随着报税季节的逼近,有蛮多的在这里的留学生询问他们在美国是否有报税义务。 编辑在这里转载美国国税局提供的一些基本的税法常识,让大家了解了解,准备准备。
以下是一些非税法定义居民的报税义务 (基本上包括没有绿卡或入籍的外国人,譬如留学生,拿工作签证,或是其它各式签证的居民) 根据税法,非税法定义的居民是指尚未通过 绿卡测试(Green Card Test)或 居住测试(Substantial Presence Test)的外国人。 (A)谁必须报税呢? 如果您是非税法定义的居民或符合以下任一种情况,您就必须申报所得税: (1)税务年度中在美国从事或被认作从事贸易或生意, 但是: o 您的收入并非来自在美国经营的贸易或生意; o 您没有来自美国来源的收入, 或是 o 您的收入免缴美国所得税。 不过, 如果您来自美国来源的收入只有工资一项而且金额少於以下个人免税额, 您可以不必申报所得税: o 2011 税务年度 $3,650 o 2012税务年度 $3,700 (2)没有在美国从事贸易或生意, 其美国收入的预扣税金额未达应扣缴税额. (3)负责为第(1)或(2)项所述之个人申报税表的代表或报税员, (4)非税法定义居民遗产或信託的受託人, 或是 (5)国内信託人或其他人受託看管非税法定义居民的财产可能须按规定为该个人申报及缴纳所得税 如果您是持 "F", "J", "M", 或"Q" 签證在美国暂时居留的非税法定义居民的外国学生, 教师, 或受训人员, 并有美国来源收入时 (例如工资, 小费, 奖助学金, 股息等) 才需申报1040NR表 (或1040NR-EZ表)。 (B)需要申报哪些收入呢? 需要缴交美国所得税的非税法定义居民其收入通常必须分成两类: (1) 与美国贸易或生意 有关联的(Effectively Connected)收入 有关联的收入在扣掉许可的扣除额後依递进税率课税。 税率与美国公民和居民使用的标準相同。 有关联的收入应在1040NR表第一页申报 (2) 固定、可审定、年度或定期性(FDAP)的美国来源收入 FDAP收入通常包含间接/无实质管理的投资(Passive Investment)收入, 但理论上它可以包含任一类的收入。 FDAP收入固定以百分之叁十(或更低的条约税率)的税率课徵, 同时此类收入不允许有任何扣除额。 FDAP收入应在1040NR表第四页申报。 (C)需要用哪一种申报表格呢? 非税法定义居民依规定需使用1040NR表申报所得税。 如果符合条件, 您可使用1040NR-EZ简易表。 请参阅1040NR-EZ说明以判定自己是否符合条件。 (D)应该在何时与何处申报呢? 如果您是雇员或自雇人士收到需预扣美国所得税的工资或非雇员报酬, 或是您在美国境内有一个办公室或营业处, 您通常必须在您税务年度结束後第四个月的第十五天之内报税. 对於采用年度报税的人来说这通常是指4月15日。 如 果您不是收到需预扣美国所得税的工资或非雇员报酬的雇员或自雇人士, 或在美国境内没有办公室或营业, 您必须在您税务年度结束後第六个月的第十五天之内报税。对於采用年度报税的人来说这通常是指6月15日。请将1040NR / 1040NR-EZ税表邮寄到表格上列出的申报地址。 (E) 任何延长申报时间呢? 如果您无法在截止日前申报税表,您可以在报税截止日前提交 4868表要求自动延长申报时间。 如要申报的各项扣抵或优惠, 您必须及时 (报税截止日後的16个月以内) 申报正确的税表. 非及时申报的税表国税局有权拒绝任何税表上申报的扣抵和优惠。 (F) 离境的外籍人士该做什么呢? 所有外籍人士(但有某些例外情况)在离开美国之前必须申报1040-C表或2063表并取得一份国税局核发的税务离境许可證(sailing permit或departure permit). 您必须在离开美国前向国税局申报以在离境前取得该许可證。 即 使您已离开美国而且在离境时已申报了1040-C表 "美国离境外籍人士所得税表" (U.S. Departing Alien Income Tax Return), 您仍需申报美国年度所得税表. 如果您已婚而且您与配偶皆需报税, 您与配偶须分开报税除非两人中有一位是美国公民, 绿卡持有者, 或税法定义的居民才可和与非居民配偶以夫妻联合方式报税。
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March 2019
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