总额，以核对( https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/2021-child-tax-credit-and-advance-child-tax-credit-payments-topic-h-reconciling-your-advance-child-tax-credit-payments-on-your-2021-tax-return )子女税优惠预付款
• 信函 6475，您的 2021 年经济影响补助金，以确定是否具备申领（ https://www.irs.gov/newsroom/questions-and-answers-about-the-third-economic-impact-payment-topic-h-reconciling-on-your-2021-tax-return , 英文）纾困金退税额的资格
• 表格 1095-A，健康保险市场声明，以调整市场承保范围的保费税额抵免优惠的预付款
确认邮寄地址和电子邮件地址，并报告姓名更改
纳税人应确认每个雇主、银行和其他付款人都有其当前的邮寄地址或电子邮件地址，以确保表格按时送达。个人可以通过填写表格 8822（ https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8822 , 英文）《地址变更》，并发送给国税局来报告地址变更。纳税人还可以通过在线访问 USPS.com 或当地邮局来通知邮政服务部门转寄他们的邮件。个人如果改变法定姓名，则应通知社会安全局（ https://www.ssa.gov/ , 英文）。
在线查看账户信息
尚未设置在线帐户( https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account )的个人应尽快设置。已经设置在线帐户的民众，应该确保他们仍然可以登录。纳税人可以使用在线帐户安全访问有关其联邦税务帐户的最新信息。
核对预扣税并进行相应调整
如果纳税人在 2021 年欠税或收到大笔退税，他们可能需要考虑调整预扣税。更改预扣税有助于避免收到税务账单，也有助于让大家在每个发薪日保留更多钱。生活的变化（包括结婚或离婚、新生儿出生或从事第二份工作）也可能是改变扣留额度的原因。纳税人应该考虑在每年个人或财务状况发生变化时填写新的 W-4 表格《员工扣缴证明书》。
人们还需要考虑预估税( https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-w-4 )。个人如果获得大量非工资收入（如自雇收入、投资收入、应税社会保障福利（ https://www.irs.gov/help/ita/are-my-social-security-or-railroad-retirement-tier-i-benefits-taxable , 英文）以及在某些情况下的退休金和年金收入），应按季度缴纳预估税。 2021 年的最后一笔付款将于 2022 年 1 月 18 日到期。
收集和整理税务记录
整理好税务记录( https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc305 )，会让报税变得更加容易和准确。整理好税务记录也有助于避免错误，这些错误可能导致处理延迟，从而减慢退税速度。在纳税人开始报税之前，准备好所有需要的文件有助于他们完整准确地提交申报表。这些文件包括：
• 雇主提供的 W-2 表格
• 来自银行、发行机构和其他付款人的 1099 表格，包括失业补助金（ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc418 ） 、股息（ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc404 ） 、退休金、年金或退休计划（ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc410 ）的分配
• 零工经济（ https://www.irs.gov/zh-hans/businesses/gig-economy-tax-center ） 员工的 1099-K、1099-MISC、W-2 表或其它收入证明
• 申报利息收入（ https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc403 ）的1099-INT 表格（ https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-int , 英文）
• 其它收入文件和虚拟货币（ https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/virtual-currencies , 英文）交易记录
纳税人还应收集与此类收入相关的所有文件，同时应保留至少三年的税表以及其证明文件。
收入文件可以帮助纳税人确定他们是否有资格获得扣除或抵免。纳税人如果需要核对子女税优惠和保费税额抵免优惠的预付款，则需要相关的2021年信息。民众如果没有收到第三笔经济影响补助金的全额，则需要用他们收到的第三笔款额来计算和申请 2021 年的纾困金退税额。
纳税人还应保留年终文件，包括：
• 信函 6419, 2021年子女税优惠预付款总额，以核对( https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/2021-child-tax-credit-and-advance-child-tax-credit-payments-topic-h-reconciling-your-advance-child-tax-credit-payments-on-your-2021-tax-return )子女税优惠预付款
• 信函 6475，您的 2021 年经济影响补助金，以确定是否具备申领（ https://www.irs.gov/newsroom/questions-and-answers-about-the-third-economic-impact-payment-topic-h-reconciling-on-your-2021-tax-return , 英文）纾困金退税额的资格
• 表格 1095-A，健康保险市场声明，以调整市场承保范围的保费税额抵免优惠的预付款
确认邮寄地址和电子邮件地址，并报告姓名更改
纳税人应确认每个雇主、银行和其他付款人都有其当前的邮寄地址或电子邮件地址，以确保表格按时送达。个人可以通过填写表格 8822（ https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8822 , 英文）《地址变更》，并发送给国税局来报告地址变更。纳税人还可以通过在线访问 USPS.com 或当地邮局来通知邮政服务部门转寄他们的邮件。个人如果改变法定姓名，则应通知社会安全局（ https://www.ssa.gov/ , 英文）。
在线查看账户信息
尚未设置在线帐户( https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account )的个人应尽快设置。已经设置在线帐户的民众，应该确保他们仍然可以登录。纳税人可以使用在线帐户安全访问有关其联邦税务帐户的最新信息。
核对预扣税并进行相应调整
如果纳税人在 2021 年欠税或收到大笔退税，他们可能需要考虑调整预扣税。更改预扣税有助于避免收到税务账单，也有助于让大家在每个发薪日保留更多钱。生活的变化（包括结婚或离婚、新生儿出生或从事第二份工作）也可能是改变扣留额度的原因。纳税人应该考虑在每年个人或财务状况发生变化时填写新的 W-4 表格《员工扣缴证明书》。
人们还需要考虑预估税( https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-w-4 )。个人如果获得大量非工资收入（如自雇收入、投资收入、应税社会保障福利（ https://www.irs.gov/help/ita/are-my-social-security-or-railroad-retirement-tier-i-benefits-taxable , 英文）以及在某些情况下的退休金和年金收入），应按季度缴纳预估税。 2021 年的最后一笔付款将于 2022 年 1 月 18 日到期。
最近有朋友问是不是明年（2022年）美国国税局会开始要求银行申报每年现金存款超过$600的客户讯息（之前是单笔超过$10000才需要申报），但这在众议院版本重建美好未来法案（Build Back Better Act）的提案里之后已经把这个标准提高到每年$10000，后来参议院协商的版本里就连这个$10000的提案都拿掉了，但现在整个法案在参议院过不过的了还是未知数。
倒是美国国税局将于从明年1月1日起的改变第三方收付款服务（Payment Settlement Entity）的申报规定（Reporting of Payment Card and Third Party Network Transactions），包括Paypal, Venmo和Zelle这些服务从2022年起需要向国税局申报和提供1099-K表格给每年交易总额超过$600的客户（原先只需要申报和提供1099-K表格给每年总额超过$20000和超过200笔交易的客户），以便国税局抑制通过这些服务收款来逃漏税的情况 （https://www.irs.gov/instructions/i1099k ）。
倒是美国国税局将于从明年1月1日起的改变第三方收付款服务（Payment Settlement Entity）的申报规定（Reporting of Payment Card and Third Party Network Transactions），包括Paypal, Venmo和Zelle这些服务从2022年起需要向国税局申报和提供1099-K表格给每年交易总额超过$600的客户（原先只需要申报和提供1099-K表格给每年总额超过$20000和超过200笔交易的客户），以便国税局抑制通过这些服务收款来逃漏税的情况 （https://www.irs.gov/instructions/i1099k ）。
美国国税局昨天宣布，将于12月开始向子女税优惠预付款的接收者，于1月底向第三轮经济影响补助金的接收者发出信息信函。纳税人利用这些信息，在准备纳税申报表时，可以减少处理过程中的错误和延迟。
国税局敦促有收到信的民众保存好这些信件，从而协助他们在2022年准备 2021联邦税表。
留意子女税优惠预付款信函
为了帮助纳税人核对和获取其符合资格的所有子女税优惠，国税局将从2021年12月底开始直至明年1月发送信函6419, 即《2021年子女税优惠预付款》。这封信将包括纳税人在 2021 年收到的子女税优惠预付款总额以及用于计算预付款的符合条件的子女人数。人们应该将这封信和任何其它有关子女税优惠预付款的国税局信件与其税务记录一起保存。
收到预付款的家庭需要提交2021年的税表，并将他们在2021年收到的子女税优惠预付款与他们可以在2021年税表中合理申请的子女税优惠金额进行比较。
这封信包含重要的信息，可以让纳税人准备税表更容易。收到子女税优惠预付款的民众，还可以使用国税局官网IRS.gov上的 子女税优惠更新门户（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/child-tax-credit-update-portal ）来核查他们的款额。
未收到任何子女税优惠预付款且符合条件的家庭可以在2022 年申报2021联邦税时，申请全额子女税优惠。这包括通常不需要报税的家庭。
经济影响补助金信函可以帮助确定纾困金退税额
国税局将于1月下旬开始向经济影响补助金的接收者寄发信函6475，即《您的第三轮经济影响补助金》。这封信将帮助经济影响补助金接收者确定他们是否有资格获得纾困金退税额、并且是否应该在2022 年提交的2021税表中申请纾困金退税额。
信函6475仅适用于第三轮经济影响补助金，该轮发放时间从 2021 年 3 月开始并持续到 2021 年 12 月。第三轮经济影响补助金，包括“加额”付款，是 2021年纾困金退税额的预付款，该款项在2021 税表中申领。加额付款是国税局根据 2019 年税表或根据社会安全局（SSA）、铁路职工退休管理委员（RRB）以及退伍军人事务部（VA）所提供的信息，向收到第三次经济影响补助金的人发送的额外付款；亦或根据 2020 年税表，向有资格获得更大金额的经济影响补助金的人所发送的额外付款。
大多数符合条件的人已经收到了付款。但是，没有收到经济影响补助金的人应查看信息，以确定他们是否符合资格，同时确定他们是否需要申领2020或2021纳税年度的纾困金退税额。
与子女税优惠预付款信函一样，经济影响补助金信函包含的重要信息，可以帮助人们快速准确地报税。
有关子女税优惠预付、经济影响补助金以及其它新冠疫情相关税收减免的更多信息，请访问国税局官网https://www.irs.gov/zh-hans 。
随着 2022 年报税季的临近，国税局敦促民众确保纳税申报表的准确性，并使用经转帐直接存款、进行电子申报，从而避免延误。
国税局敦促有收到信的民众保存好这些信件，从而协助他们在2022年准备 2021联邦税表。
留意子女税优惠预付款信函
为了帮助纳税人核对和获取其符合资格的所有子女税优惠，国税局将从2021年12月底开始直至明年1月发送信函6419, 即《2021年子女税优惠预付款》。这封信将包括纳税人在 2021 年收到的子女税优惠预付款总额以及用于计算预付款的符合条件的子女人数。人们应该将这封信和任何其它有关子女税优惠预付款的国税局信件与其税务记录一起保存。
收到预付款的家庭需要提交2021年的税表，并将他们在2021年收到的子女税优惠预付款与他们可以在2021年税表中合理申请的子女税优惠金额进行比较。
这封信包含重要的信息，可以让纳税人准备税表更容易。收到子女税优惠预付款的民众，还可以使用国税局官网IRS.gov上的 子女税优惠更新门户（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/child-tax-credit-update-portal ）来核查他们的款额。
未收到任何子女税优惠预付款且符合条件的家庭可以在2022 年申报2021联邦税时，申请全额子女税优惠。这包括通常不需要报税的家庭。
经济影响补助金信函可以帮助确定纾困金退税额
国税局将于1月下旬开始向经济影响补助金的接收者寄发信函6475，即《您的第三轮经济影响补助金》。这封信将帮助经济影响补助金接收者确定他们是否有资格获得纾困金退税额、并且是否应该在2022 年提交的2021税表中申请纾困金退税额。
信函6475仅适用于第三轮经济影响补助金，该轮发放时间从 2021 年 3 月开始并持续到 2021 年 12 月。第三轮经济影响补助金，包括“加额”付款，是 2021年纾困金退税额的预付款，该款项在2021 税表中申领。加额付款是国税局根据 2019 年税表或根据社会安全局（SSA）、铁路职工退休管理委员（RRB）以及退伍军人事务部（VA）所提供的信息，向收到第三次经济影响补助金的人发送的额外付款；亦或根据 2020 年税表，向有资格获得更大金额的经济影响补助金的人所发送的额外付款。
大多数符合条件的人已经收到了付款。但是，没有收到经济影响补助金的人应查看信息，以确定他们是否符合资格，同时确定他们是否需要申领2020或2021纳税年度的纾困金退税额。
与子女税优惠预付款信函一样，经济影响补助金信函包含的重要信息，可以帮助人们快速准确地报税。
有关子女税优惠预付、经济影响补助金以及其它新冠疫情相关税收减免的更多信息，请访问国税局官网https://www.irs.gov/zh-hans 。
随着 2022 年报税季的临近，国税局敦促民众确保纳税申报表的准确性，并使用经转帐直接存款、进行电子申报，从而避免延误。
美国国税局和财政部昨天宣布，数百万美国家庭将很快收到他们 12 月份的最后一笔子女税优惠 (CTC) 预付款。没有收到预付款并且符合条件的家庭可以在其 2021 年联邦纳税申报表中申请子女税优惠，并获得错过的付款以及另一半抵免额。
这最后一批 2021 年的每月预付款总额约为 160 亿美元，将惠及全国超过 3600 万个家庭。大多数付款通过经转帐直接存款支付。
根据美国救援法案，2 亿多笔付款已经分发给符合条件的家庭，总价值超过 930 亿美元。大多数符合条件的家庭收到了日期为 7 月 15 日、8 月 13 日、9 月 15 日、10 月 15 日、11 月 15 日和 12 月 15 日的付款。对于这些的家庭，每个 6 岁以下儿童的每月可收到付款最高为 300 美元，每个 6 至 17 岁的儿童每月可收到付款最高为 250 美元。
以下是有关 12 月付款的更多详细信息：
• 从 12 月 15 日开始，家庭将在他们的账户中看到经转帐直接存款的付款。与之前的付款一样，绝大多数家庭将通过经转帐直接存款收到这些款项。
• 对于那些通过纸质支票接收付款的人，请务必留出额外的时间（直到 12 月底），以便支票通过邮件递送。
• 付款将发放给提交了 2019 年或 2020 年联邦所得税申报表的符合条件的家庭。 12 月 1 日之前处理的税表反映在这些付款中。这包括那些通常不报税但在 2020 年使用国税局官网 IRS.gov 上的非申报者工具成功报税以注册经济影响付款的人，或在 2021 年使用子女税优惠非申报人登记工具（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/child-tax-credit-non-filer-sign-up-tool ）的民众。
• 没有收到 7 月、8 月、9 月、10 月或 11 月付款、但本月收到第一笔月付款的家庭仍将收到当年的预付款总额（即子女税优惠总额的一半）。这意味着总的预付款金额将在 12 月的付款中全部支付完成。
在 2021 年税表上申请全额子女税优惠
没有收到任何子女税优惠预付款、并且符合条件的家庭可以在 2022 年提交的 2021 年联邦纳税申报表中申请全额子女税优惠。这包括通常不需要报税的家庭。
家庭收到预付款后，需要提交 2021 年的纳税申报表，并将他们在 2021 年收到的子女税优惠预付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 ）与他们可以在 2021 年税表中正确申请的子女税优惠金额进行比较。
为了帮助纳税人核对预付款，国税局将在 2022 年 1 月发送 6419 号信函，其中包含纳税人在 2021 年收到的预付款子女税优惠总额以及用于计算预付款的符合条件的子女数。纳税人应该将这封信和其它有关子女税优惠预付款的国税局信件，与他们的税务记录一起保存。
有关更多信息，请参阅调整您在 2021 年纳税申报表上的子女税优惠预付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/2021-child-tax-credit-and-advance-child-tax-credit-payments-topic-h-reconciling-your-advance-child-tax-credit-payments-on-your-2021-tax-return ）。
国税局的特别2021子女税优惠预付款页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 ）上提供了在线工具的链接、常见问题的解答和其它有用的资源。
这最后一批 2021 年的每月预付款总额约为 160 亿美元，将惠及全国超过 3600 万个家庭。大多数付款通过经转帐直接存款支付。
根据美国救援法案，2 亿多笔付款已经分发给符合条件的家庭，总价值超过 930 亿美元。大多数符合条件的家庭收到了日期为 7 月 15 日、8 月 13 日、9 月 15 日、10 月 15 日、11 月 15 日和 12 月 15 日的付款。对于这些的家庭，每个 6 岁以下儿童的每月可收到付款最高为 300 美元，每个 6 至 17 岁的儿童每月可收到付款最高为 250 美元。
以下是有关 12 月付款的更多详细信息：
• 从 12 月 15 日开始，家庭将在他们的账户中看到经转帐直接存款的付款。与之前的付款一样，绝大多数家庭将通过经转帐直接存款收到这些款项。
• 对于那些通过纸质支票接收付款的人，请务必留出额外的时间（直到 12 月底），以便支票通过邮件递送。
• 付款将发放给提交了 2019 年或 2020 年联邦所得税申报表的符合条件的家庭。 12 月 1 日之前处理的税表反映在这些付款中。这包括那些通常不报税但在 2020 年使用国税局官网 IRS.gov 上的非申报者工具成功报税以注册经济影响付款的人，或在 2021 年使用子女税优惠非申报人登记工具（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/child-tax-credit-non-filer-sign-up-tool ）的民众。
• 没有收到 7 月、8 月、9 月、10 月或 11 月付款、但本月收到第一笔月付款的家庭仍将收到当年的预付款总额（即子女税优惠总额的一半）。这意味着总的预付款金额将在 12 月的付款中全部支付完成。
在 2021 年税表上申请全额子女税优惠
没有收到任何子女税优惠预付款、并且符合条件的家庭可以在 2022 年提交的 2021 年联邦纳税申报表中申请全额子女税优惠。这包括通常不需要报税的家庭。
家庭收到预付款后，需要提交 2021 年的纳税申报表，并将他们在 2021 年收到的子女税优惠预付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 ）与他们可以在 2021 年税表中正确申请的子女税优惠金额进行比较。
为了帮助纳税人核对预付款，国税局将在 2022 年 1 月发送 6419 号信函，其中包含纳税人在 2021 年收到的预付款子女税优惠总额以及用于计算预付款的符合条件的子女数。纳税人应该将这封信和其它有关子女税优惠预付款的国税局信件，与他们的税务记录一起保存。
有关更多信息，请参阅调整您在 2021 年纳税申报表上的子女税优惠预付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/2021-child-tax-credit-and-advance-child-tax-credit-payments-topic-h-reconciling-your-advance-child-tax-credit-payments-on-your-2021-tax-return ）。
国税局的特别2021子女税优惠预付款页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 ）上提供了在线工具的链接、常见问题的解答和其它有用的资源。
美国国税局今天与几家领先的非营利组织一起宣传一项特别的税收规定，该规定允许更多人在 2021 年联邦所得税申报表中扣除对符合条件的慈善机构的捐款。
独立部门和全国非营利委员会也协同国税局宣传了这一与新冠疫情相关的规定：联合申报的已婚夫妇最多可以扣除 600 美元的现金捐赠，个人纳税人可以扣除高达 300 美元的捐赠。
根据临时法律，纳税人无需在纳税申报表中逐项扣即可享受这项税收优惠，而此前大约 90% 的纳税申报人无法享受此优惠。通常，选择标准扣除的人不能要求扣除其慈善捐款。但这项特殊规定允许纳税人就2021 年 12 月 31 日年底之前向符合条件的慈善组织提供的现金捐款，在 2021 年联邦所得税申报表中申请有限扣除。
在许多慈善团体在新冠疫情面临生存挑战之际，国税局宣传了新规定，并敦促人们向符合条件的慈善机构捐款。 IRS.gov 上特别提供的 免税组织搜索工具（https://www.irs.gov/charities-non-profits/tax-exempt-organization-search ，英文）可以帮助人们确保他们向合格的慈善机构捐款。
“新冠疫情给免税组织带来了独特的挑战，我们希望人们不会忽视今年提供的这项特殊税收减免。”美国国税局免税和政府实体部门局长 Sunita Lough 表示， “向符合条件的慈善机构捐款可以减少人们在 2022 年报税时的应付税款。”
非营利组织全国委员会和独立部门是两个代表全国慈善团体的机构，来自这两个机构的领导人表示，特殊税收规定可以为受新冠疫情重创的组织提供额外援助。在这个前所未有的时期，一些团体的慈善捐款减少了，而另一些团体的服务需求却增加了。
“人们对非营利组织服务的需求是巨大的，而非营利组织正面临着招聘和留住员工的重大挑战，因此每笔捐款都很重要。”全国非营利委员会公共政策副总裁David L. Thompson表示， “我们很高兴在年底前可以使用通用（或非逐项）扣除额，鼓励每个纳税人为他们关心的慈善事业多付出一点爱心。”
“在过去两年中，慈善机构帮助美国应对代际健康、经济和社会危机。尽管面临收入损失、运营中断和需求急剧增加等挑战，他们还是响应了为社区服务的号召。”独立部门总裁兼首席执行官Daniel J. Cardinali 说， “国会发出了一个强有力的信号，每个人、不仅仅是那些逐项列出税收的人，都可以发挥作用帮助慈善机构，我们知道美国人民会做出回应。我们希望慈善捐款和扣除额在未来几年会增加。”
2020 年 3 月颁布的《冠状病毒援助、救济和经济安全（CARES）法案》中纳入了此临时税收优惠，初期版本更为局限，仅适用于 2020 纳税年度。 去年 12 月颁布的《2020年纳税人确定性和受灾税收宽减法案》，将此税收优惠延长至 2021 年底。
近十分之九的纳税人现在采用标准扣除额，并且可能符合资格。根据这项规定，2021 纳税年度的个人报税人，包括单独提交纳税申报表的已婚人士，可以就在 2021 年期间向符合条件的慈善机构提供的现金捐款申请最高 300 美元的扣除额。已婚个人联合报税的最高扣除额增加到 600 美元。
现金捐款包括通过支票、信用卡或借记卡进行的捐款，以及个人为符合条件的慈善组织提供志愿服务而未报销的自付费用。现金捐款不包括志愿服务、证券、家居用品或其它财产的价值。
国税局提醒纳税人确保向公认的慈善机构捐款。纳税人如果要获得扣除额，其捐款对象必须为合格的慈善机构。纳税如要核查慈善机构的状态，可以使用国税局的 免税组织搜索工具（https://www.irs.gov/charities-non-profits/tax-exempt-organization-search ，英文）。
捐赠给大多数慈善组织的现金捐款有资格获得扣除。但对支持组织或建立以及维持捐助者建议基金的捐款则不然。之前几年结转的捐款不符合条件，对大多数私人基金会的捐款和对慈善剩余信托的大多数现金捐款也不符合条件。
通常来说，捐赠人建议基金是由慈善机构维持的基金或账户，捐赠人可以根据其捐赠身份，就如何分配或投资捐赠人捐赠、以及就基金中持有的金额向基金提出建议。支持组织是通过支持其它豁免组织（通常是其他公共慈善机构）来实现其豁免目的的慈善机构。
国税局鼓励所有捐助者警惕慈善募捐骗局。犯罪分子杜撰虚假慈善机构，然后利用公众慷慨的善心骗取钱财。国税局 2021 年的“肮脏十二条骗术（https://www.irs.gov/newsroom/irs-dirty-dozen-list-warns-people-to-watch-out-for-tax-related-scams-involving-fake-charities-ghost-preparers-and-other-schemes ，英文）”所总结的税务诈骗名单中，虚假慈善机构骗局名列其中。 10 月，国税局还与国际组织和其它监管机构一起，重点打击慈善机构欺诈。
保存收据
纳税人如果要求扣除慈善捐款，必须作好特别收据保存。通常，这些收据包括在提交申报表之前获得慈善机构的确认信，并保留已支付的支票或支付现金后收到的信用卡收据。
有关慈善机构捐赠记录保存的详细信息，请参阅 IRS.gov 上的 526 号出版物《慈善捐赠》（https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-526 ， 英文）。
独立部门和全国非营利委员会也协同国税局宣传了这一与新冠疫情相关的规定：联合申报的已婚夫妇最多可以扣除 600 美元的现金捐赠，个人纳税人可以扣除高达 300 美元的捐赠。
根据临时法律，纳税人无需在纳税申报表中逐项扣即可享受这项税收优惠，而此前大约 90% 的纳税申报人无法享受此优惠。通常，选择标准扣除的人不能要求扣除其慈善捐款。但这项特殊规定允许纳税人就2021 年 12 月 31 日年底之前向符合条件的慈善组织提供的现金捐款，在 2021 年联邦所得税申报表中申请有限扣除。
在许多慈善团体在新冠疫情面临生存挑战之际，国税局宣传了新规定，并敦促人们向符合条件的慈善机构捐款。 IRS.gov 上特别提供的 免税组织搜索工具（https://www.irs.gov/charities-non-profits/tax-exempt-organization-search ，英文）可以帮助人们确保他们向合格的慈善机构捐款。
“新冠疫情给免税组织带来了独特的挑战，我们希望人们不会忽视今年提供的这项特殊税收减免。”美国国税局免税和政府实体部门局长 Sunita Lough 表示， “向符合条件的慈善机构捐款可以减少人们在 2022 年报税时的应付税款。”
非营利组织全国委员会和独立部门是两个代表全国慈善团体的机构，来自这两个机构的领导人表示，特殊税收规定可以为受新冠疫情重创的组织提供额外援助。在这个前所未有的时期，一些团体的慈善捐款减少了，而另一些团体的服务需求却增加了。
“人们对非营利组织服务的需求是巨大的，而非营利组织正面临着招聘和留住员工的重大挑战，因此每笔捐款都很重要。”全国非营利委员会公共政策副总裁David L. Thompson表示， “我们很高兴在年底前可以使用通用（或非逐项）扣除额，鼓励每个纳税人为他们关心的慈善事业多付出一点爱心。”
“在过去两年中，慈善机构帮助美国应对代际健康、经济和社会危机。尽管面临收入损失、运营中断和需求急剧增加等挑战，他们还是响应了为社区服务的号召。”独立部门总裁兼首席执行官Daniel J. Cardinali 说， “国会发出了一个强有力的信号，每个人、不仅仅是那些逐项列出税收的人，都可以发挥作用帮助慈善机构，我们知道美国人民会做出回应。我们希望慈善捐款和扣除额在未来几年会增加。”
2020 年 3 月颁布的《冠状病毒援助、救济和经济安全（CARES）法案》中纳入了此临时税收优惠，初期版本更为局限，仅适用于 2020 纳税年度。 去年 12 月颁布的《2020年纳税人确定性和受灾税收宽减法案》，将此税收优惠延长至 2021 年底。
近十分之九的纳税人现在采用标准扣除额，并且可能符合资格。根据这项规定，2021 纳税年度的个人报税人，包括单独提交纳税申报表的已婚人士，可以就在 2021 年期间向符合条件的慈善机构提供的现金捐款申请最高 300 美元的扣除额。已婚个人联合报税的最高扣除额增加到 600 美元。
现金捐款包括通过支票、信用卡或借记卡进行的捐款，以及个人为符合条件的慈善组织提供志愿服务而未报销的自付费用。现金捐款不包括志愿服务、证券、家居用品或其它财产的价值。
国税局提醒纳税人确保向公认的慈善机构捐款。纳税人如果要获得扣除额，其捐款对象必须为合格的慈善机构。纳税如要核查慈善机构的状态，可以使用国税局的 免税组织搜索工具（https://www.irs.gov/charities-non-profits/tax-exempt-organization-search ，英文）。
捐赠给大多数慈善组织的现金捐款有资格获得扣除。但对支持组织或建立以及维持捐助者建议基金的捐款则不然。之前几年结转的捐款不符合条件，对大多数私人基金会的捐款和对慈善剩余信托的大多数现金捐款也不符合条件。
通常来说，捐赠人建议基金是由慈善机构维持的基金或账户，捐赠人可以根据其捐赠身份，就如何分配或投资捐赠人捐赠、以及就基金中持有的金额向基金提出建议。支持组织是通过支持其它豁免组织（通常是其他公共慈善机构）来实现其豁免目的的慈善机构。
国税局鼓励所有捐助者警惕慈善募捐骗局。犯罪分子杜撰虚假慈善机构，然后利用公众慷慨的善心骗取钱财。国税局 2021 年的“肮脏十二条骗术（https://www.irs.gov/newsroom/irs-dirty-dozen-list-warns-people-to-watch-out-for-tax-related-scams-involving-fake-charities-ghost-preparers-and-other-schemes ，英文）”所总结的税务诈骗名单中，虚假慈善机构骗局名列其中。 10 月，国税局还与国际组织和其它监管机构一起，重点打击慈善机构欺诈。
保存收据
纳税人如果要求扣除慈善捐款，必须作好特别收据保存。通常，这些收据包括在提交申报表之前获得慈善机构的确认信，并保留已支付的支票或支付现金后收到的信用卡收据。
有关慈善机构捐赠记录保存的详细信息，请参阅 IRS.gov 上的 526 号出版物《慈善捐赠》（https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-526 ， 英文）。
为纳税做好准备：2022 年申报的新变化和注意事项
美国国税局今天鼓励纳税人在本月采取重要行动，帮助他们在 2022 年提交联邦纳税申报表，申报内容包括经济影响补助金和子女税优惠预付款。
此提示是一系列提示中的第二个，旨在帮助纳税人为即将到来的报税季做好准备。 https://www.irs.gov/ 上更新并提供了一个特殊页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/steps-to-take-now-to-get-a-jump-on-next-years-taxes ），概述了纳税人现在可以采取的步骤，以便在 2022 年更轻松地报税。
以下是纳税人在明年提交申请之前需要考虑的一些关键问题。
检查子女税优惠预付款
收到预付款的家庭需要将他们在 2021 年收到的子女税优惠预付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 ）与他们可以在 2021 年纳税申报表中正确申请的子女税优惠金额进行比较。
纳税人如果收到的金额低于他们有资格获得的金额，可以在 2021 年纳税申报表中申请对剩余的子女税优惠金额的抵免。纳税人如果收到超过他们有资格获得的金额，可能需要在提交申请时偿还部分或全部超额付款。
2022 年 1 月，美国国税局将发送信函 6419，其中包含纳税人在 2021 年收到的子女税优惠预付款总额。人们应将这封信和任何其它与子女税优惠预付款有关的国税局信函、连同他们的税务记录一起保存。
有关更多信息，请参阅在您的 2021 年纳税申报表上核对您的预付子女税优惠付款（ https://www.irs.gov/credits-deductions/2021-child-tax-credit-and-advance-child-tax-credit-payments-topic-h-reconciling-your-advance-child-tax-credit-payments-on-your-2021-tax-return ）。
符合条件的家庭如果在 2021 年没有获得每月预付款，在明年提交 2021 年联邦所得税申报表时，仍然可以通过申请子女税优惠来获得一次性付款。这包括通常不需要报税的家庭。
经济影响补助金和纾困金退税额
根据 2021 年的税务信息，不符合条件领取第三次经济影响补助金（ https://www.irs.gov/coronavirus/economic-impact-payment-information-center ，英文）或未收到全额款项的个人可能有资格获得纾困金退税额（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ）。他们（包括那些通常不报税的人）需要提交 2021 年的纳税申报表，以申请抵免。
个人在提交纳税申报表时，需要使用他们的第三次经济影响补助金（ https://www.irs.gov/zh-hans/coronavirus/third-economic-impact-payment ）和任何追加的补助金 实际收到的金额，以计算其正确的 2021 年纾困金退税额。确保使用正确的付款金额可以避免退税处理延迟。
2022 年初，美国国税局将发送 6475 号信函，其中包含第三次经济影响补助金付款和追加的补助金总额。人们应该将这封信和其它刺激计划补助金的国税局信件、连同税务记录一起保存。个人还可以登录他们的 IRS.gov 在线帐户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）以安全地访问他们的经济影响补助金金额。
有关更多信息，请参阅 https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit 。
慈善扣除项变化
未逐项列出扣除额的纳税人可能有资格为已婚纳税人提交联合报税表获得最高 600 美元的慈善扣除额，而所有其他申报者在 2021 年向符合条件的组织（ https://www.irs.gov/charities-non-profits/tax-exempt-organization-search ， 英文）提供现金捐款的慈善扣除额最高为 300 美元。有关更多信息，请阅读 526 号出版物《慈善捐款》（ https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-526 ， 英文）。
准备好经转帐直接存款的银行账户
纳税人通过经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ，英文）的方式使够比纸质支票更快地获得退款。没有银行账户的人可以学习如何在 FDIC 保险银行（https://www.fdic.gov/getbanked/ ，英文）或通过国家信用合作管理局查找工具（ https://www.mycreditunion.gov/about-credit-unions/credit-union-locator ，英文）开设账户。退伍军人应查看退伍军人福利银行计划（ https://www.benefits.va.gov/benefits/banking.asp ，英文），以便在参与银行获得金融服务。
美国国税局今天鼓励纳税人在本月采取重要行动，帮助他们在 2022 年提交联邦纳税申报表，申报内容包括经济影响补助金和子女税优惠预付款。
此提示是一系列提示中的第二个，旨在帮助纳税人为即将到来的报税季做好准备。 https://www.irs.gov/ 上更新并提供了一个特殊页面（ https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/steps-to-take-now-to-get-a-jump-on-next-years-taxes ），概述了纳税人现在可以采取的步骤，以便在 2022 年更轻松地报税。
以下是纳税人在明年提交申请之前需要考虑的一些关键问题。
检查子女税优惠预付款
收到预付款的家庭需要将他们在 2021 年收到的子女税优惠预付款（ https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/advance-child-tax-credit-payments-in-2021 ）与他们可以在 2021 年纳税申报表中正确申请的子女税优惠金额进行比较。
纳税人如果收到的金额低于他们有资格获得的金额，可以在 2021 年纳税申报表中申请对剩余的子女税优惠金额的抵免。纳税人如果收到超过他们有资格获得的金额，可能需要在提交申请时偿还部分或全部超额付款。
2022 年 1 月，美国国税局将发送信函 6419，其中包含纳税人在 2021 年收到的子女税优惠预付款总额。人们应将这封信和任何其它与子女税优惠预付款有关的国税局信函、连同他们的税务记录一起保存。
有关更多信息，请参阅在您的 2021 年纳税申报表上核对您的预付子女税优惠付款（ https://www.irs.gov/credits-deductions/2021-child-tax-credit-and-advance-child-tax-credit-payments-topic-h-reconciling-your-advance-child-tax-credit-payments-on-your-2021-tax-return ）。
符合条件的家庭如果在 2021 年没有获得每月预付款，在明年提交 2021 年联邦所得税申报表时，仍然可以通过申请子女税优惠来获得一次性付款。这包括通常不需要报税的家庭。
经济影响补助金和纾困金退税额
根据 2021 年的税务信息，不符合条件领取第三次经济影响补助金（ https://www.irs.gov/coronavirus/economic-impact-payment-information-center ，英文）或未收到全额款项的个人可能有资格获得纾困金退税额（ https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit ）。他们（包括那些通常不报税的人）需要提交 2021 年的纳税申报表，以申请抵免。
个人在提交纳税申报表时，需要使用他们的第三次经济影响补助金（ https://www.irs.gov/zh-hans/coronavirus/third-economic-impact-payment ）和任何追加的补助金 实际收到的金额，以计算其正确的 2021 年纾困金退税额。确保使用正确的付款金额可以避免退税处理延迟。
2022 年初，美国国税局将发送 6475 号信函，其中包含第三次经济影响补助金付款和追加的补助金总额。人们应该将这封信和其它刺激计划补助金的国税局信件、连同税务记录一起保存。个人还可以登录他们的 IRS.gov 在线帐户（ https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）以安全地访问他们的经济影响补助金金额。
有关更多信息，请参阅 https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/recovery-rebate-credit 。
慈善扣除项变化
未逐项列出扣除额的纳税人可能有资格为已婚纳税人提交联合报税表获得最高 600 美元的慈善扣除额，而所有其他申报者在 2021 年向符合条件的组织（ https://www.irs.gov/charities-non-profits/tax-exempt-organization-search ， 英文）提供现金捐款的慈善扣除额最高为 300 美元。有关更多信息，请阅读 526 号出版物《慈善捐款》（ https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-526 ， 英文）。
准备好经转帐直接存款的银行账户
纳税人通过经转帐直接存款（ https://www.irs.gov/refunds/get-your-refund-faster-tell-irs-to-direct-deposit-your-refund-to-one-two-or-three-accounts ，英文）的方式使够比纸质支票更快地获得退款。没有银行账户的人可以学习如何在 FDIC 保险银行（https://www.fdic.gov/getbanked/ ，英文）或通过国家信用合作管理局查找工具（ https://www.mycreditunion.gov/about-credit-unions/credit-union-locator ，英文）开设账户。退伍军人应查看退伍军人福利银行计划（ https://www.benefits.va.gov/benefits/banking.asp ，英文），以便在参与银行获得金融服务。
大多数退休人员必须在 12 月 31 日之前领取规定最低提领额
美国国税局今天提醒退休计划参与者和个人退休金帐户所有者，通常必须在 12 月 31 日之前领取规定最低提领额（ https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-topics-required-minimum-distributions-rmds ，英文）。
规定最低提领额 (RMD) 通常是指退休计划账户所有者，从他们年满 72 岁的那一年开始，每年必须提取的最低金额，如果退休时间晚于72岁，则是他们退休的那一年开始必须提取。但是，如果退休计划帐户是 IRA 、或帐户持有者在该退休计划发起企业占有 5% 以上股份，则 RMD 必须在帐户持有人年满72 岁后开始，无论他们当时是否还在工作。未及时从账户中提取的 RMD 金额，可能会遭受罚款。
在 2019 年年满70 ½ 岁（70 岁生日为 2019 年 6 月 30 日或更早）的个人没有 2020 年到期的 RMD，但必须在 2021 年 12 月 31 日之前领取。
到 2021 年年满 72 岁（且其 70 岁生日是 2019 年 7 月 1 日或之后）的个人将在 2022 年 4 月 1 日之前领取首份 RMD。
所需的分配规则适用于：
• 传统个人退休安排 (IRA) 的所有者
• 传统简化员工养老金 (SEP) IRA 的所有者
• 员工储蓄激励匹配计划 (SIMPLE) IRA 的所有者
• 各种工作场所退休计划的参与者，包括 401(k)、Roth 401(k)、403(b) 和 457(b) 计划
罗斯 IRA（ https://www.irs.gov/retirement-plans/roth-iras ，英文） 不需要在原始持有者在世时进行分配。
IRA 受托人或计划管理员必须向 IRA 所有者报告 RMD 的金额。 IRA 所有者或受托人必须单独计算每个 IRA 拥有的 RMD。但是，他们可以选择从一个或多个 IRA 中提取总金额。相比之下，工作场所退休计划所需的 RMD 必须从每个计划分开领取。不进行规定的提取，或提取的金额不足，可能会导致未领取的金额被征收 50% 的消费税。
RMD 基于纳税人的预期寿命和他们的账户余额。通常，受托人会使用表格 5498《IRA 供款信息》（ https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5498 ， 英文）向收款人报告 RMD。对于大多数纳税人而言，用于计算 RMD 的预期寿命基于 出版物590-B《个人退休金计划（IRA）提领额》（ https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-590-b ，英文）中的统一寿命表 III。个人可以使用 IRS.gov 上的在线工作表（ https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/required-minimum-distribution-worksheets ）来计算 RMD。
2020 年的 RMD
IRA 持有人或受益人如果在 2020 年收到 RMD ，可以选择将其退回到他们的帐户或其他符合条件的计划，以避免为该分配缴税。符合冠状病毒相关分配条件的 2020 RMD 可以在 3 年内偿还，或者将分配的应缴税款分摊到 3 年。 2020 年从继承的 IRA 中提取的款项无法偿还给继承的 IRA，但可能会分摊三年以纳入收入。
国税局在线工具和出版物可以提供帮助
纳税人可以在 IRS.gov 上找到常见问题、表格和说明以及易于使用的工具。
• 规定最低提领额常见问题的解答（ https://www.irs.gov/retirement-plans/retirement-plans-faqs-regarding-required-minimum-distributions ， 英文）
• 个人退休计划 (IRA)（ https://www.irs.gov/retirement-plans/individual-retirement-arrangements-iras ， 英文）
• 新冠疫情相关对退休计划和个人退休金帐户 (IRA)的宽减（ https://www.irs.gov/newsroom/coronavirus-relief-for-retirement-plans-and-iras#collapseCollapsible1600782435464 ，英文）
美国国税局今天提醒退休计划参与者和个人退休金帐户所有者，通常必须在 12 月 31 日之前领取规定最低提领额（ https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-topics-required-minimum-distributions-rmds ，英文）。
规定最低提领额 (RMD) 通常是指退休计划账户所有者，从他们年满 72 岁的那一年开始，每年必须提取的最低金额，如果退休时间晚于72岁，则是他们退休的那一年开始必须提取。但是，如果退休计划帐户是 IRA 、或帐户持有者在该退休计划发起企业占有 5% 以上股份，则 RMD 必须在帐户持有人年满72 岁后开始，无论他们当时是否还在工作。未及时从账户中提取的 RMD 金额，可能会遭受罚款。
在 2019 年年满70 ½ 岁（70 岁生日为 2019 年 6 月 30 日或更早）的个人没有 2020 年到期的 RMD，但必须在 2021 年 12 月 31 日之前领取。
到 2021 年年满 72 岁（且其 70 岁生日是 2019 年 7 月 1 日或之后）的个人将在 2022 年 4 月 1 日之前领取首份 RMD。
所需的分配规则适用于：
• 传统个人退休安排 (IRA) 的所有者
• 传统简化员工养老金 (SEP) IRA 的所有者
• 员工储蓄激励匹配计划 (SIMPLE) IRA 的所有者
• 各种工作场所退休计划的参与者，包括 401(k)、Roth 401(k)、403(b) 和 457(b) 计划
罗斯 IRA（ https://www.irs.gov/retirement-plans/roth-iras ，英文） 不需要在原始持有者在世时进行分配。
IRA 受托人或计划管理员必须向 IRA 所有者报告 RMD 的金额。 IRA 所有者或受托人必须单独计算每个 IRA 拥有的 RMD。但是，他们可以选择从一个或多个 IRA 中提取总金额。相比之下，工作场所退休计划所需的 RMD 必须从每个计划分开领取。不进行规定的提取，或提取的金额不足，可能会导致未领取的金额被征收 50% 的消费税。
RMD 基于纳税人的预期寿命和他们的账户余额。通常，受托人会使用表格 5498《IRA 供款信息》（ https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5498 ， 英文）向收款人报告 RMD。对于大多数纳税人而言，用于计算 RMD 的预期寿命基于 出版物590-B《个人退休金计划（IRA）提领额》（ https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-590-b ，英文）中的统一寿命表 III。个人可以使用 IRS.gov 上的在线工作表（ https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/required-minimum-distribution-worksheets ）来计算 RMD。
2020 年的 RMD
IRA 持有人或受益人如果在 2020 年收到 RMD ，可以选择将其退回到他们的帐户或其他符合条件的计划，以避免为该分配缴税。符合冠状病毒相关分配条件的 2020 RMD 可以在 3 年内偿还，或者将分配的应缴税款分摊到 3 年。 2020 年从继承的 IRA 中提取的款项无法偿还给继承的 IRA，但可能会分摊三年以纳入收入。
国税局在线工具和出版物可以提供帮助
纳税人可以在 IRS.gov 上找到常见问题、表格和说明以及易于使用的工具。
• 规定最低提领额常见问题的解答（ https://www.irs.gov/retirement-plans/retirement-plans-faqs-regarding-required-minimum-distributions ， 英文）
• 个人退休计划 (IRA)（ https://www.irs.gov/retirement-plans/individual-retirement-arrangements-iras ， 英文）
• 新冠疫情相关对退休计划和个人退休金帐户 (IRA)的宽减（ https://www.irs.gov/newsroom/coronavirus-relief-for-retirement-plans-and-iras#collapseCollapsible1600782435464 ，英文）
美国国税局，州税务机构和税务行业在国家税务安全意识周的第四天提醒税务专业人士和纳税人，他们可以在各种常见的国税局表格上使用数字签名，并访问安全的在线平台以查看和更改他们的帐户。
国家税务安全意识周是一项为期一周的活动，旨在提高纳税人、企业和税务专业人士对身份盗用和数据安全措施的认识, 今年已是第6届。安全峰会合作伙敦促税务专业人士关注安全问题。
为了帮助减轻税务界的负担，美国国税局允许纳税人在他们无法以电子方式提交的某些纸质表格上使用电子或数字签名。美国国税局正在电子签名与防止身份盗用和欺诈所需的安全和保护步骤之间作出平衡。
“疫情以及增加的远程办公的需求为老练的网络犯罪分子创造了诈骗的机会。” 美国国税局局长Chuck Rettig表示，“作为一个机构，我们一直在努力加强我们的防御，并努力帮助纳税人。这些努力包括接受数字签名和改进我们的在线平台，让人们可以安全地访问他们的税务信息。”
可接受的电子签名类型
美国国税局将接受范围广泛的电子签名（https://www.irs.gov/newsroom/details-on-using-e-signatures-for-certain-forms ，英文）。电子签名是获得电子文档批准的一种方式。它可以有多种形式并由多种技术创建。可接受的电子签名方法包括：
• 在签名块上键入的名称，
• 附在电子记录上的手写签名的扫描或数字化图像，
• 手写签名输入到电子签名板上，
• 使用触控笔设备在显示屏上手写签名、标记或命令输入或
• 由第三方软件创建的签名。
美国国税局没有指定纳税人必须使用什么技术来获取电子签名。国税局接受签名图像（扫描或照片），包括 Microsoft 365 支持的常见文件类型，例如 .tiff、.jpg、.jpeg、.pdf、Microsoft Office 套件或 Zip。
国税局允许纳税人和代报税人在某些他们无法使用国税局电子文件提交的纸质表格上使用电子或数字签名。这些表格可在 IRS.gov 和税务专业人士的软件产品中找到。
在线帐户和新增功能
国税局网站今年增加了一项新功能，使纳税人可以对谁能代表他们或查看他们的税务记录进行数字控制；这是国税局为纳税人和税务专业人士扩展电子选择的开创性一步。
新功能是最近对个人在线帐户（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）的许多增强功能之一，它允许个人纳税人通过委托书 (POA)，授权其税务从业人员在国税局代表他们，并通过税务信息授权(TIA)查看他们的税务帐户。
税务专业人士可以前往 IRS.gov 上新的税务专业人员账户（https://www.irs.gov/tax-professionals/use-tax-pro-account ，英文）以数字方式启动 POA 和 TIA。这些数字授权请求是表格 2848 和 8821 的简单版本。
税务专业人员完成并提交后，授权请求将出现在纳税人的在线账户中，以供其审核、批准或拒绝并附电子签名。因为纳税人的身份在登录时已经过验证，他们只需勾选一个方框作为他们的签名并向国税局提交授权请求。
这个新功能的一个关键好处是, 如果准确完成数字授权，该请求将直接进入集中授权文件 (CAF) 数据库，不需要手动处理。大多数请求会立即记录并显示在纳税人在线帐户和税务专业人员的税务专业帐户中的批准授权列表中。某些授权可能需要长达48小时。税务专业人士随后可前往电子服务成绩单递送服务处查看纳税人的记录。
这个新的数字授权选项将是一个更快捷的体验。它允许国税局减少其当前的CAF库存，并专注于通过传真、邮件或在线提交表格2848和8821收到的授权请求（所有这些都需要国税局工作人员处理）。
为了与税务专业人员联系，纳税人可以使用他们的国税局用户名或 ID.me 帐户登录他们的在线帐户。 国税局推出新的在线身份验证流程（https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-unveils-new-online-identity-verification-process-for-accessing-self-help-tools ），用于访问自助工具，用这个新功能使更多人能够安全地访问和使用 IRS 在线工具和应用程序。这一新流程也适用于税务专业人员账户。
安全峰会合作伙伴提醒所有税务专业人士检查他们的安全措施。 国税局出版物 4557《保护纳税人数据》（https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4557.pdf ，英文），作为一个起步指南，为税务专业人士提供了保护客户的基本步骤。
税务专业人员除了所需的信息安全计划外，还应考虑制定应急响应计划，以防他们遇到数据泄露和数据被盗的情况。这一节省时间的步骤应包括国税局公共事务联络处（https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/stakeholder-liaison-local-contacts ）的联系信息，他们是向国税局和各州报告数据盗窃的第一联系人。
国税局出版物 5293《税务专业人员数据安全资源指南》（https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5293.pdf ，英文），提供了IRS.gov上可用的数据盗窃信息的汇编，包括报告流程。
作为安全峰会合作伙伴，美国国税局、州税务机构、私营部门税务行业，包括税务专业人士，以帮助保护纳税人免遭身份盗用和退款欺诈为己任。这是为期一周的一系列提示（https://www.irs.gov/newsroom/national-tax-security-awareness-week-2021 ， 英文）中的第四个，旨在提高对身份盗用的认识。
有关更多详细信息，请参阅 https://www.irs.gov/newsroom/security-summit （英文） 。此外，请在此处（英文）查看关于国家税务安全意识周的最新“近距离观察”专栏。
国家税务安全意识周是一项为期一周的活动，旨在提高纳税人、企业和税务专业人士对身份盗用和数据安全措施的认识, 今年已是第6届。安全峰会合作伙敦促税务专业人士关注安全问题。
为了帮助减轻税务界的负担，美国国税局允许纳税人在他们无法以电子方式提交的某些纸质表格上使用电子或数字签名。美国国税局正在电子签名与防止身份盗用和欺诈所需的安全和保护步骤之间作出平衡。
“疫情以及增加的远程办公的需求为老练的网络犯罪分子创造了诈骗的机会。” 美国国税局局长Chuck Rettig表示，“作为一个机构，我们一直在努力加强我们的防御，并努力帮助纳税人。这些努力包括接受数字签名和改进我们的在线平台，让人们可以安全地访问他们的税务信息。”
可接受的电子签名类型
美国国税局将接受范围广泛的电子签名（https://www.irs.gov/newsroom/details-on-using-e-signatures-for-certain-forms ，英文）。电子签名是获得电子文档批准的一种方式。它可以有多种形式并由多种技术创建。可接受的电子签名方法包括：
• 在签名块上键入的名称，
• 附在电子记录上的手写签名的扫描或数字化图像，
• 手写签名输入到电子签名板上，
• 使用触控笔设备在显示屏上手写签名、标记或命令输入或
• 由第三方软件创建的签名。
美国国税局没有指定纳税人必须使用什么技术来获取电子签名。国税局接受签名图像（扫描或照片），包括 Microsoft 365 支持的常见文件类型，例如 .tiff、.jpg、.jpeg、.pdf、Microsoft Office 套件或 Zip。
国税局允许纳税人和代报税人在某些他们无法使用国税局电子文件提交的纸质表格上使用电子或数字签名。这些表格可在 IRS.gov 和税务专业人士的软件产品中找到。
在线帐户和新增功能
国税局网站今年增加了一项新功能，使纳税人可以对谁能代表他们或查看他们的税务记录进行数字控制；这是国税局为纳税人和税务专业人士扩展电子选择的开创性一步。
新功能是最近对个人在线帐户（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/your-online-account ）的许多增强功能之一，它允许个人纳税人通过委托书 (POA)，授权其税务从业人员在国税局代表他们，并通过税务信息授权(TIA)查看他们的税务帐户。
税务专业人士可以前往 IRS.gov 上新的税务专业人员账户（https://www.irs.gov/tax-professionals/use-tax-pro-account ，英文）以数字方式启动 POA 和 TIA。这些数字授权请求是表格 2848 和 8821 的简单版本。
税务专业人员完成并提交后，授权请求将出现在纳税人的在线账户中，以供其审核、批准或拒绝并附电子签名。因为纳税人的身份在登录时已经过验证，他们只需勾选一个方框作为他们的签名并向国税局提交授权请求。
这个新功能的一个关键好处是, 如果准确完成数字授权，该请求将直接进入集中授权文件 (CAF) 数据库，不需要手动处理。大多数请求会立即记录并显示在纳税人在线帐户和税务专业人员的税务专业帐户中的批准授权列表中。某些授权可能需要长达48小时。税务专业人士随后可前往电子服务成绩单递送服务处查看纳税人的记录。
这个新的数字授权选项将是一个更快捷的体验。它允许国税局减少其当前的CAF库存，并专注于通过传真、邮件或在线提交表格2848和8821收到的授权请求（所有这些都需要国税局工作人员处理）。
为了与税务专业人员联系，纳税人可以使用他们的国税局用户名或 ID.me 帐户登录他们的在线帐户。 国税局推出新的在线身份验证流程（https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-unveils-new-online-identity-verification-process-for-accessing-self-help-tools ），用于访问自助工具，用这个新功能使更多人能够安全地访问和使用 IRS 在线工具和应用程序。这一新流程也适用于税务专业人员账户。
安全峰会合作伙伴提醒所有税务专业人士检查他们的安全措施。 国税局出版物 4557《保护纳税人数据》（https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4557.pdf ，英文），作为一个起步指南，为税务专业人士提供了保护客户的基本步骤。
税务专业人员除了所需的信息安全计划外，还应考虑制定应急响应计划，以防他们遇到数据泄露和数据被盗的情况。这一节省时间的步骤应包括国税局公共事务联络处（https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/stakeholder-liaison-local-contacts ）的联系信息，他们是向国税局和各州报告数据盗窃的第一联系人。
国税局出版物 5293《税务专业人员数据安全资源指南》（https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5293.pdf ，英文），提供了IRS.gov上可用的数据盗窃信息的汇编，包括报告流程。
作为安全峰会合作伙伴，美国国税局、州税务机构、私营部门税务行业，包括税务专业人士，以帮助保护纳税人免遭身份盗用和退款欺诈为己任。这是为期一周的一系列提示（https://www.irs.gov/newsroom/national-tax-security-awareness-week-2021 ， 英文）中的第四个，旨在提高对身份盗用的认识。
有关更多详细信息，请参阅 https://www.irs.gov/newsroom/security-summit （英文） 。此外，请在此处（英文）查看关于国家税务安全意识周的最新“近距离观察”专栏。
美国国税局致力于提高安全性，并于今天提醒纳税人，他们可以通过加入国税局的身份保护个人识别号码 (IP PIN) 计划从 1 月开始获得更多保护。
任何可以验证身份的人都可以选择加入 IP PIN 计划来保护自己免受与税务相关的身份盗用。现在有超过 510 万纳税人参与了 IP PIN 计划，他们能够主动保护自己免遭身份盗用。美国国税局最近对该计划进行了更改，以使更多纳税人更容易加入。拿到 IP PIN 的最快和最简单的方法是使用获取 IP PIN 工具（https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-fraud-scams/get-an-identity-protection-pin ）。
今天是国家税收安全意识周的第三天，特别宣传周持续到 12 月 3 日。这一年度宣传活动由安全峰会赞助，该峰会的合作伙伴包括州税务机构、国家税务行业和国税局。
安全峰会成立于 2015 年，旨在保护纳税人和国家税务系统免遭与税务相关的身份盗用。公共部门和私营部门之间的这种独特合作增强了联合防御，有力地打击了欺诈性报税和窃取退税的犯罪分子。
国税局系统的主要功能之一涉及 IP PIN，这是分配给符合条件的纳税人的六位数号码，以帮助防止他们的社会安全号码或个人纳税人识别号码被滥用于欺诈性的联邦所得税申报。
IP PIN 只有纳税人和国税局知道。 IP PIN 计划最初是为税务相关的身份盗用受害者设计的，于 2021 年扩展到包括全国范围内的任何纳税人，纳税人们希望使用 IP PIN 向国税局提交纳税申报表时获得更多的保护和安全。
“当人们拥有这个特殊代码时，可以防止他们的提交纳税申报表被盗用。”美国国税局局长Chuck Retting说， “IP PIN 的最快方法是使用我们的在线工具，但请记住，人们必须通过严格的身份验证。我们必须确认要获取 IP PIN 的人与自己声明的真实身份相符。”
IP PIN 可帮助国税局验证纳税人的身份并接受他们的联邦所得税申报表，申报表可以通过电子方式或者纸质方式提交。 IRS.gov/IPPIN 上的在线 获取 IP PIN 工具会立即显示纳税人的 IP PIN。在随后的每一年，任何加入计划的纳税人都将使用该工具获得一个新号码。
国税局敦促之前在身份认证过程中被拒绝的任何IP PIN申请人在2022年再次申请。认证过程得到了细化和改进，现在让许多过去被筛选的纳税人有更好的机会通过认证过程。
在申请之前，请记住有关 IP PIN 计划的以下要点：
• 2022 年，获取 IP PIN 工具计划于 1 月 10 日推出。这是获取 IP PIN 的最快和最简单的方法。这也是纳税人立即收到 IP PIN 的唯一选择。出于这个原因，美国国税局敦促每个人先尝试获取 IP PIN 工具，然后再寻求其他选择。
• 选择加入的纳税人不需要身份盗窃宣誓书。这意味着任何自愿申请 IP PIN 的人都不需要向国税局提交表格 14039 《身份盗窃宣誓书》。
• IP PIN 的有效期为一年。这意味着每年一月，任何参与的纳税人都必须获得一个新生成的 IP PIN。
• 纳税人无论是以电子方式还是纸质方式提交纳税申报表，务必在任何纳税申报表上输入 IP PIN。这包括任何修改过的税表或前几年的税表。这样做将有助于避免处理延迟或被国税局拒绝退税。
• 任何拥有社会安全号码 (SSN) 或个人纳税人识别号码 (ITIN) 并且可以验证其身份的人都有资格参加 IP PIN 计划。
• 任何符合条件的家庭成员都可以获得 IP PIN。这包括主要纳税人（在纳税申报表上列在第一位的人）、次要纳税人（在联合纳税申报表上，纳税申报表上列在第二位的人）或其任何家属。
• 永远不要向任何人透露 IP PIN，除了唯一的例外。唯一的例外是代为报税的值得信赖的税务专业人士。即便如此，也只能在签署和提交申报表时与受信任的税务专家共享 IP PIN。 国税局永远不会要求提供 IP PIN。切记当心：要求报上 IP PIN 的电话、电子邮件和短信都是骗局。
身份盗窃受害者仍应填写身份盗窃宣誓书。这意味着，对于与税务相关的身份盗窃的受害者而言，如果他们的电子报税表由于重复的 SSN 申报而被国税局拒绝，则仍然需要向国税局提交 表格 14039（https://www.irs.gov/newsroom/when-to-file-a-form-14039-identity-theft-affidavit ，英文）。国税局随后将调查他们的案件。一旦欺诈性纳税申报表从他们的帐户中删除，国税局将在下一个日历年开始时自动将 IP PIN 邮寄给已确认的受害者。由于安全风险，已确认身份盗窃的受害者不能选择退出 IP PIN 程序。
无法通过在线身份验证过程的人的选项
对于无法通过国税局在线身份验证过程的人，有两种选择。一个需要提交表格 15227，另一个需要访问国税局纳税人协助中心 (TAC，https://www.irs.gov/zh-hans/help/contact-your-local-irs-office )。与在线选项不同，出于安全原因，这两个选项都延迟发放 IP PIN。
表格 15227：对于 2022 年的处理，调整后总收入为 73,000 美元或以下的个人、以及与调整后总收入为 146,000 美元或以下的已婚人士，如果他们可以使用电话，就可以填写表格 15227（https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f15227.pdf ，英文） 并将其邮寄或传真至国税局。然后国税局工作人员会打电话给他们，通过一系列问题来验证他们的身份。选择此选项的纳税人，通过身份认证程序后，一般会在一个月左右收到他们的IP PIN。
国税局纳税人协助中心：任何没有资格提交表格15227的纳税人都可以预约访问国税局纳税人协助中心 (TAC)。使用此选项的人都必须携带两种形式的照片身份证明。由于这是个人身份验证，因此在纳税人访问后，IP PIN 将被邮寄给纳税人。通常情况下，寄达需要三周时间。如要查找最近的 TAC，请使用国税局本地办公室定位器（https://apps.irs.gov/app/officeLocator/index.jsp ，英文）在线工具搜索，或致电 844-545-5640。
作为安全峰会合作伙伴，美国国税局、州税务机构、私营部门税务行业，包括税务专业人士，以帮助保护纳税人免遭身份盗用和退款欺诈为己任。这是为期一周的一系列提示（https://www.irs.gov/newsroom/national-tax-security-awareness-week-2021 ，英文）中的第三个，旨在提高对身份盗用的认识。
有关更多详细信息，请参阅 https://www.irs.gov/newsroom/security-summit （英文）。此外，请查看关于国家税收安全意识周的最新“近距离观察”专栏。
任何可以验证身份的人都可以选择加入 IP PIN 计划来保护自己免受与税务相关的身份盗用。现在有超过 510 万纳税人参与了 IP PIN 计划，他们能够主动保护自己免遭身份盗用。美国国税局最近对该计划进行了更改，以使更多纳税人更容易加入。拿到 IP PIN 的最快和最简单的方法是使用获取 IP PIN 工具（https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-fraud-scams/get-an-identity-protection-pin ）。
今天是国家税收安全意识周的第三天，特别宣传周持续到 12 月 3 日。这一年度宣传活动由安全峰会赞助，该峰会的合作伙伴包括州税务机构、国家税务行业和国税局。
安全峰会成立于 2015 年，旨在保护纳税人和国家税务系统免遭与税务相关的身份盗用。公共部门和私营部门之间的这种独特合作增强了联合防御，有力地打击了欺诈性报税和窃取退税的犯罪分子。
国税局系统的主要功能之一涉及 IP PIN，这是分配给符合条件的纳税人的六位数号码，以帮助防止他们的社会安全号码或个人纳税人识别号码被滥用于欺诈性的联邦所得税申报。
IP PIN 只有纳税人和国税局知道。 IP PIN 计划最初是为税务相关的身份盗用受害者设计的，于 2021 年扩展到包括全国范围内的任何纳税人，纳税人们希望使用 IP PIN 向国税局提交纳税申报表时获得更多的保护和安全。
“当人们拥有这个特殊代码时，可以防止他们的提交纳税申报表被盗用。”美国国税局局长Chuck Retting说， “IP PIN 的最快方法是使用我们的在线工具，但请记住，人们必须通过严格的身份验证。我们必须确认要获取 IP PIN 的人与自己声明的真实身份相符。”
IP PIN 可帮助国税局验证纳税人的身份并接受他们的联邦所得税申报表，申报表可以通过电子方式或者纸质方式提交。 IRS.gov/IPPIN 上的在线 获取 IP PIN 工具会立即显示纳税人的 IP PIN。在随后的每一年，任何加入计划的纳税人都将使用该工具获得一个新号码。
国税局敦促之前在身份认证过程中被拒绝的任何IP PIN申请人在2022年再次申请。认证过程得到了细化和改进，现在让许多过去被筛选的纳税人有更好的机会通过认证过程。
在申请之前，请记住有关 IP PIN 计划的以下要点：
• 2022 年，获取 IP PIN 工具计划于 1 月 10 日推出。这是获取 IP PIN 的最快和最简单的方法。这也是纳税人立即收到 IP PIN 的唯一选择。出于这个原因，美国国税局敦促每个人先尝试获取 IP PIN 工具，然后再寻求其他选择。
• 选择加入的纳税人不需要身份盗窃宣誓书。这意味着任何自愿申请 IP PIN 的人都不需要向国税局提交表格 14039 《身份盗窃宣誓书》。
• IP PIN 的有效期为一年。这意味着每年一月，任何参与的纳税人都必须获得一个新生成的 IP PIN。
• 纳税人无论是以电子方式还是纸质方式提交纳税申报表，务必在任何纳税申报表上输入 IP PIN。这包括任何修改过的税表或前几年的税表。这样做将有助于避免处理延迟或被国税局拒绝退税。
• 任何拥有社会安全号码 (SSN) 或个人纳税人识别号码 (ITIN) 并且可以验证其身份的人都有资格参加 IP PIN 计划。
• 任何符合条件的家庭成员都可以获得 IP PIN。这包括主要纳税人（在纳税申报表上列在第一位的人）、次要纳税人（在联合纳税申报表上，纳税申报表上列在第二位的人）或其任何家属。
• 永远不要向任何人透露 IP PIN，除了唯一的例外。唯一的例外是代为报税的值得信赖的税务专业人士。即便如此，也只能在签署和提交申报表时与受信任的税务专家共享 IP PIN。 国税局永远不会要求提供 IP PIN。切记当心：要求报上 IP PIN 的电话、电子邮件和短信都是骗局。
身份盗窃受害者仍应填写身份盗窃宣誓书。这意味着，对于与税务相关的身份盗窃的受害者而言，如果他们的电子报税表由于重复的 SSN 申报而被国税局拒绝，则仍然需要向国税局提交 表格 14039（https://www.irs.gov/newsroom/when-to-file-a-form-14039-identity-theft-affidavit ，英文）。国税局随后将调查他们的案件。一旦欺诈性纳税申报表从他们的帐户中删除，国税局将在下一个日历年开始时自动将 IP PIN 邮寄给已确认的受害者。由于安全风险，已确认身份盗窃的受害者不能选择退出 IP PIN 程序。
无法通过在线身份验证过程的人的选项
对于无法通过国税局在线身份验证过程的人，有两种选择。一个需要提交表格 15227，另一个需要访问国税局纳税人协助中心 (TAC，https://www.irs.gov/zh-hans/help/contact-your-local-irs-office )。与在线选项不同，出于安全原因，这两个选项都延迟发放 IP PIN。
表格 15227：对于 2022 年的处理，调整后总收入为 73,000 美元或以下的个人、以及与调整后总收入为 146,000 美元或以下的已婚人士，如果他们可以使用电话，就可以填写表格 15227（https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f15227.pdf ，英文） 并将其邮寄或传真至国税局。然后国税局工作人员会打电话给他们，通过一系列问题来验证他们的身份。选择此选项的纳税人，通过身份认证程序后，一般会在一个月左右收到他们的IP PIN。
国税局纳税人协助中心：任何没有资格提交表格15227的纳税人都可以预约访问国税局纳税人协助中心 (TAC)。使用此选项的人都必须携带两种形式的照片身份证明。由于这是个人身份验证，因此在纳税人访问后，IP PIN 将被邮寄给纳税人。通常情况下，寄达需要三周时间。如要查找最近的 TAC，请使用国税局本地办公室定位器（https://apps.irs.gov/app/officeLocator/index.jsp ，英文）在线工具搜索，或致电 844-545-5640。
作为安全峰会合作伙伴，美国国税局、州税务机构、私营部门税务行业，包括税务专业人士，以帮助保护纳税人免遭身份盗用和退款欺诈为己任。这是为期一周的一系列提示（https://www.irs.gov/newsroom/national-tax-security-awareness-week-2021 ，英文）中的第三个，旨在提高对身份盗用的认识。
有关更多详细信息，请参阅 https://www.irs.gov/newsroom/security-summit （英文）。此外，请查看关于国家税收安全意识周的最新“近距离观察”专栏。
假日购物季、即将到来的税收季节和新冠疫情为犯罪分子窃取敏感的个人或财务信息创造了更多机会。人们在网上购物或查看电子邮件和短信时应格外小心。
美国国税局，州税务机构和国家税务行业作为安全峰会合作伙伴，共同揭开第 6 届年度国家税务安全意识周的序幕，并提供了信息让每个人都采取基本的保障措施。这些提示可以帮助民众防止身份盗用，并有助於保护个人敏感的税务信息，犯罪分子可以利用窃取的信息来提交虚假纳税申报表并获得退款。
国税局局长Chuck Rettig表示：“不要让假期和税收季节成为身份窃贼一年中最得意的时光。假期和税收季节的临近增加了纳税人的风险和犯罪分子的机会。我们敦促人们格外小心，他们在网上购物或收到可疑的电子邮件或短信时，切勿使用他们的个人和财务信息。采取几个简单的步骤可以防止人们成为身份盗窃的受害者，并保护他们退税和报税所需的敏感个人信息。”
自 2015 年以来，美国国税局和安全峰会合作伙伴已采取重要措施保护纳税人和国家税务专业人士免遭与税务相关的身份盗用。但这一领域的进展导致身份窃贼改变了他们的策略，窃贼试图从纳税人和税务专业人士那里获取敏感信息，以准备虚假的纳税申报表。纳税人可以通过保护他们的财务和税务信息来参与这场斗争。峰会合作伙伴继续强调“税收.安全.协同”工作中的安全步骤。
作为这项工作的一部分，国家税务安全意识周旨在帮助纳税人和税务专业人士，并在这个关键时期与他们共享信息。特别周包括提供一系列特制的资讯图表，和在社交媒体 Twitter 和 Instagram 上通过@IRSnews 和#税务安全 分享信息。
今年的一个特别关注点是将税收安全意识集中在年轻和年长的美国人身上。一些人即使不提交纳税申报表，他们的在线互动也可能导致骗子获取敏感信息并利用信息获得退税。
保护敏感信息的 10 个关键步骤：
为了帮助纳税人和税务专业人士，安全峰会提供了每个人在假期和 2022 年纳税季节临近时都应该记住的 10 个基本步骤：
• 不要忘记为电脑，平板电脑和手机使用安全软件，并保持更新。保护家庭成员，尤其是青少年和幼儿的电子设备。
• 确保电脑的防病毒软件具有阻止恶意软件的功能，并且启用了可以防止入侵的防火墙。
• 网络钓鱼诈骗（如冒名顶替的电子邮件，电话和短信）是窃贼窃取个人数据的第一种方式。不要打开可疑电子邮件上的链接或附件。今年，与新冠疫情、经济影响付款和其它税法变化相关的欺诈诈骗相当常见。
• 为在线帐户使用强大且唯一的密码。使用容易记住的短语或一系列单词或使用密码管理器。
• 尽可能使用多重身份验证。许多电子邮件提供商和社交媒体网站都提供此功能。它有助於防止窃贼轻易入侵帐户。
• 在网址以“https”开头的网站上购物，其中“s”用於通过电脑网络进行安全通信。另外，在浏览器窗口中寻找挂锁图标。
• 不要在商场等地方使用不安全的公共 Wi-Fi 购物。请记住，小偷可以窃听。
• 在家里使用密码保护家庭 Wi-Fi。随著越来越多的家庭连接到网络，安全系统变得越来越重要，无线打印机、无线门锁到无线温度计都可能是身份窃贼的访问点。
• 备份电脑和手机上的文件。云服务或外部硬盘驱动器可用於从电脑或手机复制信息，它们是恢复财务或税务数据的重要阵地。
• 居家办公？考虑创建一个虚拟专用网络 (VPN) 以安全地连接到您的工作场所。
其它常见警告标志；额外的信息通道
美国国税局和安全峰会合作伙伴注意到身份窃贼试图伪装成政府机构和税务界的工作人员，通过电子邮件或短信并假托退税、刺激付款或其它项目来联系民众。请记住，美国国税局不会就退款等事宜致电或发送未经请求的短信或电子邮件。有关这些常见骗局的更多信息，请参阅国税局税务提示：常见税务骗局和帮助纳税人避免此类骗局（https://www.irs.gov/newsroom/common-tax-scams-and-tips-to-help-taxpayers-avoid-them ，英文）。
国税局和安全峰会合作伙伴亦分享有关纳税人安全步骤的 YouTube 视频。您可以通过简单的步骤来保护电脑和电话（https://youtu.be/V3hdiCtKj5s ，英文）和 如何避免冒充国税局的短信诈骗（https://www.youtube.com/watch?v=6JAKqrUNf-0 ， 英文），视频可以在线浏览或下载。
雇主还可以与其员工和客户共享 出版物4524《纳税人的安全意识》（https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4524.pdf ， 英文），而税务专业人员亦可以与客户共享。
此外，峰会合作伙伴提醒人们，这些安全措施包括手机（人们有时会忽视的一个区域）。窃贼越来越擅长窃取手机信息。手机用户也更容易从手机打开诈骗电子邮件，而不是从电脑打开。
纳税人可以通过查看联邦通信委员会的智能手机安全检查器（https://www.fcc.gov/smartphone-security ， 英文）来查看其特定手机的安全建议。由於手机可用於购物甚至纳税，请记住确保手机和平板电脑与电脑一样安全。
在新冠疫情期间，有许多与疫情相关的骗局。骗局可能是用於获取敏感的个人或财务信息。联邦贸易委员会也发布了警报（https://www.ftc.gov/coronavirus/scams-consumer-advice ，英文）；消费者可以掌握最新的诈骗信息并报告与新冠疫情相关的诈骗。
作为安全峰会合作伙伴，美国国税局、州税务机构、私营部门税务行业，包括税务专业人士，以帮助保护纳税人免遭身份盗用和退款欺诈为己任。这是为期一周的一系列提示中的第一个，旨在提高对身份盗用的认识。有关更多详细信息，请参阅 https://www.irs.gov/newsroom/security-summit （英文）。
美国国税局，州税务机构和国家税务行业作为安全峰会合作伙伴，共同揭开第 6 届年度国家税务安全意识周的序幕，并提供了信息让每个人都采取基本的保障措施。这些提示可以帮助民众防止身份盗用，并有助於保护个人敏感的税务信息，犯罪分子可以利用窃取的信息来提交虚假纳税申报表并获得退款。
国税局局长Chuck Rettig表示：“不要让假期和税收季节成为身份窃贼一年中最得意的时光。假期和税收季节的临近增加了纳税人的风险和犯罪分子的机会。我们敦促人们格外小心，他们在网上购物或收到可疑的电子邮件或短信时，切勿使用他们的个人和财务信息。采取几个简单的步骤可以防止人们成为身份盗窃的受害者，并保护他们退税和报税所需的敏感个人信息。”
自 2015 年以来，美国国税局和安全峰会合作伙伴已采取重要措施保护纳税人和国家税务专业人士免遭与税务相关的身份盗用。但这一领域的进展导致身份窃贼改变了他们的策略，窃贼试图从纳税人和税务专业人士那里获取敏感信息，以准备虚假的纳税申报表。纳税人可以通过保护他们的财务和税务信息来参与这场斗争。峰会合作伙伴继续强调“税收.安全.协同”工作中的安全步骤。
作为这项工作的一部分，国家税务安全意识周旨在帮助纳税人和税务专业人士，并在这个关键时期与他们共享信息。特别周包括提供一系列特制的资讯图表，和在社交媒体 Twitter 和 Instagram 上通过@IRSnews 和#税务安全 分享信息。
今年的一个特别关注点是将税收安全意识集中在年轻和年长的美国人身上。一些人即使不提交纳税申报表，他们的在线互动也可能导致骗子获取敏感信息并利用信息获得退税。
保护敏感信息的 10 个关键步骤：
为了帮助纳税人和税务专业人士，安全峰会提供了每个人在假期和 2022 年纳税季节临近时都应该记住的 10 个基本步骤：
• 不要忘记为电脑，平板电脑和手机使用安全软件，并保持更新。保护家庭成员，尤其是青少年和幼儿的电子设备。
• 确保电脑的防病毒软件具有阻止恶意软件的功能，并且启用了可以防止入侵的防火墙。
• 网络钓鱼诈骗（如冒名顶替的电子邮件，电话和短信）是窃贼窃取个人数据的第一种方式。不要打开可疑电子邮件上的链接或附件。今年，与新冠疫情、经济影响付款和其它税法变化相关的欺诈诈骗相当常见。
• 为在线帐户使用强大且唯一的密码。使用容易记住的短语或一系列单词或使用密码管理器。
• 尽可能使用多重身份验证。许多电子邮件提供商和社交媒体网站都提供此功能。它有助於防止窃贼轻易入侵帐户。
• 在网址以“https”开头的网站上购物，其中“s”用於通过电脑网络进行安全通信。另外，在浏览器窗口中寻找挂锁图标。
• 不要在商场等地方使用不安全的公共 Wi-Fi 购物。请记住，小偷可以窃听。
• 在家里使用密码保护家庭 Wi-Fi。随著越来越多的家庭连接到网络，安全系统变得越来越重要，无线打印机、无线门锁到无线温度计都可能是身份窃贼的访问点。
• 备份电脑和手机上的文件。云服务或外部硬盘驱动器可用於从电脑或手机复制信息，它们是恢复财务或税务数据的重要阵地。
• 居家办公？考虑创建一个虚拟专用网络 (VPN) 以安全地连接到您的工作场所。
其它常见警告标志；额外的信息通道
美国国税局和安全峰会合作伙伴注意到身份窃贼试图伪装成政府机构和税务界的工作人员，通过电子邮件或短信并假托退税、刺激付款或其它项目来联系民众。请记住，美国国税局不会就退款等事宜致电或发送未经请求的短信或电子邮件。有关这些常见骗局的更多信息，请参阅国税局税务提示：常见税务骗局和帮助纳税人避免此类骗局（https://www.irs.gov/newsroom/common-tax-scams-and-tips-to-help-taxpayers-avoid-them ，英文）。
国税局和安全峰会合作伙伴亦分享有关纳税人安全步骤的 YouTube 视频。您可以通过简单的步骤来保护电脑和电话（https://youtu.be/V3hdiCtKj5s ，英文）和 如何避免冒充国税局的短信诈骗（https://www.youtube.com/watch?v=6JAKqrUNf-0 ， 英文），视频可以在线浏览或下载。
雇主还可以与其员工和客户共享 出版物4524《纳税人的安全意识》（https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4524.pdf ， 英文），而税务专业人员亦可以与客户共享。
此外，峰会合作伙伴提醒人们，这些安全措施包括手机（人们有时会忽视的一个区域）。窃贼越来越擅长窃取手机信息。手机用户也更容易从手机打开诈骗电子邮件，而不是从电脑打开。
纳税人可以通过查看联邦通信委员会的智能手机安全检查器（https://www.fcc.gov/smartphone-security ， 英文）来查看其特定手机的安全建议。由於手机可用於购物甚至纳税，请记住确保手机和平板电脑与电脑一样安全。
在新冠疫情期间，有许多与疫情相关的骗局。骗局可能是用於获取敏感的个人或财务信息。联邦贸易委员会也发布了警报（https://www.ftc.gov/coronavirus/scams-consumer-advice ，英文）；消费者可以掌握最新的诈骗信息并报告与新冠疫情相关的诈骗。
作为安全峰会合作伙伴，美国国税局、州税务机构、私营部门税务行业，包括税务专业人士，以帮助保护纳税人免遭身份盗用和退款欺诈为己任。这是为期一周的一系列提示中的第一个，旨在提高对身份盗用的认识。有关更多详细信息，请参阅 https://www.irs.gov/newsroom/security-summit （英文）。
美国国税局今天宣布推出改进的身份验证和登录流程，使更多人能够安全地访问和使用国税局在线工具和应用程序。
使用新的移动友好验证程序的纳税人，可以登录国税局现有的在线服务，例如子女税优惠更新门户（https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/child-tax-credit-update-portal ），在线帐户（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/view-your-tax-account ），在线获取誊本（https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/get-transcript ），获取身份保护个人认证号码 (IP PIN， https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-fraud-scams/get-an-identity-protection-pin ) 和在线支付协议（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/online-payment-agreement-application ）。其它国税局应用程序将在明年过渡到新方法。
“身份验证对于保护纳税人及其信息至关重要。美国国税局一直在努力改进这一领域，而这一新的验证流程旨在使国税局的在线申请过程尽可能安全，”国税局局长Chuck Rettig 表示， “为了帮助纳税人和税务专业人士，我们正在改进在线工具的可访问性，帮助家庭管理他们的子女税优惠、查询他们的国税局账户、并安全地在线执行其它日常任务。”
新流程扩大身份证件的使用范围，并为在线验证身份时遇到问题的纳税人提供更多资讯服务帮助，从而惠及更多人。在安全访问数字身份计划 (SADI) 下开发的新流程符合联邦要求。
为了提供验证服务，美国国税局使用了可信赖的技术服务商 ID.me。新流程是美国国税局为确保纳税人信息仅提供给合法拥有该数据的人所采取的又一举措。
国税局还将这一新的账户创建流程，融合到税务专业人士使用的一些应用程序中，包括通过使用税务专业人士账户（英文，https://www.irs.gov/tax-professionals/use-tax-pro-account ）在线请求授权书或请求税务信息授权，以及在线提交表格 2848 和 8821（英文， https://www.irs.gov/tax-professionals/submit-forms-2848-and-8821-online ）。
使用国税局工具
在访问上述工具时，纳税人将被要求使用 ID.me 帐户登录。已经拥有国税局用户名的人可以继续使用旧系统中的身份验证信息登录至 2022 年夏季，但系统会提示尽快创建 ID.me 帐户。任何拥有来自子女税优惠更新门户或其它政府机构的现有 ID.me 帐户的人都可以使用他们现有的身份验证信息登录。
为了通过 ID.me的身份验证，纳税人需要提供身份证件的照片，例如驾照、州身份证或护照。他们还需要用智能手机或带网络摄像头的电脑自拍。一旦他们的身份得到验证，他们就可以安全地访问国税局在线服务。
需要帮助验证身份或申请咨询服务的纳税人可以访问 ID.me IRS 帮助站点（英文， https://help.id.me/hc/en-us/categories/1500002213102?utm_campaign=IRS-group1&utm_medium=sadi&utm_source=irs-website&utm_content=newsrelease&utm_term=news ）。
使用新的移动友好验证程序的纳税人，可以登录国税局现有的在线服务，例如子女税优惠更新门户（https://www.irs.gov/zh-hans/credits-deductions/child-tax-credit-update-portal ），在线帐户（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/view-your-tax-account ），在线获取誊本（https://www.irs.gov/zh-hans/individuals/get-transcript ），获取身份保护个人认证号码 (IP PIN， https://www.irs.gov/zh-hans/identity-theft-fraud-scams/get-an-identity-protection-pin ) 和在线支付协议（https://www.irs.gov/zh-hans/payments/online-payment-agreement-application ）。其它国税局应用程序将在明年过渡到新方法。
“身份验证对于保护纳税人及其信息至关重要。美国国税局一直在努力改进这一领域，而这一新的验证流程旨在使国税局的在线申请过程尽可能安全，”国税局局长Chuck Rettig 表示， “为了帮助纳税人和税务专业人士，我们正在改进在线工具的可访问性，帮助家庭管理他们的子女税优惠、查询他们的国税局账户、并安全地在线执行其它日常任务。”
新流程扩大身份证件的使用范围，并为在线验证身份时遇到问题的纳税人提供更多资讯服务帮助，从而惠及更多人。在安全访问数字身份计划 (SADI) 下开发的新流程符合联邦要求。
为了提供验证服务，美国国税局使用了可信赖的技术服务商 ID.me。新流程是美国国税局为确保纳税人信息仅提供给合法拥有该数据的人所采取的又一举措。
国税局还将这一新的账户创建流程，融合到税务专业人士使用的一些应用程序中，包括通过使用税务专业人士账户（英文，https://www.irs.gov/tax-professionals/use-tax-pro-account ）在线请求授权书或请求税务信息授权，以及在线提交表格 2848 和 8821（英文， https://www.irs.gov/tax-professionals/submit-forms-2848-and-8821-online ）。
使用国税局工具
在访问上述工具时，纳税人将被要求使用 ID.me 帐户登录。已经拥有国税局用户名的人可以继续使用旧系统中的身份验证信息登录至 2022 年夏季，但系统会提示尽快创建 ID.me 帐户。任何拥有来自子女税优惠更新门户或其它政府机构的现有 ID.me 帐户的人都可以使用他们现有的身份验证信息登录。
为了通过 ID.me的身份验证，纳税人需要提供身份证件的照片，例如驾照、州身份证或护照。他们还需要用智能手机或带网络摄像头的电脑自拍。一旦他们的身份得到验证，他们就可以安全地访问国税局在线服务。
需要帮助验证身份或申请咨询服务的纳税人可以访问 ID.me IRS 帮助站点（英文， https://help.id.me/hc/en-us/categories/1500002213102?utm_campaign=IRS-group1&utm_medium=sadi&utm_source=irs-website&utm_content=newsrelease&utm_term=news ）。
